河北开放大学答案企业纳税实务形成性考核答案 (2)

企业纳税实务

学校: 河北开放大学

问题: 1. <单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

选项:

• A. 用于生产免税产品的原材料

• B. 办公用品

• C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

• D. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

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问题: 2. <单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

选项:

• A. 6000

• B. 7923.08

• C. 11660.37

• D. 29931.62

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问题: 3. <单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。

选项:

• A. 卷烟

• B. 白酒

• C. 小汽车

• D. 成品油

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问题: 4. <单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

选项:

• A. 化妆品

• B. 卷烟

• C. 金银首饰

• D. 鞭炮

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问题: 5. <单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。

选项:

• A. 啤酒

• B. 汽油

• C. 其他酒

• D. 黄酒

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问题: 6. <单选>采用超率累进税率征收的税种是（　）。

选项:

• A. 资源税

• B. 土地增值税

• C. 个人所得税

• D. 企业所得税

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问题: 7. <单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。

选项:

• A. 普通税率

• B. 特惠税率

• C. 协定税率

• D. 最惠国税率

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问题: 8. <单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。

选项:

• A. 5年

• B. 7年

• C. 10年

• D. 15年

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问题: 9. <单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

选项:

• A. 职工教育经费支出

• B. 税收滞纳金

• C. 非广告性质的赞助支出

• D. 非公益性捐赠支出

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问题: 10. <单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。

选项:

• A. 居住时间标准

• B. 住所标准

• C. 国籍标准

• D. 居住时间和住所相结合的标准

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问题: 11. <单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

选项:

• A. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

• B. 国家发行的金融债券利息收入

• C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

• D. 军人的转业安置费

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问题: 12. <单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。

选项:

• A. 1300

• B. 2400

• C. 4800

• D. 5000

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问题: 13. <单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

选项:

• A. 开采原煤的国有企业

• B. 进口铁矿石的私营企业

• C. 开采石灰石的个体经营者

• D. 开采天然原油的外商投资企业

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问题: 14. <单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

• B. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地

• C. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

• D. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

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问题: 15. <单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。

选项:

• A. 房屋产权登记地

• B. 房屋产权所有人居住地

• C. 房产所在地

• D. 房屋产权取得地

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问题: 16. <单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。

选项:

• A. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶

• B. 自中国境外港口进入境内港口的船舶

• C. 自外国港口进入外国港口的船舶

• D. 自中国港口进入中国港口的船舶

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问题: 17. <单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。

选项:

• A. 扣缴义务人

• B. 江苏开放大学答案纳税人

• C. 负税人

• D. 征税人

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问题: 18. <单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。

选项:

• A. 车辆购置的当天

• B. 车辆购置的次月

• C. 车辆购置的当年

• D. 车辆购置的次年

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问题: 19. <单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 纳税人就是负税人

• B. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

• C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

• D. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

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问题: 20. <单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

选项:

• A. 收取的手续费

• B. 收取的包装物租金

• C. 收取的违约金

• D. 收取的销项税额

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问题: 21. <多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。

选项:

• A. 接受捐赠收入

• B. 财政拨款

• C. 政府性基金

• D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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问题: 22. <多选>下列属于资源税征税对象的有（　）。

选项:

• A. 原油

• B. 天然气

• C. 煤炭

• D. 稀土矿

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问题: 23渝粤搜题. <多选>下列属于税法构成要素的有（　）。

选项:

• A. 纳税人

• B. 征税对象

• C. 税率

• D. 减免税

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问题: 24. <多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（　）。

选项:

• A. 销售热力

• B. 销售房屋

• C. 转让土地使用权

• D. 销售机器设备

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问题: 25. <多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（　）。

选项:

• A. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

• B. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

• C. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

• D. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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问题: 26. 销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）

选项:

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问题: 27. 纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）

选项:

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问题: 28. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）

选项:

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问题: 29. 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）

选项:

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问题: 30. 关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）

选项:

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问题: 31. 在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）

选项:

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问题: 32. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）

选项:

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问题: 33. 个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（ ）

选项:

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问题: 34. 居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）

选项:

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问题: 35. 资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）

选项:

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问题: 36. 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（ ）

选项:

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问题: 37. 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）

选项:

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问题: 38. 国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）

选项:

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问题: 39. 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）

选项:

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问题: 40. 城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（ ）

选项:

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问题: 41. 根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）

选项:

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问题: 42. 印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）

