河北开放大学答案税法与税务会计形成性考核答案 (2)

税法与税务会计

学校: 河北开放大学

问题: 1. 下列各项中，属于上海开放大学答案中央税的是（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 契税

• C. 土地增值税

• D. 消费税

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问题: 2. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 应税收入-扣除费用=应税所得只适用于所得税

• B. 税率体现征税的深度，各税种一般都有其特定的税率

• C. 如果账面利润是负数，则为应税亏损

• D. 应税收入与会计收入所包含的内容不同

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问题: 3. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在规定时间内，按规定要求提供相关证件和材料，向税务机关申报办理注销登记。（　　）

选项:

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问题: 4. 税率可以分为名义税率和实际税率两种。在一般情况下，同种税的实际税率可能低于其名义税率。（　　）

选项:

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问题: 5. 税务登记不是纳税人的法定义务，而是纳税人的一种权利证明。（　　）

选项:

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问题: 6. 下列各项中，（　）是区别不同类型税种的重要标志。

选项:

• A. 税率

• B. 纳税人

• C. 征税对象

• D. 纳税期限

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问题: 7. 关于税收，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一

• B. 两权分离是税收产生的必要条件之一

• C. 税收具有强制性的特征

• D. 税收是我国财政收入的主要来源

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问题: 8. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 全额累进税率

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问题: 9. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　）

选项:

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问题: 10. 税收是国家为实现其职能，凭借政治、经济权力，以法律规定的形式取得再分配来源的一种方式。（　　）

选项:

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问题: 11. 以下应缴纳契税的有（　）。

选项:

• A. 以高级轿车换取房屋

• B. 购买高级轿车

• C. 取得国家划拨的土地

• D. 等价交换土地使用权

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问题: 12. 国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税

选项:

• A. .1

• B. .15

• C. .2

• D. 广东开放大学答案.25

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问题: 13. 印花税是( )的一种。

选项:

• A. 流转税

• B. 所得税

• C. 行为税

• D. 资源税

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问题: 14. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是(　　)。

选项:

• A. 合同的代理人

• B. 合同的担保人

• C. 合同的书立人

• D. 合同的鉴定人

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问题: 15. 甲公司以一栋房屋换取乙公司-栋房屋，房屋契约写明:甲公司房屋价值5000万元，乙公司房屋价值3800万元。经税务机关核定，双方房屋价值与契约写明的价值基本相符。假设契税税率为5%，则（）

选项:

• A. 甲公司为契税纳税人，应缴纳250万元契税。

• B. 乙公司为契税纳税人，应缴纳190万元契税。

• C. 甲公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税。

• D. 乙公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税。

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问题: 16. 以下各项属于不征税收入的有( )

选项:

• A. 财政拨款

• B. 行政事业性收费

• C. 政府性基金

• D. 企业取得由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

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问题: 17. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。

选项:

• A. 农林作物保险合同

• B. 仓储保管合同

• C. 军事物资运输结算凭证

• D. 财产租赁合同

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问题: 18. 企业缴纳的契税应当（ ）

选项:

• A. 计入管理费用

• B. 计入税金及附加

• C. 计入资产成本

• D. 计入营业外支出

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问题: 19. 企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，同时符合以下( )条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

选项:

• A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

• B. 资金必须用于企业的研发支出

• C. 财政部门或其他拨付资金的政府部门]对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

• D. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

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问题: 20. 对税务会计的产生和发展影响最大的是（　　）

选项:

• A. 个人所得税

• B. 增值税

• C. 关税

• D. 企业所得税

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问题: 21. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 税务会计作为一项实质性工作是独立存在的

• B. 税收制度是收付实现制与权责发生制的结合

• C. 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则

• D. 在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

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问题: 22. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 公允价值计量只适用于非关联方

• B. 在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础

• C. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础

• D. 盘盈资产的计量应当采用重置成本

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问题: 23. 税务会计必须对财务会计进行纳税调整。（　　）

选项:

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问题: 24. 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵守与税收法规不相矛盾的财务会计一般原则。

选项:

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问题: 25. 税务会计是介于税收学与会计学的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理于一体的一种特种专业会计，可以说是税务中的会计、会计中的税务。（　　）

选项:

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问题: 26. 税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

选项:

• A. 会计法

• B. 会计准则

• C. 税收法规

• D. 公司法

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问题: 27. 某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。

选项:

• A. 9

• B. 10

• C. 10.09

• D. 9.91

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问题: 28. 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（　）。

选项:

• A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

• B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

• C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

• D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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问题: 29. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（　）。

选项:

• A. 用于集体福利的购进货物

• B. 因自然灾害造成的购进原材料损失

• C. 购入旅客运输服务

• D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

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问题: 30. 以下各项不计入关税完税价格的有( )

选项:

• A. 货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

• B. 出口关税

• C. 在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

• D. 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

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问题: 31. 下列项目不得抵扣进项税额的有（）。

选项:

• A. 增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

• B. 非正常损失的购进货物

• C. 购进的旅客运输服务

• D. 失控发票

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问题: 32. 关于滑准税，以下说法正确的有( )

选项:

• A. 同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格档次的税率

• B. 目的是稳定相关商品的国内市场价格

• C. 进口商品价格越高，税率越高

• D. 适用滑准税的进口商品应交关税税额=进口货物完税价格x滑准税率

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问题: 33. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（）

选项:

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问题: 34. 某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（）万元。

选项:

• A. 9

• B. 10

• C. 10.09

• D. 9.91

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问题: 35. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

选项:

• A. 13（万元）

• B. (100－20)×13％＝10.4（万元）

• C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）

• D. 0

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问题: 36. 小规模纳税人当期应纳增值税额的计算采用简易征收办法。（）

选项:

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问题: 37. 以下各项应预缴增值税的有( )

选项:

• A. 房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目

• B. 提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款

• C. 异地转让、出租不动产

• D. 异地提供建筑服务

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问题: 38. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）

