广东开放大学答案税务会计实务（专）形成性考核答案

税务会计实务（专）

学校: 无

问题: 1. 甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（　）。

选项:

• A. 甲

• B. 该软件公司

• C. 财政部门

• D. 乙

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。

选项:

• A. 冲减销售收入不冲减销项税

• B. 不冲减销售收入冲减销项税

• C. 不冲减销售收入也不冲减销项税

• D. 冲减销售收入并冲减销项税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（　）。

选项:

• A. 全率累进税率

• B. 全额累进税率

• C. 超额累进税率

• D. 超率累进税率

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（　）。

选项:

• A. 纳税人

• B. 税务机关

• C. 征税对象

• D. 海关

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 企业可享受的税收优惠有（ ）。

选项:

• A. 免税

• B. 降低起征点

• C. 延期渝粤题库纳税

• D. 出口退税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 下列各项中，属于我国税率形式的有（　）。

选项:

• A. 超率累进税率

• B. 超额累进税率

• C. 全额累进税率

• D. 比例税率

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。

选项:

• A. 增值税实行价内税制度

• B. 增值税税收负担由商品最终消费者承担

• C. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

• D. 2006年，我国全面实行了消费型增值税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 以下符合现行增值税规定的有（ ）。

选项:

• A. 增值税对单位和个人规定了起征点

• B. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

• C. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元

• D. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

选项:

• A. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

• B. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

• C. 某企业将自产的钢材用于投资

• D. 某企业购进一批饮料用于福利发放

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（
）

选项:

• A. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

• B. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

• C. 专门销售免税货物的企业

• D. 某人批发果品，年销售额为200万元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 下列关于营改增相关规定的表述正确的有（　）。

选项:

• A. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

• B. 营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收

• C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

• D. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

• E. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。

选项:

• A. 清包工方式提供建筑服务

• B. 有形动产租赁服务

• C. 提供公共交通运输服务

• D. 提供电影放映服务

• E. 装卸搬运服务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 税法是调整税收关系的法律规范的总称。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（　）。

选项:

• A. 10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元

• B. 10×13％＝1.3万元

• C. 10×（1＋10％）×13％＝1.43万元

• D. 10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 24. 根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（　）。

选项:

• A. 优质费

• B. 增值税税额

• C. 应税消费品的消费税税额

• D. 违约金

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 25. 某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。

选项:

• A. 5100元

• B. 5245.30元

• C. 5270元

• D. 5261.36元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 26. 某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（　）万元。（以上收入均为含税价格）

选项:

• A. 21.79

• B. 8.54

• C. 29.06

• D. 8.49

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 27. 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。

选项:

• A. 4.20

• B. 10.20

• C. 6.00

• D. 3.00

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 28. 下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（　）。

选项:

• A. 纳税期限

• B. 征税对象

• C. 纳税义务人

• D. 税率

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 29. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。

选项:

• A. 纳税人

• B. 征税对象

• C. 征税人

• D. 纳税义务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 30. 国家征税的目的在于（ ）。

选项:

• A. 减广东开放大学答案少货币发行

• B. 筹集必要的资金

• C. 增加企业收入

• D. 为制止违法行为的发生

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 31. 下列选项中，不正确的是（　）

选项:

• A. 当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税

• B. 免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额

• C. 当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税

• D. 当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 32. 下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。

选项:

• A. 手机

• B. 图书

• C. 沙发

• D. 农机零部件

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 33. 税收的职能包括（ ）。

选项:

• A. 收入分配

• B. 组织收入

• C. 宏观调控

• D. 资源配置

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 34. 下列表述中，属于税收法律关系内容的有（　）。

选项:

• A. 房产征纳关系中的房屋

• B. 税务局根据税收优惠政策减免纳税人的应纳税额

• C. 纳税人需要按照规定办理税务登记

• D. 纳税人根据法律规定申请退还多缴税款

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 35. 下列关于减免税的表述正确的有（　）

选项:

• A. 免税是指对按规定应征收的税款全部免除

• B. 减税是指从应征税额中减征部分税款

• C. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限

• D. 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 36. 关于税务会计基本前提以下叙述正确的有

选项:

• A. 持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据

• B. 纳税会计主体必然是法律主体

• C. 货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间

• D. 纳税会计期间等同于纳税期限

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 37. 以下关于增值税的表述正确的是（ ）。

选项:

• A. 增值税实行价外税制度

• B. 增值税税收负担由商品最终消费者承担

• C. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

• D. 2009年，我国全面实行了消费型增值税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 38. 下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。

选项:

• A. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

• B. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

• C. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

• D. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 39. 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。