选项:

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问题: 43. 车辆购置税是对所有的车辆征税。（ ）

选项:

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问题: 44. 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）

选项:

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问题: 45. 烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（ ）

选项:

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问题: 1. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（　）

选项:

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问题: 2. 消费税应税数量是（）。

选项:

• A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

• C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

• D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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问题: 3. 某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（ ）美元。

选项:

• A. 5000

• B. 14000

• C. 21000

• D. 35000

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问题: 4. 适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（ ）。

选项:

• A. 工资、薪金所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 经营所得

• D. 稿酬所得

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问题: 5. 纳消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）

选项:

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问题: 6. 开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的（）。

选项:

• A. 销售费用

• B. 管理费用

• C. 财务费用

• D. 拆迁补偿费

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问题: 7. 下列个人所得，应征个人所得税的有（）。

选项:

• A. 劳动分红

• B. 离、退休工资

• C. 任董事取得的董事费收入

• D. 转让股权取得的收入

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问题: 8. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。

选项:

• A. 县以上税务局（分局）

• B. 省级税务局

• C. 国家税务总局

• D. 主管税务机关

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问题: 9. 下列商品中，征收消费税的是（ ）。

选项:

• A. 冰箱

• B. 彩电

• C. 空调

• D. 白酒

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问题: 10. 我国现行税制中采用的累进税率形式的有（）。

选项:

• A. 全额累进税率

• B. 超率累进税率

• C. 超额累进税率

• D. 超倍累进税率

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问题: 11. 下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

选项:

• A. 非金融企业让渡资金使用权的收入

• B. 因债权人原因确定无法支付的应付款项

• C. 出口货物退还的增值税

• D. 将自产货物用于职工福利

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问题: 12. 甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（　）元。

选项:

• A. 32

• B. 128

• C. 600

• D. 2400

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问题: 13. 车辆购置税应税行为有（）。

选项:

• A. 购买使用国产应税车辆

• B. 购买使用进口应税车辆

• C. 直接进口使用应税车辆

• D. 汽车经销商购进的待销售汽车

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问题: 14. 消费税计算应纳税额的计算方法有（）。

选项:

• A. 从价定率

• B. 从量定额

• C. 从价定率和从量定额复合计税

• D. 累进计税

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问题: 15. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。（ ）

选项:

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问题: 16. 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。

选项:

• A. 大卡车

• B. 摩托车

• C. 无轨电车

• D. 自行车

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问题: 17. 下列属于税法构成要素的有（　）。

选项:

• A. 纳税人

• B. 征税对象

• C. 税率

• D. 减免税

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问题: 18. 根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税，这种关税是（ ）。

选项:

• A. 反倾销税

• B. 复合关税

• C. 滑动税

• D. 歧视关税

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问题: 19. 原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（ ）。

选项:

• A. 普通税率

• B. 特惠税率

• C. 协定税率

• D. 最惠国税率

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问题: 20. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（ ）

选项:

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问题: 21. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）

选项:

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问题: 22. 我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（ ）。

选项:

• A. 居住时间标准

• B. 住所标准

• C. 国籍标准

• D. 居住时间和住所相结合的标准

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问题: 23. 以下属于视同销售应税消费品的有（ ）。

选项:

• A. 自制卷烟出售

• B. 自制烟丝连续生产卷烟

• C. 委托加工收回烟丝直接出售

• D. 自产小客车用于对外实物投资

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问题: 24. 进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有：（）。

选项:

• A. 相同货物成交价格估价方法

• B. 类似货物成交价格估价方法

• C. 倒扣价格估价方法

• D. 最大销售总量估价方法

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问题: 25. 下列行为中，应征收契税的有（）。

选项:

• A. 以房屋权属作价投资的行为

• B. 以土地权属抵押的行为

• C. 以获奖方式承受房屋权属的行为

• D. 房屋所有者上海开放大学答案之间互相交换房屋的行为

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问题: 26. 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（ ）

选项:

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问题: 27. 下列属于印花税纳税人的有（）。

选项:

• A. 合同的当事人

• B. 当事人的代理人

• C. 立账簿人

• D. 证券交易的出让方

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问题: 28. 下列各项中，属于间接税的有（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 关税

• D. 个人所得税

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问题: 29. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。

选项:

• A. 贷款服务

• B. 融资性售后回租

• C. 人身保险服务

• D. 金融商品转让

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问题: 30. 下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

