四川开放大学答案纳税筹划形成性考核答案

纳税筹划

学校: 四川开放大学

问题: 1. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

选项:

• A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应渝粤搜题纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

• D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

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问题: 2. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

选项:

• A. 5%

• B. 1云南开放大学答案0%

• C. 15%

• D. 20%

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问题: 3. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

选项:

• A. .母公司

• B. 子公司

• C. .总公司

• D. 分公司

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问题: 4. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

选项:

• A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

• B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

• C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

• D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

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问题: 5. 以下属于渝粤题库“免税收入”的是（）

选项:

• A. 财政拨款?

• B. 行政事业性收费

• C. 政府性基金

• D. 国债利息收入?

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问题: 6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

选江苏开放大学答案项:

• A. 油料作物的种植

• B. 糖料作物的种植

• C. 麻类作物的种植

• D. 香料作物的种植

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问题: 7. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

选项:

• A. 增值税对单位和个人规定了起征点

• B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

• C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

• D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

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问题: 8. 根据世界各www.yuyue-edu.cn国税法的通常做法及我国税法的一般规定上海开放大学答案，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

选项:

• A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

• B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

• C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

• D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

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问题: 9. 关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）

选项:

• A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

• B. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分渝粤教育别按照规定计算加计扣除

• C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

• D. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

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问题: 10. 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）

选项:

• A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

• B. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

• C. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

• D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

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问题: 11. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）

选项:

• A. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

• B. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

• C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

• D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

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问题: 12. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

选项:

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问题: 13. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

选项:

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问题: 14. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

选项:

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问题: 15. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

选项:

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问题: 16. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

选北京开放大学答案项:

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问题: 17. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

选项:

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问题: 18. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）

选项:

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问题: 19. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

选项:

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问题: 20. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

选项:

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问题: 21. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

选项:

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