选项:

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问题: 39. 纳税对象的计量标准是（　　）

选项:

• A. 纳税人

• B. 计税依据

• C. 纳税对象

• D. 税目

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问题: 40. 税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。（　　）

选项:

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问题: 41. 企业所得税居民企业应当就其（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中国境内、境外的所得及其关联方所得

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问题: 42. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中渝粤教育国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

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问题: 43. 以下各项属于企业所得税收入的有( )

选项:

• A. 股息、红利等权益性投资收益

• B. 利息收入

• C. 无法偿付的应付款项

• D. 逾期未退包装物没收的押金

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问题: 44. 我国增值税纳税人按照其经营规模及会计核算可分为（ ）。

选项:

• A. 普通纳税人

• B. 一般纳税人

• C. 小规模纳税人

• D. 免税纳税人

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问题: 45. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。

选项:

• A. 1.785

• B. 1.8

• C. 2.025

• D. 2.04

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问题: 46. 印花税属于列举税目，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。（ ）

选项:

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问题: 47. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（ ）

选项:

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问题: 48. 契税的纳税人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（ ）

选项:

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问题: 49. 下列各选项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（　　）。

选项:

• A. 购销合同中记载的购销金额

• B. 财产租赁合同中的租赁金额

• C. 货物运输合同中的运输费用

• D. 借款合同中的借款本利合计金额

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问题: 50. 超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（　　）

选项:

• A. 相关性原则

• B. 配比性原则

• C. 确定性原则

• D. 合理性原则

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问题: 51. 以下各项属于税务会计原则的有( )

选项:

• A. 税法导向原则

• B. 历史成本计价原则

• C. 谨慎性原则

• D. 划分营业收益与资本收益原则

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问题: 52. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。（　　）

选项:

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问题: 53. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

• B. 税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

• C. 在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

• D. 税务会计的最终产品是税务会计报表。

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问题: 54. 税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。（　　）

选项:

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问题: 55. 税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。（　　）

选项:

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问题: 56. 某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元

选项:

• A. 49850.45

• B. 47762.33

• C. 50150.45

• D. 52789.95

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问题: 57. 某外购公司当月购进商品一批，增值税税率13%，不含税价款100万元，取得的增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元，剩余40%销往国内，不含税价款50万元。假定出口退税率为11%，出口货物不能单独设账核算，则增值税出口退税额为（）元。

选项:

• A. 88000

• B. 65000

• C. 66000

• D. 110000

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问题: 58. 我国增值税的征税范围包括( )

选项:

• A. 销售货物

• B. 提供应税劳务服务

• C. 进口货物

• D. 转让无形资产和不动产

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问题: 59. 一般纳税人( )，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。

选项:

• A. 购买货物

• B. 接受劳务

• C. 接受服务

• D. 购买固定资产

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问题: 60. 以下属于关税纳税人的有( )

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 出口货物的发货人

• C. 进境物品的所有人

• D. 出境物品的所有人

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问题: 61. 根据营业税改征增值税试点的相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（　）。

选项:

• A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

• B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给司

• C. 丙公司接受行的贷款服务

• D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

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问题: 62. 以下关于出口货物免退税叙述正确的有( )

选项:

• A. 生产企业增值税实行免抵退税

• B. 外贸企业增值税实行先征后退

• C. 生产企业消费税实行免税

• D. 外贸企业消费税实行免退税

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问题: 63. 诚信纳税是现代市场经济条件下社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现。（　　）

选项:

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问题: 64. 体现税收课税深度的是（　　）

选项:

• A. 税率

• B. 计税依据

• C. 纳税对象

• D. 税目

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问题: 65. 关于纳税人，以下叙述正确的是（　　）

选项:

• A. 纳税人必然是法人

• B. 纳税人不一定是负税人

• C. 扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人

• D. 集团公司可以作为一个纳税人合并纳税

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问题: 66. 负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（　）

选项:

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问题: 67. 企业支付的税款滞纳金应当借记（　　）账户

选项:

• A. 相关费用

• B. 营业外支出

• C. 应交税费

• D. 相关成本

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问题: 68. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

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问题: 69. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他人员就业并符合具体规定条件的，均可按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

选项:

• A. .5

• B. .75

• C. .8

• D. 1

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问题: 70. 审查确定进口货物完税价格的方法包括( )

选项:

• A. 相同货物成交价格估价方法

• B. 类似货物成交价格估价方法

• C. 倒扣价格估价方法

• D. 计算价格估价方法

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问题: 71. 进口货物的增值税纳税人按照不含税销售额计税。（）

选项:

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问题: 72. 目前我国实行的是（　　）增值税

选项:

• A. 生产型

• B. 消费型

• C. 抵扣型

• D. 收入型

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问题: 73. 关税的优惠政策类型包括( )

选项:

• A. 即征即退

• B. 特定减免

• C. 法定减免

• D. 临时减免

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问题: 1. 增值税专用发票开具后发生退货或销售折让，应开具什么发票（）。

选项:

• A. 增值税专用发票

• B. 增值税普通发票

• C. 增值税电子普通发票

• D. 红字专用发票

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问题: 2. 下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（　）。

选项:

• A. 金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

• B. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费。

• C. 金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

• D. 带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

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问题: 3. 某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额），取得价款10万元（含税），则销售该设备应缴纳增值税（）元

选项:

• A. 0

• B. 130000

• C. 1941.75

• D. 1960.78

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问题: 4. 某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。

选项:

• A. 100

• B. 111.3

• C. 110

• D. 111

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问题: 5. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）

选项:

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问题: 6. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

选项:

• A. 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

• B. 纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

• C. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

• D. 纳税人进口货物，为报关进口的当天

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问题: 7. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。（　　）

选项:

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问题: 8. 某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品113万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（　）万元。

选项:

• A. 14.73

• B. 9.53

• C. 7.8

• D. 13

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问题: 9. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. （100000+1000）÷（1＋13%）×13%＝11619（元）