选项:

• A. 对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

• B. 比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

• C. 税目是各个税种所规定的具体征税项目

• D. 纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

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问题: 31. 以下应税消费品中，适用比例税率的有（ ）。

选项:

• A. 啤酒

• B. 汽油黄酒

• C. 黄酒

• D. 其他酒

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问题: 32. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题: 33. 纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）。

选项:

• A. 生产非应税消费品

• B. 在建工程

• C. 管理部门、非生产机构

• D. 广告、样品

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问题: 34. 按照征收关税的标准，可以将关税分为（）。

选项:

• A. 从量税

• B. 从价税

• C. 复合税

• D. 滑动税

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问题: 35. 税前扣除项目的相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。（ ）

选项:

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问题: 36. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 进口货物的代理人

• C. 出口货物的发货人

• D. 出口货物的代理人

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问题: 37. 下列视同销售货物的有（）。

选项:

• A. 自产货物用于非应税项目

• B. 购买的货物用于投资

• C. 委托加工的货物无偿赠送他人

• D. 自产的货物交付他人代销

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问题: 38. 纳税义务人应向（ ）的税务机关申报缴纳房产税。

选项:

• A. 房屋产权登记地

• B. 房屋产权所有人居住地

• C. 房产所在地

• D. 房屋产权取得地

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问题: 39. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。（　）

选项:

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问题: 40. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）

选项:

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问题: 41. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

选渝粤题库项:

• A. 6000

• B. 7923.08

• C. 11660.38

• D. 29931.62

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问题: 42. 我国关税由（ ）征收。

选项:

• A. 人民政府

• B. 税务机关

• C. 工商行政管理部门

• D. 海关

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问题: 43. 关于消费税征收机关说法正确的是（）。

选项:

• A. 非进口消费税由税务机关征收

• B. 进口的应税消费品的消费税由海关代征

• C. 都由税务机关征收

• D. 部分由财政部门征收

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问题: 44. 下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 纳税人就是负税人

• B. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

• C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

• D. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

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问题: 45. 2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ ）万元。

选项:

• A. 0.26

• B. 0.75

• C. 0.87

• D. 1.13.

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问题: 46. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税，可退税。（ ）

选项:

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问题: 47. 下列说法正确的是（　）。

选项:

• A. 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

• B. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

• C. 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

• D. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

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问题: 48. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）

选项:

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问题: 49. 关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）

选项:

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问题: 50. 企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

选项:

• A. 股息、红利所得

• B. 特许权使用费所得

• C. 销售货物所得

• D. 国债利息收入

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问题: 51. 增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。( )

选项:

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问题: 52. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　)。

选项:

• A. 经济林

• B. 防风固沙林

• C. 用材林

• D. 存栏待售的牲畜

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问题: 53. 在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

选项:

• A. 职工教育经费支出

• B. 税收滞纳金

• C. 非广告性质的赞助支出

• D. 非公益性捐赠支出

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问题: 54. 企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）。

选项:

• A. 资源税

• B. 增值税

• C. 消费税

• D. 教育费附加

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问题: 55. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

选项:

• A. 销售原材料支付的运费

• B. 外购生产设备支付的运费

• C. 外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

• D. 购买免税农产品支付的运费

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问题: 56. 车船税由保有和使用环节征收的财产兼行为税调整为保有环节的财产税。（ ）

选项:

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问题: 57. 如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（ ）。

选项:

• A. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

• B. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

• C. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

• D. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

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问题: 58. 在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。

选项:

• A. 借款利息支出

• B. 发生的业务招待费

• C. 与生产经营有关的修理费用

• D. 实际支付的合理的工资、薪金支出

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问题: 59. 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）

选项:

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问题: 60. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）

选项:

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问题: 61. 下列属于资源税征税对象的有（）。

选项:

• A. 原油

• B. 天然气

• C. 煤炭

• D. 稀土矿

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问题: 62. 按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 累进税率

• C. 定额税率

• D. 幅度税率

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问题: 63. 《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。

选项:

• A. 接受捐赠收入

• B. 财政拨款

• C. 政府性基金

• D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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问题: 64. 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

选项:

• A. 部队占用耕地新建军用仓库

• B. 政府部门占用耕地新建自来水厂

• C. 农村居民占用耕地新建住宅

• D. 学校占用耕地新建教学楼

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问题: 65. 企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

选项:

• A. 将本企业生产的商品用于集体福利

• B. 将委托加工收回的商品分配给投资者

• C. 将外购的货物用于扩建本企业的办公楼

• D. 将外购的货物投资给其他单位

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问题: 66. 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。

选项:

• A. 加工、修理、修配的私营企业

• B. 生产、销售货物的国有企业

• C. 生产化妆品的集体企业

• D. 外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时

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问题: 67. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）

选项:

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问题: 68. 下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。

选项:

• A. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

• B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

• C. 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

• D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

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问题: 69. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。

选项:

• A. 消费环节

• B. 生产环节

• C. 移送使用环节

• D. 加工环节

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问题: 70. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

选项:

• A. 加罚的利息

• B. 已售精装修房屋的装修费用

• C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费

• D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

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问题: 1. 一方出地，一方出资合作建房的，免征土地增值税。（ ）

选项:

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问题: 2. 下列属于资源税征税对象的有（）。

选项:

• A. 原油

• B. 天然气

• C. 煤炭

• D. 稀土矿

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问题: 3. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）

选项:

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问题: 4. 消费税应税数量是（）。

选项:

• A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

• C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

• D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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问题: 5. 船舶吨税由海关负责征收。（ ）

选项:

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问题: 6. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。当地税率5%。那么，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。

选项:

• A. 5.5

• B. 8

• C. 8.5

• D. 11

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问题: 7. 下列说法正确的是（　）。

选项:

• A. 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

• B. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

• C. 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

• D. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

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问题: 8. 下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

选项:

• A. 非金融企业让渡资金使用权的收入

• B. 因债权人原因确定无法支付的应付款项

• C. 出口货物退还的增值税

• D. 将自产货物用于职工福利

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问题: 9. 下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

选项:

• A. 生产过程中出现的报废产品

• B. 用于返修产品修理的易损害配件

• C. 生产企业用于经营管理的办公用品

• D. 纳税人的交际应酬费

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问题: 10. 下列属于印花税纳税人的有（）。

选项:

• A. 合同的当事人

• B. 当事人的代理人

• C. 立账簿人

• D. 证券交易的出让方

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问题: 11. 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。

选项:

• A. 加工、修理、修配的私营企业

• B. 生产、销售货物的国有企业

• C. 生产化妆品的集体企业

• D. 外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时

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问题: 12. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　）。

选项:

• A. 高尔夫球包

• B. 竹制筷子

• C. 护肤护发品

• D. 电动汽车

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问题: 13. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）

选项:

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问题: 14. 我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（ ）。

选项:

• A. 居住时间标准

• B. 住所标准

• C. 国籍标准

• D. 居住时间和住所相结合的标准

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问题: 15. 《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。

选项:

• A. 接受捐赠收入

• B. 财政拨款

• C. 政府性基金

• D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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问题: 16. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。

选项:

• A. 收取的手续费

• B. 收取的包装物租金

• C. 收取的违约金

• D. 收取的销项税额

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问题: 17. 下列个人所得，应征个人所得税的有（）。

选项:

• A. 劳动分红

• B. 离、退休工资

• C. 任董事取得的董事费国家开放大学答案收入

• D. 转让股权取得的收入

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问题: 18. 下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。

选项:

• A. 销售热力

• B. 销售房屋

• C. 转让土地使用权

• D. 销售机器设备

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问题: 19. 关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）

选项:

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问题: 20. 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分居民纳税人和非居民纳税人。（ ）

选项:

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问题: 21. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（　）

选项:

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问题: 22. 在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

选项:

• A. 职工教育经费支出

• B. 税收滞纳金

• C. 非广告性质的赞助支出

• 渝粤教育D. 非公益性捐赠支出

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问题: 23. 某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（ ）万元。

选项:

• A. 59.4

• B. -10

• C. 4.4

• D. 22

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问题: 24. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。（　）

选项:

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问题: 25. 下列商品中，征收消费税的是（ ）。

选项:

• A. 冰箱

• B. 彩电

• C. 空调

• D. 白酒

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问题: 26. 甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（　）元。

选项:

• A. 32

• B. 128

• C. 600

• D. 2400

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问题: 27. 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）

选项:

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问题: 28. 下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 纳税人就是负税人

• B. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

• C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

• D. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

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问题: 29. 下列属于税法构成要素的有（　）。

选项:

• A. 纳税人

• B. 征税对象

• C. 税率

• D. 减免税

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问题: 30. 按照征收关税的标准，可以将关税分为（）。

