湖北开放大学纳税筹划形成性考核答案

纳税筹划

学校: 湖北开放大学

问题: 1. 合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：

选项:

• A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

• B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

• C. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

• D. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

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问题: 2. 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

选项:

• A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

• B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

• C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

• D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年渝粤题库年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

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问题: 3. 企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面

选项:

• A. 股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力

• B. 股权融资股息必须在税后列支

• C. 债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金

• D. 债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应

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问题: 4. 企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）

选项:

• A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

• B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

• C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

• D. 增加一道流通环节

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问题: 5. 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

选项:

• A. 直接将“新股”的计税基础确定为零

• B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

• C. 按照市场价格确定

• D. 按照历史成本确定

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问题: 6. 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）

渝粤搜题选项:

• A. 分支机构独立申报纳税

• B. 分支机构集中到总公司汇总纳税。

• C. 代扣代缴

• D. 定期定额纳税

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问题: 7. 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。

选项:

• A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失

• B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

• C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

• D. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

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问题: 8. 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

选项:

• A. 现金购买资产式兼并

• B. 现金购买股票式兼并

• C. 股票换取资产式兼并

• D. 股票换取股票式兼并

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问题: 9. 以下说法正确的是（ ）

选项:

• A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

• B. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率

• C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

• D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税

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问题: 10. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

选项:

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问题: 11. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

选项:

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问题: 12. 从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式江苏开放大学答案，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

选项:

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问题: 13. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

选项:

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问题: 14. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

选项:

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问题: 15. 兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

选项:

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问题: 16. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

选项:

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问题: 17. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

选项:

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问题: 18. 增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

选项:

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问题: 19. 债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

云南开放大学答案选项:

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问题: 1. 以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。

选项:

• A. 筹划空间更大

• B. 面临的风险更大

• C. 获得的利润更大

• D. 筹划方法更复杂

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问题: 2. 目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

选项:

• A. 中广东开放大学答案国范本

• B. 美国范本

• C. 范本

• D. 联合国范本

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问题: 1. 税收管辖权筹划法是（ ）

选项:

• A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

• B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

• C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

• D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

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问题: 2. 递延纳税筹划法是（ ）

选项:

• A. 推迟纳税义务发生时间

• B. 获取了货币时间价值的相对收益

• C. 企业没有减少税款的缴纳

• D. 企业减少了税款的缴纳

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问题: 3. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

选项:

• A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

• B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

• C. 非居民企业在中国境内未设立机国家开放大学答案构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

• D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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问题: 4. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

选项:

• A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

• B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

• C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

• D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

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问题: 5. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

选项:

• A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

• B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

• C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

• D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

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问题: 6. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

选项:

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问题: 7. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

选北京开放大学答案项:

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问题: 8. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

选项:

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问题: 9. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

选项:上海开放大学答案

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问题: 10. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

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问题: 11. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

选渝粤教育项:

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问题: 12. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

选项:

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问题: 13. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

选项:

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问题: 14. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

选项:

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问题: 15. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%

选项:

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