• B. 100000×13%＝13000（元）

• C. 100000×13%＋1000÷（1＋13%）×13%＝13115（元）

• D. （100000+1000）×13%＝13130（元）

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问题: 10. 某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（　）。

选项:

• A. 22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

• B. 22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

• C. 22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

• D. 22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

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问题: 11. 北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. 100×13%＝13（万元）

• B. 100×13%－80×13%＝2.6（万元）

• C. 0

• D. 100×6%＝6（万元）

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问题: 12. 个人所得税的综合所得包括( )

选项:

• A. 工资、薪金所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 稿酬所得

• D. 特许权使用费所得

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问题: 13. 个人所得税专项扣除包括( )

选项:

• A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险

• B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险

• C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险

• D. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金

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问题: 14. 以下各项属于个人所得税专项附加扣除范围的有( )

选项:

• A. 子女教育

• B. 继续教育

• C. 大病医疗

• D. 赡养老人

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问题: 15. 企业将自产应税消费品用于( )的情况下，应按同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。

选项:

• A. 集体福利

• B. 投资

• C. 抵偿债务

• D. 无偿赠送他人

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问题: 16. 关于个人所得税，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 居民个人从来源于中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

• B. 非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

• C. 在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人（居民纳税人）

• D. 在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人（非居民纳税人）。

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问题: 17. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税

• B. 纳税人将生产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税

• C. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税

• D. 委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税。

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问题: 18. 关于个人所得税，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 在中国境内居住不超过90天的，仅就境内支付的境内所得缴纳个人所得税

• B. 在中国境内居住超过90天但不满183天的，仅就境内所得缴纳个人所得税

• C. 在中国境内居住满183天但满183天的年度不满6年或满6年但有单次离境超过30天的，由境外支付的境外所得不缴纳个人所得税

• D. 在中国境内居住满6年且第7年在境内停留满183天的，应就境内外所得缴纳个人所得税

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问题: 19. 某酒厂将新研制生产的某种新型白酒200瓶（500克/瓶）作为福利发放给职工，成本为20000元，无同类产品售价，成本利润率为10%，则该酒厂应缴纳的消费税为（）元

选项:

• A. 5525

• B. 5625

• C. 5600

• D. 3783.33

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问题: 20. 居民个人的综合所得包括（）。

选项:

• A. 工资薪金所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 稿酬所得

• D. 特许权使用费所得

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问题: 21. 某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）

选项:

• A. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

• B. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

• C. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

• D. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

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问题: 22. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）

选项:

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问题: 23. 某企业为增值税一般纳税人，当年将资产的产品一批作为福利发放给职工，产品成本100万元，市场售价150万元，增值税税率13%，全年工资总额1000万元。不考虑其他情况，针对该事项，该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额（）万元。

选项:

• A. 29.5

• B. 50

• C. 79.5

• D. 100

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问题: 24. 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ）

选项:

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问题: 25. 企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（ ）

选项:

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问题: 26. 企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

• A. 年度利润总额10%

• B. 年度利润总额11%

• C. 年度利润总额12%

• D. 年度利润总额13%

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问题: 27. 非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境外的所得缴纳企业所得税。( )

选项:

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问题: 28. 企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。（　　）

选项:

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问题: 29. 在计算应纳税所得额渝粤题库时，下列哪些支出不得扣除（）。

选项:

• A. 超过规定标准的捐赠支出

• B. 企业所得税税款

• C. 税收滞纳金

• D. 罚金、罚款和被没收财务的损失

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问题: 30. 一般纳税人购进的货物用于( )时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

选项:

• A. 简易计税项目

• B. 免征增值税项目

• C. 集体福利

• D. 个人消费

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问题: 31. 税前扣除凭证应遵循( )原则

选项:

• A. 真实性

• B. 合法性

• C. 关联性

• D. 清晰性

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问题: 32. 依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

• A. 成本

• B. 费用

• C. 税金

• D. 损失

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问题: 33. 企业将自有资产用于( )均应视同销售

选项:

• A. 职工奖励和福利

• B. 对外投资

• C. 对外捐赠

• D. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

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问题: 34. 企业所得税应纳税额的多少，取决于( )和适用税率两个因素。

选项:

• A. 应纳税所得额

• B. 利润总额

• C. 税前利润

• D. 税后利润

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问题: 35. 国债利息收入免征企业所得税。（ ）

选项:

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问题: 36. 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以出租人或者发包人为纳税人。（　　）

选项:

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问题: 37. 一般纳税人真实进口货物，从海关取得进口增值税专用缴款书，可按规定抵扣增值税款。（　　）

选项:

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问题: 38. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

选项:

• A. 0.1

• B. 0.14

• C. 0.15

• D. 0.18

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问题: 39. 某超市为增值税小规模纳税人（按月缴纳增值税），当月零售货物取得收入15万元（含税），则该超市当月（）

选项:

• A. 免征增值税

• B. 应缴纳增值税4368.93元

• C. 应缴纳增值税4500元

• D. 应缴纳增值税1500元

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问题: 40. 以下各项适用9%增值税税率的有( )

选项:

• A. 交通运输服务

• B. 邮政服务

• C. 电信服务

• D. 有形动产租赁服务

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问题: 41. 以下各项中，属于增值税视同销售行为的有( )

选项:

• A. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费

• B. 将自产的货物用于免税项目

• C. 将自产的货物无偿赠送他人

• D. 将购进的货物用于对外投资

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问题: 42. 下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

• B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

• C. 建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

• D. 房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

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问题: 43. 以下各项中，属于混合销售行为的有( )

选项:

• A. 企业销售自产产品并送货上门

• B. 向客户销售防盗门并提供安装服务

• C. 提供建筑劳务并向建设方销售自产建材

• D. 餐饮服务企业外卖食品

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问题: 44. 委托加工应税消费品是指（）。

选项:

• A. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品

• B. 由受托方提供原材料生产的产品

• C. 由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品

• D. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

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问题: 45. 纳税人自用应税产品时，应按对外销售该应税产品的销售价格确认销售额。（　　）

选项:

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问题: 46. 增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（　）。

选项:

• A. 销售农产品

• B. 销售避孕药品

• C. 直接进口供残疾人专用的物品

• D. 销售自己使用过的汽车

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问题: 47. 任何单位或个人，只要缴纳增值税、消费税中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

选项:

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问题: 48. 发生的广告费除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的（）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

选项:

• A. 0.1

• B. 0.12

• C. 0.15

• D. 0.2

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问题: 49. 以下应当缴纳个人所得税的有( )

选项:

• A. 国有独资企业

• B. 个人独资企业

• C. 合伙人是自然人的合伙企业

• D. 自然人

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问题: 50. 房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，由集体单位和个人纳税。（）

选项:

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问题: 51. 以下各项属于消费税复合计税的有( )

选项:

• A. 卷烟

• B. 白酒

• C. 高档化妆品

• D. 超豪华小汽车

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问题: 52. 个人提前退休取得的一次性补贴收入，免缴个人所得税。（　　）

选项:

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问题: 53. 某企业册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )

选项:

• A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

• B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

• C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

• D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

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问题: 54. 销项税额是指纳税人发生应税交易后，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。（　　）

选项:

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问题: 55. 某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）

选项:

• A. 应调增应纳税所得额6万元

• B. 应调增应纳税所得额100万元

• C. 应调增应纳税所得额106万元

• D. 不必进行纳税调整

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问题: 56. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

选项:

• A. 0.12

• B. 0.13

• C. 0.14

• D. 0.15

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问题: 57. 以下各项适用9%增值税税率的有( )

选项:

• A. 农产品

• B. 自来水

• C. 居民用电

• D. 饲料

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问题: 58. 红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（ ）

选项:

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问题: 59. 某企业当年发生符合条件的广告费为200万元，当年产品销售收入为1000万元，视同销售收入为100万元，针对广告费而言，该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当（）

选项:

• A. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

• B. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除

• C. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除

• D. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除

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问题: 60. 某公司为一般纳税人，机构所在地天津，1月1日将新购置的北京某处房产出租，按一般计税方法计税，并一次性收取全年租金109万元，则该公司应向机构所在地申报缴纳增值税（）万元。

选项:

• A. 0

• B. 9

• C. 3

• D. 6

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问题: 61. 某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. 300 000×13%＝39 000（元）

• B. 300 000×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝40 300（元）

• C. （300 000－80 000）×13%＝37 400（元）

• D. （300 000－80 000）×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝28 600（元）

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问题: 62. 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率。其税率分别为：市区为7%，县城和镇为5%，乡村为1%。

选项:

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问题: 63. 下列属于免征增值税内容的有（）。

选项:

• A. 从事农业生产的单位和个人销售的自产初级农产品

• B. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

• C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

• D. 其他个人销售的自己使用过的物品

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问题: 64. 准予从应交消费税税额中扣除外购已税消费品已纳税额的有( )

选项:

• A. 以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟

• B. 以委托加工收回的高档化妆品继续加工生产高档化妆品

• C. 以委托加工收回的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石

• D. 以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（镶嵌首饰）

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问题: 65. 房产税的计税依据分为（）和（）两种形式。

选项:

• A. 从量计征

• B. 从价计征

• C. 从租计征

• D. 其他

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问题: 66. 城镇土地使用税采用（），即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

选项:

• A. 定额税率

• B. 定率税率

• C. 累进税率

• D. 个别税率

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问题: 67. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，该土地的代管人或实际使用人承担城镇土地使用税的纳税义务。（　　）

选项:

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问题: 68. 委托加工的应税消费品一律由受托方向机构所在地缴纳消费税。（　　）

选项:

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问题: 69. 城镇土地使用税的征税范围包括在（）内的国家所有和集体所有的土地。

选项:

• A. 城市

• B. 县城

• C. 建制镇

• D. 工矿区

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问题: 70. 以下属于消费税税目的有( )

选项:

• A. 卷烟

• B. 酒

• C. 高档皮包

• D. 电池

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问题: 71. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。

选项:

• A. 消费税

• B. 房产税

• C. 增值税

• D. 车船税

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问题: 72. 根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应当采用（）核算所得税

选项:

• A. 应付税款法

• B. 递延法

• C. 利润表债务法

• D. 资产负债表债务法

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问题: 73. 某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元

选项:

• A. 13000

• B. 11504.42

• C. 12300

• D. 10920.02

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问题: 74. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品产量或主管税务机关确定的折算比换算的数量为销售量。（　　）

选项:

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问题: 75. 一般纳税人兼营销售货物、服务、无形资产、不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率、征收率。（　　）

选项:

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问题: 76. 规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

选项:

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问题: 77. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

• B. 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

• C. 对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

• D. 对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

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问题: 78. 在会计上，企业或单位向个人支付劳务报酬时，应由该企业或单位代扣代缴个人所得税，同时，将该税款和劳务报酬发生的费用一并计入（）账户。

选项:

• A. “销售费用”

• B. “财务费用”

• C. “制造费用”

• D. “管理费用”

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问题: 79. 根据税法规定，一般企业研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。形成无形资产的按照无形资产成本的（）税前摊销。

选项:

• A. 0.5

• B. 0.5

• C. 0.75

• D. 1.75

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问题: 80. 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额。（ ）

选项:

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问题: 81. 某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）

选项:

• A. 应调增应纳税所得额4万元

• B. 应调增应纳税所得额5万元

• C. 应调增应纳税所得额7.5万元

• D. 不必进行纳税调整

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问题: 1. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的（）及有关资料报送主管税务机关备案。

选项:

• A. 会计核算软件

• B. 操作系统

• C. 使用说明书

• D. 使用文字

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问题: 2. 按照《会计档案管理办法》等有关规定，（）以及其他有关涉税资料应当保存10年。

选项:

• A. 账簿和报表

• B. 记账凭证

• C. 发票

• D. 完税凭证

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问题: 3. 以下发票的（）由收款方或开票方作为记账原始凭证。

选项:

• A.渝粤搜题 存根联

• B. 发票联

• C. 记账联

• D. 都可以

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问题: 4. 专用发票就是专业发票，如保险单、航空行程单等。（）

选项:

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问题: 5. 以下发票是专业发票的有（）。

选项:

• A. 邮单

• B. 保险凭证

• C. 金融企业的利息单

• D. 完税凭证

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问题: 6. 纳税风险应对策略有（）。

选项:

• A. 树立正确的纳税观念并依法纳税

• B. 建立与健全纳税风险管理架构

• C. 打造全方位的纳税风险防控体系

• D. 建立与税务机关沟通的渠道

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问题: 7. 纳税人伪造账簿、记账凭证，造成少缴应纳税款（）以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种纳税总额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。

选项:

• A. 100万元，10%

• B. 100万元，5%

• C. 50万元，5%

• D. 50万元，10%

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问题: 8. 对自然人发生重大税收违法失信案件时，税务机关不应公布的信息有（）。

选项:

• A. 自然人的姓名

• B. 自然人的家庭住址

• C. 自然人的性别

• D. 自然人的身份证号码

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问题: 9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。

选项:

• A. 向当事各方询问与发票有关的问题和情况

• B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料

• C. 调出发票查验

• D. 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

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问题: 10. 纳税风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性，这种不确定性可能会导致企业产生损失，导致经济利益的流出。( )

选项:

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问题: 11. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于虚开发票行为的有（）。

选项:

• A. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

• B. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

• C. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

• D. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

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问题: 12. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（）

选项:

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问题: 13. 下列不属于纳税风险识别方法的是（）

选项:

• A. 纳税风险清单法

• B. 流程图法

• C. 财务分析www.yuyue-edu.cn法

• D. ABC分类法

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问题: 14. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

选项:

• A. 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

• B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

• C. 纳税人拒不提供纳税资料的

• D. 纳税人擅自销毁账簿的

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问题: 15. 按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 2019年9月30日至2017年10月21日

• B. 2019年10月1日至2017年10月21日

• C. 2019年8月16日至2017年10月20日

• D. 2019年9月15日至2017年10月19日

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问题: 16. 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

选项:

• A. 查封住房

• B. 查封股票交易账户

• C. 通知出境管理机关阻止出境

• D. 冻结银行存款

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问题: 17. 企业所得税纳税人发生亏损期间，纳税人在享受减税、免税待遇期间，也要按照规定按期办理纳税申报。因特殊情况不能按期申报的，需要向税务机关申请延期申报。通常包括（）。

选项:

• A. 纳税申报表

• B. 代扣代缴、代收代缴报告表

• C. 税控装置的电子报税北京开放大学答案资料

• D. 财务会计报表及其说明材料或者证明材料

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问题: 18. 某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）

选项:

• A. 2020-01-01

• B. 2020-01-15

• C. 2020-01-31

• D. 2020-02-10

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问题: 19. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

• B. 按次缴纳增值税的应当自期满之日起5日内申报纳税

• C. 进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

• D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

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问题: 20. 城建税纳税人自收到增值税留抵退税额之日起，应在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。（　　）

选项:

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问题: 21. 纳税义务，就计算缴纳税款等有关纳税事项向税务机关缴纳纳税书面报告的行为，是一个重要的法定程序。

选项:

• A. 纳税计算

• B. 纳税清算

• C. 纳税申报

• D. 税款缴纳

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问题: 22. 临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，（）即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

选项:

• A. 在发生纳税义务之后

• B. 在发生纳税义务之前

• C. 在发生经营行为之后

• D. 在发生经营行为之后

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问题: 23. 印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（　　）

选项:

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问题: 24. 增值税一般纳税人在取得增值税专用发票后，应自开具之日起（　　）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

选项:

• A. 90

• B. 120

• C. 180

• D. 360

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问题: 25. 企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向主管税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表。（　　）

选项:

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问题: 26. 增值税的一般纳税人对于扣税凭证的单证，根据抵扣时间的顺序，按单证种类（如抵扣联、收购凭证等）每（）装订一册，不足份数的按实际数装订。

选项:

• A. 20份

• B. 25份

• C. 30份

• D. 100份

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问题: 27. 纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（ ）

选项:

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问题: 28. 现有的消费税纳税申报表体系中包括（）小汽车消费税纳税申报表、电池消费税纳税申报表、涂料消费税纳税申报表、其他应税消费品消费税纳税申报表。

选项:

• A. 烟类应税消费品消费税纳税申报表

• B. 酒类应税消费品消费税纳税申报表

• C. 成品油消费税纳税申报表

• D. 化妆品消费税纳税申报表

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问题: 29. 下列属于违法行为的是（）。

选项:

• A. 偷税

• B. 逃税

• C. 节税

• D. 避税

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问题: 30. 相对节税主要考虑的是（ ）。

选项:

• A. 利润总额

• B. 费用绝对值

• C. 税率

• D. 货币时间价值

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问题: 31. 下列不属于税收筹划的客观条件的是（）。

选项:

• A. 具备必要的法律知识

• B. 具备税收筹划意识

• C. 具备相当的收入规模

• D. 具备一定的社会声望

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问题: 32. 纳税风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性，这种不确定性可能会导致企业产生损失，导致经济利益的流出。( )

选项:

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问题: 33. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（）

选项:

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问题: 34. 纳税风险不会对企业纳税成本和税收负担产生影响。（）

选项:

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问题: 35. 企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

选项:

• A. 销售收入

• B. 销售价格

• C. 成本费用

• D. 税率高低

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问题: 36. 下列属于税收筹划内容有（）。

选项:

• A. 偷税

• B. 逃税

• C. 节税

• D. 转嫁税负

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问题: 37. （）是指在购销商品、提供或者接受劳务或服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

选项:

• A. 付款单

• B. 发票

• C. 提货单

• D. 记账凭证

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问题: 38. 发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为（）。

选项:

• A. 发票

• B. 普通发票

• C. 增值税普通发票

• D. 增值税专用发票

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问题: 39. 需要领购发票的单位和个人，应当持（）向主管税务机关办理发票领购手续。

选项:

• A. 税务登记证件

• B. 法定代表人身份证原件

• C. 经办人身份证原件

• D. 财务印章或发票专用章印模

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问题: 40. 账簿、会计凭证和报表，应当使用（）。

选项:

• A. 中文

• B. 民族文字

• C. 外国文字

• D. 企业自定

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问题: 41. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，申领专用发票的最高开票限额不得超过15万元。

选项:

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问题: 42. 消费税的纳税申报表采用一致的格式。（）

选项:

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问题: 43. 纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

选项:

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问题: 44. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。

• B. 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。

• C. 起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。

• D. 法定税率为10%，加征一成后税率为20%

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问题: 45. 增值税和消费税等流转税以1日、3日、5日、10日或者15日为一期限纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

选项:

• A. 5 10

• B. 5 15

• C. 10 10

• D. 10 15

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问题: 46. 扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。（　　）

选项:

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问题: 47. 委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。（　　）

选项:

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问题: 48. 税收筹划的成本有（）。

选项:

• A. 货币成本

• B. 机会成本

• C. 心理成本

• D. 实施成本

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问题: 49. 税收筹划的主体是（）。

选项:

• A. 税务机关

• B. 纳税人

• C. 计税依据

• D. 征税对象

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问题: 50. 税收筹划最重要的原则是（）。

选项:

• A. 守法原则

• B. 时效性原则

• C. 利益最大化原则

• D. 风险规避原则

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问题: 51. 税收筹划的基本特征有（）。

选项:

• A. 目的性

• B. 专业性

• C. 事先性

• D. 非违法性

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问题: 52. 纳税申报表能反映与计算税款有直接联系的重要项目，也能反映纳税人在一定时期内生产经营的全貌。（）

选项:

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问题: 53. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。（　　）

选项:

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问题: 54. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

选项:

• A. 7日

• B. 10日

• C. 15日

• D. 30日

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问题: 55. 生产、经营规模小又确定无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（）

选项:

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问题: 56. 企业纳税风险包括（）。

选项:

• A. 逾期办税的风险

• B. 申报不实的风险

• C. 发票管理的风险

• D. 信用惩戒的风险

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问题: 1. 财务会计与税务会计关系模式包括( )

选项:

• A. 财税分离会计模式

• B. 财税合一会计模式

• C. 财税混合会计模式

• D. 财税协调会计模式

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问题: 2. 税务会计必须对财务会计进行纳税调整。（　　）

选项:

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问题: 3. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（）

选项:

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问题: 4. 审查确定进口货物完税价格的方法包括( )

选项:

• A. 相同货物成交价格估价方法

• B. 类似货物成交价格估价方法

• C. 倒扣价格估价方法

• D. 计算价格估价方法

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问题: 5. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。

选项:

• A. 6 550

• B. 8 515

• C. 1 965

• D. 3 275

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问题: 6. 出口货物的成交价格不能确定的，以( )审查确定该货物的完税价格

选项:

• A. 同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

• B. 同时或者大约同时向同--国家或者地区出口的类似货物的成交价格

• C. 根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

• D. 按照合理方法估定的价格

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问题: 7. 以下关于出口货物免退税叙述正确的有( )

选项:

• A. 生产企业增值税实行免抵退税

• B. 外贸企业增值税实行先征后退

• C. 生产企业消费税实行免税

• D. 外贸企业消费税实行免退税

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问题: 8. 企业缴纳的车辆购置税应当（）

选项:

• A. 计入管理费用

• B. 计入税金及附加

• C. 计入资产成本

• D. 计入营业外支出

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问题: 9. 甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）

选项:

• A. 均为13%

• B. 均为9%

• C. 均为11%

• D. 分别为13%和9%

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问题: 10. 关税的优惠政策类型包括( )

选项:

• A. 即征即退

• B. 特定减免

• C. 法定减免

• D. 临时减免

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问题: 11. 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以出租人或者发包人为纳税人。（　　）

选项:

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问题: 12. 某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。

选项:

• A. 100

• B. 111.3

• C. 110

• D. 111

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问题: 13. 增值税专用发票开具后发生退货或销售折让，应开具什么发票（）。

选项:

• A. 增值税专用发票

• B. 增值税普通发票

• C. 增值税电子普通发票

• D. 红字专用发票

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问题: 14. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. （100000+1000）÷（1＋13%）×13%＝11619（元）

• B. 100000×13%＝13000（元）

• C. 100000×13%＋1000÷（1＋13%）×13%＝13115（元）

• D. （100000+1000）×13%＝13130（元）

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问题: 15. 任何单位或个人，只要缴纳增值税、消费税中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

选项:

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问题: 16. 印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（　　）

选项:

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问题: 17. 消费税的纳税申报表采用一致的格式。（）

选项:

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问题: 18. 企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

选项:

• A. 销售收入

• B. 销售价格

• C. 成本费用

• D. 税率高低

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问题: 19. 税收筹划的基本特征有（）。

选项:

• A. 目的性

• B. 专业性

• C. 事先性

• D. 非违法性

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问题: 20. 下列各项中，属于税收特征的有（　）。

选项:

• A. 强制性

• B. 灵活性

• C. 无偿性

• D. 固定性

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问题: 21. 纳税对象的计量标准云南开放大学答案是（　　）

选项:

• A. 纳税人

• B. 计税依据

• C. 纳税对象

• D. 税目

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问题: 22. 税收是国家为实现其职能，凭借政治、经济权力，以法律规定的形式取得再分配来源的一种方式。（　　）

选项:

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问题: 23. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 全额累进税率

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问题: 24. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在规定时间内，按规定要求提供相关证件和材料，向税务机关申报办理注销登记。（　　）

选项:

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问题: 25. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按15%比例实行税额抵免。（　　）

选项:

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问题: 26. 国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税

选项:

• A. .1

• B. .15

• C. .2

• D. .25

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问题: 27. 下列各选项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（　　）。

选项:

• A. 购销合同中记载的购销金额

• B. 财产租赁合同中的租赁金额

• C. 货物运输合同中的运输费用

• D. 借款合同中的借款本利合计金额

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问题: 28. 李某原有两套住房，8月份出售其中一套，成交价为100万元，将另一套以市场价格80万元与兰某的住房上进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。计算李某应缴纳的契税正确的有(　　)。

选项:

• A. 100×3％=3(万元)

• B. (100+80)×3％=5.4(万元)

• C. (100+100)×3％=6(万元)

• D. (100+100+80)×3％=8.4(万元)

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问题: 29. 以下各项在批发环节加征消费税的是（）

选项:

• A. 卷烟

• B. 金银首饰

• C. 高档化妆品

• D. 超豪华小汽车

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问题: 30. 以下属于消费税税目的有( )

选项:

• A. 卷烟

• B. 酒

• C. 高档皮包

• D. 电池

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问题: 31. 根据税法规定，一般企业研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。形成无形资产的按照无形资产成本的（）税前摊销。

选项:

• A. 0.5

• B. 0.5

• C. 0.75

• D. 1.75

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问题: 32. 红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（ ）

选项:

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问题: 33. 企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

• A. 年度利润总额10%

• B. 年度利润总额11%

• C. 年度利润总额12%

• D. 年度利润总额13%

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问题: 34. 企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（ ）

选项:

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问题: 35. 企业将自有资产用于( )均应视同销售

选项:

• A. 职工奖励和福利

• B. 对外投资

• C. 对外捐赠

• D. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

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问题: 36. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品产量或主管税务机关确定的折算比换算的数量为销售量。（　　）

选项:

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问题: 37. 一般纳税人真实进口货物，从海关取得进口增值税专用缴款书，可按规定抵扣增值税款。（　　）

选项:

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问题: 38. 企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。（　　）

选项:

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问题: 39. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

选项:

• A. 7日

• B. 10日

• C. 15日

• D. 30日

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问题: 40. 以下发票是专业发票的有（）。

选项:

• A. 邮单

• B. 保险凭证

• C. 金融企业的利息单

• D. 完税凭证

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问题: 41. 小规模纳税人收到增值税专用发票，其所付税款应单独反映，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户。（　　）

选项:

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问题: 42. 以下发票的（）由收款方或开票方作为记账原始凭证。

选项:

• A. 存根联

• B. 发票联

• C. 记账联

• D. 都可以

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问题: 43. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

选项:

• A. 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

• B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

• C. 纳税人拒不提供纳税资料的

• D. 纳税人擅自销毁账簿的

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问题: 44. 下列不属于纳税风险识别方法的是（）

选项:

• A. 纳税风险清单法

• B. 流程图法

• C. 财务分析法

• D. ABC分类法

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问题: 45. 税务会计是介于税收学与会计学的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理于一体的一种特种专业会计，可以说是税务中的会计、会计中的税务。（　　）

选项:

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问题: 46. 现代企业会计分支包括( )

选项:

• A. 财务会计

• B. 管理会计

• C. 预算会计

• D. 税务会计

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问题: 47. 从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（　　）

选项:

• A. 销售收入

• B. 增值额

• C. 毛利润

• D. 所得额

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问题: 48. 某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元

选项:

• A. 49850.45

• B. 47762.33

• C. 50150.45

• D. 52789.95

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问题: 49. 以下各项适用6%增值税税率的有( )

选项:

• A. 金融服务

• B. 增值电信服务

• C. 生活服务

• D. 租赁服务

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问题: 50. 销项税额是指纳税人发生应税交易后，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。（　　）

选项:

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问题: 51. 纳税人自用应税产品时，应按对外销售该应税产品的销售价格确认销售额。（　　）

选项:

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问题: 52. 北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. 100×13%＝13（万元）

• B. 100×13%－80×13%＝2.6（万元）

• C. 0

• D. 100×6%＝6（万元）

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问题: 53. 某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（　）。

选项:

• A. 22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

• B. 22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

• C. 22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

• D. 22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

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问题: 54. 增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（　）。

选项:

• A. 销售农产品

• B. 销售避孕药品

• C. 直接进口供残疾人专用的物品

• D. 销售自己使用过的汽车

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问题: 55. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。（　　）

选项:

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问题: 56. 临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，（）即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

选项:

• A. 在发生纳税义务之后

• B. 在发生纳税义务之前

• C. 在发生经营行为之后

• D. 在发生经营行为之后

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问题: 57. 纳税人在纳税期限内如果无应税收入、所得以及其他应税项目，则不需要向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料。（）

选项:

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问题: 58. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

• B. 按次缴纳增值税的应当自期满之日起5日内申报纳税

• C. 进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

• D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

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问题: 59. 税收筹划的主体是（）。

选项:

• A. 税务机关

• B. 纳税人

• C. 计税依据

• D. 征税对象

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问题: 60. 纳税风险不会对企业纳税成本和税收负担产生影响。（）

选项:

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问题: 61. 下列不属于税收筹划的客观条件的是（）。

选项:

• A. 具备必要的法律知识

• B. 具备税收筹划意识

• C. 具备相当的收入规模

• D. 具备一定的社会声望

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问题: 62. 纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分类分级、动态调整的原则。（　　）

选项:

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问题: 63. 关于税收，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一