选项:

• A. 657.2元

• B. 520元

• C. 768.4元

• D. 587.6元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 40. 下列服务免征增值税的有（　）。

选项:

• A. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务

• B. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

• C. 境内单位为出口货物提供邮政服务

• D. 境内单位提供航空航天服务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 41. 下列行为适用11%增值税税率的有（　）。

选项:

• A. 医疗事故鉴定

• B.北京开放大学答案 出租出售宽带

• C. 邮政代理业务

• D. 金融业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 42. 以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 43. 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 44. 纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 45. 税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 46. 根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 47. 邮政代理业务适用于11%增值税税率。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 48. 根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（　　）。

选项:

• A. 增值电信服务

• B. 不动产租赁服务

• C. 建筑服务

• D. 销售不动产

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 49. 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。

选项:

• A. 某企业销售代销货物

• B. 某企业将外购货物无偿赠送给客户

• C. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

• D. 某企业将外购货物用于个人消费

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 50. 下列关于销售服务的表述中，不正确的是（　）。

选项:

• A. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

• B. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

• C. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

• D. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 51. 下列属于税法构成要素的是（　）。

选项:

• A. 纳税申报

• B. 纳税义务发生时间

• C. 应纳税额

• D. 纳税地点

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5渝粤教育2. 下列属于流转税的是（ ）。

选项:

• A. 资源税

• B. 增值税

• C. 印花税

• D. 企业所得税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（　）。

选项:

• A. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

• B. 将自产应税消费品用于赞助

• C. 委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售

• D. 零售超豪华小汽车的企业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有（　）。

选项:

• A. 高档香水

• B. 金银珠宝

• C. 卡丁车

• D. 调味料酒

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的有（　）。

选项:

• A. 航空煤油

• B. 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油

• C. 食用油

• D. 柴油

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（　）。

选项:

• A. 甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

• B. 丙汽车厂将自产小汽车用于赞助

• C. 丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店

• D. 乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。

选项:

• A. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）

• B. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

• C. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

• D. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（
）。

选项:

• A. 15万元

• B. 14.74万元

• C. 13.68万元

• D. 14.13万元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（　　）。

选项:

• A. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

• B. 出口关税税额

• C. 单独列明的支付给境外的佣金

• D. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。

选项:

• A. 291

• B. 185

• C. 275

• D. 280

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。

选项:

• A. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费

• B. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”

• C. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

• D. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。

选项:

• A. 从量税

• B. 滑准税

• C. 复合税

• D. 报复性关税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 可申请关税退还的情况包括（ ）。

选项:

• A. 销售方修改价格而多交的进口关税

• B. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的

• C. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

• D. 因海关误征，多纳税款

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14江苏开放大学答案. 消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。

选项:

• A. 选择性关税

• B. 复合关税

• C. 混合关税

• D. 滑动关税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。

选项:

• A. 330万元

• B. 200万元

• C. 196.02万元

• D. 40万元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 24. 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。

选项:

• A. 9.36

• B. 13.28

• C. 10.82

• D. 9.38

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 25. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。

选项:

• A. 从价税

• B. 从量税

• C. 复合税

• D. 滑准税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 26. 关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。

选项:

• A. 80

• B. 30

• C. 50

• D. 10

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 27. 根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（　）。

选项:

• A. 地板厂将自产的实木地板用于装修办公室

• B. 化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

• C. 卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

• D. 摩托车厂将自产的摩托车用于赞助

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 28. 下列环节既征消费税又征增值税的是（　）。

选项:

• A. 金银首饰的生产环节

• B. 卷烟的批发环节

• C. 高档化妆品的生产和零售环节

• D. 某商场销售粮食白酒

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 29. 下列单位中，不属于消费税纳税人的有（　）。

选项:

• A. 受托加工白酒的加工厂

• B. 小汽车的生产销售企业

• C. 委托加工烟丝的卷烟厂

• D. 进口葡萄酒的外贸公司

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 30. 下列选项中，属于应税消费品征收消费税的是（　）。

选项:

• A. 超豪华小汽车

• B. 高尔夫车

• C. 卡丁车

• D. 电动汽车

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 31. 某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）

选项:

• A. 1000

• B. 22000

• C. 18500

• D. 25000

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 32. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的有（　）。

选项:

• A. 高尔夫球具

• B. 高尔夫球

• C. 高档化妆品与护肤护发产品组成的礼品套装

• D. 高尔夫果岭场地行驶的高尔夫车

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 33. 下列消费品中，征收消费税的有（　）。

选项:

• A. 电动汽车

• B. 实木复合地板

• C. 农用拖拉机专用轮胎

• D. 高尔夫球杆

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 34. 下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

• B. 纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

• C. 卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

• D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 35. 根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

• B. 卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

• C. 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零国家开放大学答案售环节的销售额、 销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

• D. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 36. 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（　）。

选项:

• A. 用于管理部门自用的消费品

• B. 用于赞助的消费品

• C. 用于广告的消费品

• D. 用于连续生产应税消费品的消费品

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 37. 以下规定正确的有（ ）。

选项:

• A. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

• B. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

• C. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

• D. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 38. 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 39. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 40. 企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 41. 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 42. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。

选项:

• A. 3个月

• B. 6个月

• C. 12个月

• D. 9个月

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 43. 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。

选项:

• A. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

• B. 关税税款在人民币100元以下的一票货物

• C. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

• D. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 44. 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。

选项:

• A. 250万元

• B. 260万元

• C. 251万元

• D. 251.75万元

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 45. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（　）。

选项:

• A. 汽车厂销售雪地车

• B. 珠宝店销售珍珠项链

• C. 商场销售木制一次性筷子

• D. 手表厂销售高档手表

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 46. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。

选项:

• A. 6

• B. 6.60

• C. 7.72

• D. 5.13

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 47. 委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。

选项:

• A. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款

• B. 借：委托加工物资 贷：银行存款

• C. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

• D. 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。

选项:

• A. 70

• B. 30

• C. 100

• D. 0

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。

选项:

• A. 逾期未退包装物押金收入

• B. 预收货款

• C. 企业资产溢余收入

• D. 确实无法偿付的应付款项

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。

选项:

• A. 中外合资经营企业

• B. 个人独资企业

• C. 合伙企业

• D. 个体工商户

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。

选项:

• A. 75

• B. 250

• C. 325

• D. 275

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. 某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

选项:

• A. 20．5

• B. 67．5

• C. 47．5

• D. 27．5

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。

选项:

• A. 企业会计核算地

• B. 企业登记注册地

• C. 企业管理机构所在地

• D. 企业实际经营地

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

选项:

• A. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

• B. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

• C. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

• D. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

选项:

• A. 294．5

• B. 325．5

• C. 310

• D. 330

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

选项:

• A. -100

• B. 100

• C. 不确定

• D. 0

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项:

• A. 4

• B. 0

• C. 40

• D. 10

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 下列属于企业货币形式收入的有( )。

选项:

• A. 准备持有至到期的债权投资

• B. 债务的豁免

• C. 应收票据

• D. 应收账款

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。

选项:

• A. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

• B. 对居民企业实行25％的基本税率

• C. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

• D. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。

选项:

• A. 经营行为实际发生地标准

• B. 所得来源地标准

• C. 实际管理机构所在地标准

• D. 登记注册地标准

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。

选项:

• A. 118

• B. 100

• C. 113

• D. 128

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

选项:

• A. 企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

• B. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

• C. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 13内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

• D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

选项:渝粤搜题

• A. 297

• B. 330

• C. 250

• D. 363

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。

选项:

• A. 120

• B. 100

• C. 115

• D. 110

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。

选项:

• A. 转让财产所得

• B. 提供劳务所得

• C. 股息红利等权益性投资所得

• D. 销售货物所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。

选项:

• A. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

• B. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

• C. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

• D. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

选项:

• A. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款

• B. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

• C. 税收滞纳金

• D. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 24. 海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 25. 符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 26. 某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 27. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 28. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 29. 已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 30. 某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 1. 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 2. 纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 3. 车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 4. 按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 5. 某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 6. A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 7. 下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（　）。

选项:

• A. 在两处取得工资薪金所得的

• B. 年所得12万元以上的

• C. 从中国境外取得所得的

• D. 投资者从境内被投资单位取得的所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 8. 个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（　）。

选项:

• A. 个人取得的财产转租收入

• B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

• C. 退休人员再任职取得的所得

• D. 派遣单位支付的1000元报酬

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 9. 某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。

选项:

• A. 国债利上海开放大学答案息收入

• B. 为某企业开设讲座取得的酬金

• C. 任职高校发放的误餐补助

• D. 任职高校为其缴付的住房公积金

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 全额累进税率

• D. 超率累进税率

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 11. 下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。

选项:

• A. 个人的房屋租赁所得

• B. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

• C. 个人根据遗嘱继承房产的所得

• D. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 12. 某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（　 ）元。

选项:

• A. 4704

• B. 3920

• C. 4312

• D. 4820

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 13. 位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ 　）元。

选项:

• A. 800000

• B. 720000

• C. 820000

• D. 900000

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 14. 下列单位或个人属于印花税纳税人的（ 　）。

选项:

• A. 发放土地证的土地管理局

• B. 与用户签订供电合同的电网

• C. 商品购销合同的担保人

• D. 在国外领取专利证，在国内使用的单位

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 15. 下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ 　）。

选项:

• A. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

• B. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

• C. 纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

• D. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 16. 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。

选项:

• A. 个体工商户在境内开采天然气

• B. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

• C. 外商投资企业在境内开采煤炭资源

• D. 境内某盐场销售生产的固体盐

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 17. 国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。

选项:

• A. 钱某当月共应缴纳个人所得税905元

• B. 兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

• C. 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

• D. 兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

• E. 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 18. 下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（　）。

选项:

• A. 个人兼职取得的所得

• B. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

• C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

• D. 退休人员再任职取得的所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 19. 按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。

选项:

• A. 一次离境不超过30天

• B. 多次累计离境不超过90天

• C. 一次离境不超过90天

• D. 多次累计历经不超过183天

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 20. 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。

选项:

• A. 个人取得特许权经济赔偿收入

• B. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

• C. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

• D. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

• E. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 21. 个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（　）。

选项:

• A. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

• B. 在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人

• C. 远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

• D. 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

• E. 在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 22. 根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。

选项:

• A. 个体工商户在境内开采天然气

• B. 境内某盐场销售生产的固体盐

• C. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

• D. 外商投资企业在境内开采煤炭资源

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 23. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。

选项:

• A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

• B. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

• C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

• D. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 24. 某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。

选项:

• A. 5600

• B. 4000

• C. 4575

• D. 6000

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 25. 下列各种情形，不征收土地增值税的有（　 ）。

选项:

• A. 继承房地产

• B. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权

• C. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

• D. 房地产的评估增值

• E. 房地产公司的代建房行为

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 26. 下列各项中，免征契税的有（ ）。

选项:

• A. 税务局承受土地用于办公楼建设

• B. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园

• C. 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

• D. 某集团军承受土地用于靶场建设

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 27. 我国个税实行代扣代缴的征管制度。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 28. 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 29. 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 30. 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 31. 某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 32. 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 33. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 34. 支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。

选项:

• A. 营业税金及附加

• B. 应交税费—代扣个人所得税

• C. 其他应付款

• D. 管理费用

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 35. 在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（　）。

选项:

• A. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税

• B. 应就来源于境内外所得纳税

• C. 仅就来源于中国境内所得纳税

• D. 在我国不负有纳税义务

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 36. 下列项目中，免征土地增值税的是（ 　）。

选项:

• A. 因国家建设被征用的房地产

• B. 国有土地使用权的转让

• C. 转让居住满3年未满5年的原自用住房

• D. 合作建房建成后转让的房地产

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 37. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ 　）。

选项:

• A. 在境外开采有色金属矿产品的企业

• B. 进口有色金属矿产品的企www.yuyue-edu.cn业

• C. 销售有色金属矿产品的贸易公司

• D. 在境内开采有色金属矿产品的企业

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 38. 某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ 　）元。

选项:

• A. 350

• B. 330

• C. 50

• D. 550

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 39. 某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（　 ）万元。

选项:

• A. 460

• B. 540

• C. 340

• D. 612

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 40. 下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。

选项:

• A. 通过离婚析产的方式分割房屋产权

• B. 居民个人出售自用3年的生活用房

• C. 转让无偿受赠的房产

• D. 转让离婚析产房屋

• E. 将房产赠与子女

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 41. 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

• B. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

• C. 个人转让住房取得的所得

• D. 个人转让债券取得的所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 42. 个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。

选项:

• A. 坏账准备

• B. 投资者家庭的生活费

• C. 投资者的工资

• D. 工会经费

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 43. 以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　）。

选项:

• A. 股息所得

• B. 承包承租经营所得

• C. 财产转让所得

• D. 工资薪金所得

• E. 偶然所得

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 44. 适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。

选项:

• A. 购销合同

• B. 借款合同

• C. 建筑安装工程承包合同

• D. 技术合同

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 45. 下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　 ）。

选项:

• A. 市政街道占用耕地免征耕地占用税

• B. 宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

• C. 养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

• D. 军事设施占用耕地免征耕地占用税

• E. 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 46. 下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ 　）。

选项:

• A. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

• B. 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

• C. 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量

• D. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

• E. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

答案: 请关注公云南开放大学答案众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 47. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案

问题: 48. 个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

选项:

答案: 请关注公众号【渝粤搜题】查看答案