选项:

• A. 从量税

• B. 从价税

• C. 复合税

• D. 滑动税

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问题: 31. 下列各项中，属于间接税的有（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 关税

• D. 个人所得税

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问题: 32. 城建税按纳税义务人（ ）的不同，设置了不同税率。

选项:

• A. 生产规模大小

• B. 会计制度健全与否

• C. 所在地

• D. 是自然人还是法人

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问题: 33. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

选项:

• A. 6000

• B. 7923.08

• C. 11660.38

• D. 29931.62

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问题: 34. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　)。

选项:

• A. 经济林

• B. 防风固沙林

• C. 用材林

• D. 存栏待售的牲畜

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问题: 35. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（ ）。

选项:

• A. 工资、薪金所得

• B. 特许权使用费所得

• C. 利息所得

• D. 其他所得

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问题: 36. 下列视同销售货物的有（）。

选项:

• A. 自产货物用于非应税项目

• B. 购买的货物用于投资

• C. 委托加工的货物无偿赠送他人

• D. 自产的货物交付他人代销

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问题: 37. 采用超率累进税率征收的税种是（　）。

选项:

• A. 资源税

• B. 土地增值税

• C. 个人所得税

• D. 企业所得税

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问题: 38. 以下应税消费品中，适用比例税率的有（ ）。

选项:

• A. 啤酒

• B. 汽油黄酒

• C. 黄酒

• D. 其他酒

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问题: 39. 目前我国采用的增值税类型属于（ ）。

选项:

• A. 消费型增值税

• B. 收入型增值税

• C. 生产型增值税

• D. 混合型增值税

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问题: 40. 企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（ ）。

选项:

• A. 5年

• B. 7年

• C. 10年

• D. 15年

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问题: 41. 关于消费税征收机关说法正确的是（）。

选项北京开放大学答案:

• A. 非进口消费税由税务机关征收

• B. 进口的应税消费品的消费税由海关代征

• C. 都由税务机关征收

• D. 部分由财政部门征收

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问题: 42. 我国对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）

选项:

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问题: 43. 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）

选项:

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问题: 44. 企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

选项:

• A. 股息、红利所得

• B. 特许权使用费所得

• C. 销售货物所得

• D. 国债利息收入

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问题: 45. 下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

选项:

• A. 对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

• B. 比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

• C. 税目是各个税种所规定的具体征税项目

• D. 纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

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问题: 46. 以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（）。

选项:

• A. 卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

• B. 卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定

• C. 进口的应税消费品的计税价格由海关核定

• D. 由主管税务机关核定

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问题: 47. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。

选项:

• A. 消费环节

• B. 生产环节

• C. 移送使用环节

• D. 加工环节

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问题: 48. 某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（ ）美元。

选项:

• A. 5000

• B. 14000

• C. 21000

• D. 35000

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问题: 49. 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。

选项:

• A. 大卡车

• B. 摩托车

• C. 无轨电车

• D. 自行车

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问题: 50. 如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（ ）。

选项:

• A. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

• B. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

• C. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

• D. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

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问题: 51. 我国关税由（ ）征收。

选项:

• A. 人民政府

• B. 税务机关

• C. 工商行政管理部门

• D. 海关

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问题: 52. 根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。

选项:

• A. 转让房地产取得的收入额

• B. 房地产开发总投资额

• C. 转让房地产取得的利润额

• D. 转让房地产取得的增值额

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问题: 53. 在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。

选项:

• A. 借款利息支出

• B. 发生的业务招待费

• C. 与生产经营有关的修理费用

• D. 实际支付的合理的工资、薪金支出

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问题: 54. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

选项:

• A. 销售原材料支付的运费

• B. 外购生产设备支付的运费

• C. 外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

• D. 购买免税农产品支付的运费

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问题: 55. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）

选项:

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问题: 56. 消费税计算应纳税额的计算方法有（）。

选www.yuyue-edu.cn项:

• A. 从价定率

• B. 从量定额

• C. 从价定率和从量定额复合计税

• D. 累进计税

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问题: 57. 纳税义务人应向（ ）的税务机关申报缴纳房产税。

选项:

• A. 房屋产权登记地

• B. 房屋产权所有人居住地

• C. 房产所在地

• D. 房屋产权取得地

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问题: 58. 根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（ ）。

选项:

• A. 中央

• B. 地方

• C. 省

• D. 市

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问题: 59. 财产租赁所得在计算个人所得税时（）。

选项:

• A. 以一个月取得的租金收入为一次

• B. 发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中据实扣除

• C. 每月收入可以定额扣除800元后计税

• D. 适用20%的单一税率

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问题: 60. 车辆购置税应税行为有（）。

选项:

• A. 购买使用国产应税车辆

• B. 购买使用进口应税车辆

• C. 直接进口使用应税车辆

• D. 汽车经销商购进的待销售汽车

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问题: 61. 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。（ ）

选项:

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问题: 62. 资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）

选项:

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问题: 63. 下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。

选项:

• A. 开采原煤的国有企业

• B. 进口铁矿石的私营企业

• C. 开采石灰石的个体经营者

• D. 开采天然原油的外商投资企业

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问题: 64. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）

选项:

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问题: 65. 我国现行税制中采用的累进税率形式的有（）。

选项:

• A. 全额累进税率

• B. 超率累进税率

• C. 超额累进税率

• D. 超倍累进税率

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问题: 66. 负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。

选项:

• A. 扣缴义务人

• B. 纳税人

• C. 负税人

• D. 征税人

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问题: 67. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。

选项:

• A. 贷款服务

• B. 融资性售后回租

• C. 人身保险服务

• D. 金融商品转让

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问题: 68. 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（ ）元的，应缴纳个人所得税。

选项:

• A. 1300

• B. 2400

• C. 4800

• D. 5000

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问题: 69. 居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）

选项:

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问题: 70. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题: 71. 下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。

选项:

• A. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

• B. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

• C. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

• D. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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问题: 72. 以下关于消费税说法不正确的有（ ）。

选项:

• A. 消费税是选择少量消费品征收的

• B. 消费税纳税人同时也是增值税纳税人

• C. 增值税纳税人同时也是消费税纳税人

• D. 征收消费税的货物属于增值税征收范围

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问题: 73. 2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ ）万元。

选项:

• A. 0.26

• B. 0.75

• C. 0.87

• D. 1.13.

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问题: 74. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）

选项:

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问题: 75. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。（ ）

选项:

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问题: 76. 下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。

选项:

• A. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

• B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

• C. 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

• D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

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问题: 77. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）

选项:

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问题: 78. 纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）。

选项:

• A. 生产非应税消费品

• B. 在建工程

• C. 管理部门、广东开放大学答案非生产机构

• D. 广告、样品

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问题: 79. 以下关于消费税说法正确的有（）。

选项:

• A. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的

• B. 消费税纳税人同时也是增值税纳税人

• C. 增值税纳税人同时也是消费税纳税人

• D. 征收消费税的货物属于增值税征收范围

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问题: 80. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。

选项:

• A. 私营企业

• B. 联营企业

• C. 个体企业

• D. 个体工商户

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问题: 81. 原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（ ）。

选项:

• A. 普通税率

• B. 特惠税率

• C. 协定税率

• D. 最惠国税率

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问题: 82. 在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）

选项:

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问题: 83. 契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）

选项:

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问题: 84. 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（　）。

选项:

• A. 企业发生的费用一律不得重复扣除

• B. 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

• C. 企业发生的工资都可以在税前扣除

• D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

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问题: 85. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。

选项:

• A. 3个月

• B. 6个月

• C. 9个月

• D. 12个月

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问题: 86. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

• B. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地

• C. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

• D. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

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问题: 87. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 进口货物的代理人

• C. 出口货物的发货人

• D. 出口货物的代理人

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问题: 88. 根据印花税法律制度的规定，下列合同、凭证中，应缴纳印花税的是（　）。

选项:

• A. 无息、贴息贷款合同

• B. 加工承揽合同

• C. 书、报、刊合同

• D. 军事物资运输结算凭证

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问题: 89. 企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

选项:

• A. 将本企业生产的商品用于集体福利

• B. 将委托加工收回的商品分配给投资者

• C. 将外购的货物用于扩建本企业的办公楼

• D. 将外购的货物投资给其他单位

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问题: 90. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。

选项:

• A. 化妆品

• B. 卷烟

• C. 金银首饰

• D. 鞭炮

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问题: 91. 进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有：（）。

选项:

• A. 相同货物成交价格估价方法

• B. 类似货物成交价格估价方法

• C. 倒扣价格估价方法云南开放大学答案

• D. 最大销售总量估价方法

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