• B. 两权分离是税收产生的必要条件之一

• C. 税收具有强制性的特征

• D. 税收是我国财政收入的主要来源

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问题: 64. 体现税收课税深度的是（　　）

选项:

• A. 税率

• B. 计税依据

• C. 纳税对象

• D. 税目

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问题: 65. 印花税是( )的一种。

选项:

• A. 流转税

• B. 所得税

• C. 行为税

• D. 资源税

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问题: 66. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（ ）

选项:

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问题: 67. 以下各项属于企业所得税收入的有( )

选项:

• A. 股息、红利等权益性投资收益

• B. 利息收入

• C. 无法偿付的应付款项

• D. 逾期未退包装物没收的押金

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问题: 68. 某化妆品公司当月从另一化妆品制造厂外购高档化妆品100万元，当月领用其中的60%继续加工成为另外一种高档化妆品并对外销售，当月对外销80%其所生产的高档化妆品，不含税售价150万元。已知期初外购化妆品库存余额为0。当月该公司应缴纳消费税（）万元

选项:

• A. 0

• B. 15

• C. 15.3

• D. 13.5

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问题: 69. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）

选项:

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问题: 70. 企业将自产应税消费品用于( )的情况下，应按同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。

选项:

• A. 集体福利

• B. 投资

• C. 抵偿债务

• D. 无偿赠送他人

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问题: 71. 房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，由集体单位和个人纳税。（）

选项:

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问题: 72. 外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户

选项:

• A. 销售费用

• B. 主营业务成本

• C. 营业外支出

• D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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问题: 73. 以下应当缴纳个人所得税的有( )

选项:

• A. 国有独资企业

• B. 个人独资企业

• C. 合伙人是自然人的合伙企业

• D. 自然人

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问题: 74. 一般纳税人兼营销售货物、服务、无形资产、不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率、征收率。（　　）

选项:

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问题: 75. 企业所得税税前扣除的确认原则包括( )

选项:

• A. 权责发生制原则

• B. 配比原则

• C. 确定性原则

• D. 谨慎性原则

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问题: 76. 企业的一般收入包括（）。

选项:

• A. 销售货物收入

• B. 提供劳务收入

• C. 转让财产收入

• D. 股息红利等权益性投资收入

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问题: 77. （）是指在购销商品、提供或者接受劳务或服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

选项:

• A. 付款单

• B. 发票

• C. 提货单

• D. 记账凭证

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问题: 78. 发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为（）。

选项:

• A. 发票

• B. 普通发票

• C. 增值税普通发票

• D. 增值税专用发票

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问题: 79. 纳税风险应对策略有（）。

选项:

• A. 树立正确的纳税观念并依法纳税

• B. 建立与健全纳税风险管理架构

• C. 打造全方位的纳税风险防控体系

• D. 建立与税务机关沟通的渠道

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问题: 80. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

• B. 税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

• C. 在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

• D. 税务会计的最终产品是税务会计报表。

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问题: 81. 税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。（　　）

选项:

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问题: 82. 进口货物的增值税纳税人按照不含税销售额计税。（）

选项:

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问题: 83. 以下属于关税纳税人的有( )

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 出口货物的发货人

• C. 进境物品的所有人

• D. 出境物品的所有人

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问题: 84. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

选项:

• A. 13（万元）

• B. (100－20)×13％＝10.4（万元）

• C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）

• D. 0

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问题: 85. 下列项目不得抵扣进项税额的有（）。

选项:

• A. 增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

• B. 非正常损失的购进货物

• C. 购进的旅客运输服务

• D. 失控发票

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问题: 86. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

选项:

• A. 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

• B. 纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

• C. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

• D. 纳税人进口货物，为报关进口的当天

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问题: 87. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题: 88. 某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. 300 000×13%＝39 000（元）

• B. 300 000×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝40 300（元）

• C. （300 000－80 000）×13%＝37 400（元）

• D. （300 000－80 000）×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝28 600（元）

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问题: 89. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

• B. 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

• C. 对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

• D. 对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

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问题: 90. 城建税纳税人自收到增值税留抵退税额之日起，应在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。（　　）

选项:

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问题: 91. 增值税小规模纳税人纳税申报一般采取的是月报，在次月（）前网上申报，季报和年报在规定的时间内在完成网上申报的同时，向主管税务机关报送纸质资料

选项:

• A. 5日

• B. 10日

• C. 15日

• D. 7日

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问题: 92. 税务登记不是纳税人的法定义务，而是纳税人的一种权利证明。（　　）

选项:

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问题: 93. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）

选项:

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问题: 94. 下列属于中央税税种的是（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 车船税

• D. 车辆购置税

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问题: 95. 以下属于流转税税种的有（　）。

选项:

• A. 企业所得税

• B. 增值税

• C. 消费税

• D. 关税

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问题: 96. 超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（　　）

选项:

• A. 相关性原则

• B. 配比性原则

• C. 确定性原则

• D. 合理性原则

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问题: 97. 企业缴纳的契税应当（ ）

选项:

• A. 计入管理费用

• B. 计入税金及附加

• C. 计入资产成本

• D. 计入营业外支出

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问题: 98. 某公司用自产高档化妆品抵偿所欠供应商货款100万元，当月该化妆品平均售价80万元（含税），最高售价90万元（含税），则该公司应缴纳消费税（）元

选项:

• A. 119469.03

• B. 135000

• C. 150000

• D. 120000

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问题: 99. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴纳车船税。（　　）

选项:

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问题: 100. 纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别纳税。（　　）

选项:

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问题: 101. 城镇土地使用税采用（），即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

选项:

• A. 定额税率

• B. 定率税率

• C. 累进税率

• D. 个别税率

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问题: 102. 按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 2019年9月30日至2017年10月21日

• B. 2019年10月1日至2017年10月21日

• C. 2019年8月16日至2017年10月20日

• D. 2019年9月15日至2017年10月19日

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