安徽继续教育纳税筹划形成性考核答案

纳税筹划

学校: 无

问题: 1. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。

选项:

• A. 稿酬所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 红利所得

• D. 偶然所得

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问题: 2. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

• B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)

• C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

• D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

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问题: 3. 相对节税主要考虑的是（）。

选项:

• A. 费用绝对值

• B. 利润总额

• C. 货币时间价值

• D. 税率

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问题: 4. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组
成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（　　）

选项:

• A. 成本×（1一成本利润率）

• B. 成本×（l十增值税税率）

• C. 成本×（1十成本利润率）

• D. 成本÷（1十增值税税率）

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问题: 5. 当出口货物的征税率与退税率相等时，在（ ）办法下，其出口货物的进项税额将全部进入成本，由企业自行负担。

选项:

• A. 先征后退

• B. 免、抵、退

• C. 免税

• D. 先征后返

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问题: 6. 纳税人采取托收承付和委托收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为 （　　）

选项:

• A. 销售合同规定的收款日期的当天

• B. 发出应税消费品的当天

• C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

• D. 收讫销售款的当天

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问题: 7. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（　　）的税收优惠

选项:

• A. 20%

• B. 24%

• C. 27%

• D. 30上海开放大学答案%

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问题: 8. 下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是 （　　）

选项:

• A. 欠缴应纳税款的纳税人，渝粤搜题转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴

• B. 纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款

• C. 纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款

• D. 纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款

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问题: 9. “税收屏蔽”，它在实际上构成了纳税人的( )，即负债融资具有节税功能。

选项:

• A. 成本

• B. 额外负担

• C. 收益

• D. 额外收益

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问题: 10. 列各行业中适应3%增值税税率的行业是（）。

选项:

• A. 文化体育业

• B. 金融保险业

• C. 服务业

• D. 小规模的征收率

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问题: 11. 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（　　）

选项:

• A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

• B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

• C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

• D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

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问题: 12. 根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ 　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

选项:

• A. 5%

• 渝粤题库B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

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问题: 13. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题: 14. 纳税人．纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（　　）以下的罚款；属于经营行为的，处以（　　）以下的罚款。 （　　）

选项:

• A. 1000元，10000元

• B. 2000元，10000元

• C. 1000元，5000元

• D. 1000元，20000元

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问题: 15. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　　）。

选项:

• A. 花卉种植

• B. 中药材种植

• C. 谷物种植

• D. 蔬菜种植

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问题: 16. （　　）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 抗税

• D. 欠税

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问题: 17. 进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括 （　　）

选项:

• A. 收入情况

• B. 支出情况

• 北京开放大学答案C. 财产情况

• D. 纳税情况

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问题: 18. 下列项目中不允许扣除进项税的有( )。

选项:

• A. 一般纳税人购进应税劳务

• B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

• C. 工业企业购进并验收入库的原材料

• D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

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问题: 19. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

选项:

• A. 贵金属

• B. 电江苏开放大学答案力

• C. 热力

• D. 商标

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问题: 20. 企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （　　）

选项:

• A. 年度应纳税所得额3%

• B. 年度利润总额3%

• C. 年度利润总额12%

• D. 年度应纳税所得额12%

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问题: 21. 以下说法正确的是（　　）

选项:

• A. 节税优于避税

• B. 避税是完全不合法的

• C. 欠税是违法的

• D. 偷税行为都要追究刑事责任

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问题: 22. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依9%的增值税专用发票上的税额准予扣除。

选项:

• A. 保险费

• B. 装卸费

• C. 运输费

• D. 其他杂费

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问题: 23. 按照企业所得税法的规定，下列各项中，不缴纳企业所得税的是 （　　）

选项:

• A. 国有企业

• B. 私营企业

• C. 合伙企业

• D. 外商投资企业

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问题: 24. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金

选项:

• A. 十倍

• B. 五倍

• C. 一倍

• D. 1倍以上5倍国家开放大学答案以下

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问题: 25. 税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。

选项:

• A. 价格

• B. 税率

• C. 纳税人

• D. 计税依据

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问题: 26. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

选项:

• A. 无差别平衡点

• B. 纳税人身份

• C. 适用税率

• D. 可抵扣的进项税额

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问题: 27. 下列各项所得，免征个人所得税的是（ 　 ）。

选项:

• A. 个人的房屋租赁所得

• B. 个人根据遗嘱继承房产的所得

• C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

• D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

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问题: 28. 根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（　）。

选项:

• A. 国债利息收入免征企业所得税

• B. 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

• C. 工业企业销售货物收入征收企业所得税

• D. 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税

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问题: 29. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（　　）

选项:

• A云南开放大学答案. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题: 30. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （）。

选项:

• A. 实际负税人

• B. 扣缴义务人

• C. 纳税义务人

• D. 税务机关

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问题: 31. 企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。（　　）

选项:

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问题: 32. 大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权。（　　）

选项:

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问题: 33. 税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。

选项:

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问题: 34. 采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。 （　　）

选项:

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问题: 35. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （　　）

选项:

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问题: 36. 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。

选项:

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问题: 37. 那些虽然在我国境内取得所得，但在境内既无住所又不居住的人，不属于我国个人所得税的纳税人。（　　）

选项:

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问题: 38. 某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大，则选择设立分公司对投资企业更有利。（　　）

选项:

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问题: 39. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（　　）

选项:

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问题: 40. 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（）

选项:

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问题: 1. （　　）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 抗税

• D. 欠税

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问题: 2. 相对节税主要考虑的是（）。

选项:

• A. 费用绝对值

• B. 利润总额

• C. 货币时间价值

• D. 税率

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问题: 3. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是 （　　）

选项:

• A. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题: 4. 核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（　）月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

选项:

• A. 3

• B. 5

• C. 6

• D. 12

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问题: 5. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

选项:

• A. 无差别平衡点

• B. 纳税人身份

• C. 适用税率

• D. 可抵扣的进项税额

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问题: 6. 下列不属于企业设立的税收筹划的是（　　）

选项:

• A. 投资行业及地点的税收筹划

• B. 组织形式的税收筹划

• C. 投资的税收筹划

• D. 融资的税收筹划

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问题: 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）

选项:

• A. 国有、集体企业

• B. 联营、股份制企业

• C. 私营企业

• D. 个人独资企业和合伙企业

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问题: 8. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（　　）

选项:

• A. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 渝粤教育公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题: 9. 下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（　）。

选项:

• A. 实行混合征收

• B. 超额累进税率与比例税率并用

• C. 费用扣除额较窄

• D. 采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法

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问题: 10. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

选项:

• A. 30万元（含）

• B. 50万元（含）

• C. 500万元（含）

• D. 100万元（含）

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问题: 11. 纳税人采取托收承付和委托收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为 （　　）

选项:

• A. 销售合同规定的收款日期的当天

• B. 发出应税消费品的当天

• C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

• D. 收讫销售款的当天

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问题: 12. 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

选项:

• A. 股份制公司

• B. 有限责任公司

• C. 一人有限责任公司

• D. 个体工商户

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问题: 13. 累进税率下，固定资产折旧采用（　　）法使企业承担的税负最轻。

选项:

• A. 直线摊销

• B. 快速折旧

• C. 平均折旧

• D. 无所谓

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问题: 14. 根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ 　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

选项:

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

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问题: 15. 适用消费税定额税率的税目有（）。

选项:

• A. 卷烟

• B. 烟丝

• C. 黄酒

• D. 白酒

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问题: 16. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。

选项:

• A. 7%

• B. 10%

• C. 9%

• D. 17%

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问题: 17. 税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括

选项:

• A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料

• B. 主动向征收机关索取税收法规资料

• C. 通过政府网站查询免费电子资料

• D. 要求纳税人提供

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问题: 18. 下列各项所得，免征个人所得税的是（ 　 ）。

选项:

• A. 个人的房屋租赁所得

• B. 个人根据遗嘱继承房产的所得

• C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

• D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

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问题: 19. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （）。

选项:

• A. 实际负税人

• B. 扣缴义务人

• C. 纳税义务人

• D. 税务机关

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问题: 20. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(　)。

选项:

• A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天

• B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天

• C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天

• D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天

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问题: 21. 下列不并入销售额征收消费税的是 （　　）

选项:

• A. 包装物销售

• B. 包装物租金

• C. 包装物押金

• D. 逾期未收回包装物押金

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问题: 22. “税收屏蔽”，它在实际上构成了纳税人的( )，即负债融资具有节税功能。

选项:

• A. 成本

• B.广东开放大学答案 额外负担

• C. 收益

• D. 额外收益

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问题: 23. 以下金额不计入增值税的销售额的是（ ）

选项:

• A. 逾期包装物押金

• B. 价外费用

• C. 包装物租金

• D. 代垫运费

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问题: 24. 技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（ ）

选项:

• A. 30％

• B. 50％

• C. 60％

• D. 40％

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问题: 25. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，为居民个人。

选项:

• A. 90

• B. 183

• C. 210

• D. 365

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问题: 26. 纳税人．纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（　　）以下的罚款；属于经营行为的，处以（　　）以下的罚款。 （　　）

选项:

• A. 1000元，10000元

• B. 2000元，10000元

• C. 1000元，5000元

• D. 1000元，20000元

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问题: 27. 下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是 （　　）

选项:

• A. 欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴

• B. 纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款

• C. 纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款

• D. 纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款

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问题: 28. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。

选项:

• A. 稿酬所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 红利所得

• D. 偶然所得

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问题: 29. 以下说法正确的是（　　）

选项:

• A. 节税优于避税

• B. 避税是完全不合法的

• C. 欠税是违法的

• D. 偷税行为都要追究刑事责任

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问题: 30. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（　　）的税收优惠

选项:

• A. 20%

• B. 24%

• C. 27%

• D. 30%

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问题: 31. 采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。 （　　）

选项:

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问题: 32. 纳税成本降低一定能带来企业整体利益的增加。（）

选项:

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问题: 33. 免税属于相对节税。

选项:

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问题: 34. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （　　）

选项:

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问题: 35. 合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。（）

选项:

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问题: 36. 我国的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（　　）

选项:

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问题: 37. 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题: 38. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按平均税率纳消费税。（　　）

选项:

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问题: 39. 某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大，则选择设立分公司对投资企业更有利。（　　）

选项:

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问题: 40. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（　　）

选项:

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