河北开放大学答案纳税筹划形成性考核答案

纳税筹划

学校: 河北开放大学

问题: 1. （ ）是税收筹划的前提和基础

选项:

• A. 安全性www.yuyue-edu.cn

• B. 合法性

• C. 动态性

• D. 系统性

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 税收法律关系中的主体是指（ ）

选项:

• A. 征税主体

• B. 纳税主体

• C. 税务机关

• D. 征纳双方

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

选项:

• A. 代扣代缴义务人

• B. 代收代缴义务人

• C. 居民企业

• D. 外国人和无国籍人

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

选项:

• A. 违法性

• B. 可行性

• C. 前瞻性

• D. 合法性

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

选项:

• A. 纳税义务发生之前

• B. 纳税义务发生之后

• C. 生产经营行为发生后

• D. 生产经营行为发生过程中

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 下列情况是非居民企业的是（ ）

选项:

• A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

• B. 在中国境内成立的企业

• C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

• D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

选项:

• A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

选项:

• A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

• B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

• C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

• D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

选项:

• A. .母公司

• B. 子公司

• C. .总公司

• D. 分公司

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

选项:

• A. 分层次处罚

• B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

• C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

• D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 税收管辖权筹划法是（ ）

选项:

• A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

• B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

• C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

• D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 下列说法正确的是 （ ）

选项:

• A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

• B. 子公司单独缴纳企业所得税

• C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

• D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

选项:

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

选项:

• A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

• B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

• C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

• D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 下列说法不正确的是（ ）

选项:

• A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

• B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

• C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

• D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 下列情况是非居民企业的是（ ）

选项:

• A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

• B. 在中国境内成立的企业

• C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

• D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

选项:

• A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

• B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

• C. 享受所在国其他税收优惠政策

• D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

选项:

• A. 第一年至第五年免征企业所得税

• B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

• C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

• D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

选项:

• A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

• B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1

• C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1

• D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

选项:

• A. 小型微利企业

• B. 国家需要重点扶持的高新技术企业

• C. 在中国境内设立场所的非居民企业

• D. 在中国境内未设立场所的非居民企业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

选项:

• A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

• B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

• C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

• D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

选项:

• A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

• B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

• C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

• D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 下列说法正确的有 （ ）

选项:

• A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

• B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

• C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

• D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

选项:

• A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

• B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

• C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

• D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）

选项:

• A. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

• B. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

• C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

• D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

选项:

云南开放大学答案答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

选项:

• A. 企业投资决策中的税收筹划

• B. 企业生产经营中的税收筹划

• C. 企业成本核算中的税收筹划

• D. 企业成果分配中的税收筹划

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

选项:

• A. 委托收款方式

• B. 分期收款方式

• C. 托收承付方式

• D. 直接收款方式

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

选项:

• A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

• B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

• C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

• D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

选项:

• A. 行政罚款

• B. 被没收的财物

• C. 非广告性质的赞助支出

• D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

选项:

• A. 200

• B. 85

• C渝粤搜题. 340

• D. 0

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

选项:

• A. 基本减除费用

• B. 专项扣除费用

• C. 专项附加扣除费用

• D. 其他扣除费用

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

选项:

• A. 3500元

• B. 2000元

• C. 1000元

• D. 5000元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法

选项:

• A. 按月如实缴纳个人所得税

• B. 按月预扣预缴

• C. 按年预扣预缴

• D. 按季度预扣预缴

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

选项:

• A. 基本减除费用

• B. 专项扣除费用

• C. 专项附加扣除费用

• D. 其他扣除费用

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

选项:

• A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

• B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

• C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

• D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 下列各项个人所得，免征个人所得税：（）

选项:

• A. 国债和国家发行的金融债券利息

• B. 保险赔款

• C. 军人的转业费、复员费、退役金

• D. 稿酬

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. “五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

选项:

• A. 生育保险

• B广东开放大学答案. 工伤保险

• C. 商业保险

• D. 基本医疗保险

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。

选项:

• A. 利息、租金收入

• B. 特许权使用费收入

• C. 以分期收款方式销售货物的

• D. 接受捐赠收入

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 下列允许税前扣除的税金有()

选项:

• A. 关税

• B. 土地增值税

• C. 增值税

• D. 消费税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 24. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

选项:

• A. 账面价值

• B. 账面余额

• C. 成本

• D. 公允价值

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

选项:

• A. 340

• B. 17国家开放大学答案0

• C渝粤题库. 153

• D. 400

答案: 北京开放大学答案请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以上海开放大学答案按规定进行特殊性税务处理。

选项:

• A. 50%,80%

• B. 50%,85%

• C. 75%,80%

• D. 75%,85%

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选项:

• A. 50%

• B. 75%

• C. 85%

• D. 60%

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

选项:

• A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

• B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

• C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

• D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

选项:

• A. 受益所有人原则

• B. 独立交易原则

• C. 成本收益匹配原则

• D. 利润最大化原则

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

选项:

• A. 分公司

• B. 子公司

• C. 代表处

• D. 代理人

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

选项:

• A. 利润最大原则

• B. 独立交易原则

• C. 成本收益原则

• D. 费用最小原则

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项:

• A. 转让定价

• B. 国际避税地

• C. 组织形式

• D. 筹资结构

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

选项:

• A. 无限纳税义务

• B. 有限纳税义务

• C. 渝粤教育本国纳税义务

• D. 外国纳税义务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

选项:

• A. 固定的营业场所

• B. 建筑安装工程持续时间超过12个月

• C. 非独立代理人

• D. 独立代理人

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 国际税收协定的基本内容包括（ ）

选项:

• A. 消除国际重复征税

• B. 税收管辖权的划分

• C. 国际税收征管

• D. 加强国际税收合作

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

选项:

• A. 直接将“新股”的计税基础确定为零

• B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

• C. 按照市场价格确定

• D. 按江苏开放大学答案照历史成本确定

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案