超尔星学雅习通审计学形成性考核答案

审计学

学校: 无

问题: 1. 下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )

选项:

• A. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

• B. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关

• C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关

• D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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问题: 2. 下列关于特别风险的说法中,错误的是( )

选项:

• A. 在判断哪些风险是特别风险时,注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果

• B. 特别风险通常与重大的非常规交易与判断事项有关

• C. 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

• D. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试。

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问题: 3. 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是( )。

选项:

• A. 注册会计师应当了解与特别风险相关的控制

• B. 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的内部控制

• C. 对于一项自动化应用控制,只要信息技术一般控制未发生变化,注册会计师就无需了解

• D. 针对与经营目标相关的控制和合规目标相关的控制,注册会计师可能也需要了解

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问题: 4. 下列情形中,最适合采用人工渝粤题库控制的情形是( )。

选项:

• A. 存在大额、异常或偶发的交易

• B. 存在大量或重复发生的交易

• C. 事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正

• D. 用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理

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问题: 5. 下列关于实质性程序时间安排的说法中,错误的是( )。

选项:

• A. 控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

• B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,越应当考虑将实质性程序集中在期末以后实施

• C. 如果注册会计师在期中实施了实质性程序,针对剩余期间将实质性程序和控制测试结合使用

• D. 如果注册会计师在期中实施了实质性程序,针对剩余期间实施进一步的实质性程序,以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

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问题: 6. 针对特别风险的进一步审计程序,注册会计师的下列做法中,错误的是( )。

选项:

• A. 实施实质性分析程序

• B. 实施控制测试和实质性程序

• C. 实施实质性分析程序和细节测试

• D. 实施控制测试、实质性分析程序和细节测试

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问题: 7. 注册会计师计划测试M公司2020年度主营业务收入的完整性。下列各项审计程序中通常难以实现上述目标的是

选项:

• A. 抽取2020年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录

• B. 抽取2020年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录

• C. 从主营业务收入的明细账中抽取2020年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和账簿记录

• D. 从主营业务收入明细账中抽取2020年次年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

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问题: 8. 基于审计抽样,下列有关期中实施控制测试在剩余期间获取证据的说法中,错误的是( )。

选项:

• A. 注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易,也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易

• B. 注册会计师可能高估剩余项目的数量,导致部分被选取的编号对应的交易没有发生,可以用其他交易代替

• C. 注册会计师可能低估剩余项目的数量,对未包含在重新定义总体中的项目,可以实施替代程序

• D. 注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易,以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论

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问题: 9. 下列有关控制测试的说法中，正确的有（）

选项:

• A. 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

• B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

• C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

• D. 控制测试旨在确定控制是否得到执广东开放大学答案行

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问题: 10. 下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）

选项:

• A. 应对舞弊风险的实质性程序应在资产负债表日后实施

• B. 针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施

• C. 实质性程序应当在控制测试完成后实施

• D. 实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

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问题: 11. 下列各项中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是

选项:

• A. 在期末而非期中实施更多的审计程序

• B. 扩大控制测试的范围

• C. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

• D. 增加审计程序的不可预见性

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问题: 12.渝粤搜题 下列各项中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是

选项:

• A. 在期末而非期中实施更多的审计程序

• B. 扩大控制测试的范围

• C. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

• D. 增加审计程序的不可预见性

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问题: 13. 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是

选项:

• A. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

• B. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关

• C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关

• D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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问题: 14. 下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）

选项:

• A. 多数经营风险最后都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险

• B. 注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险

• C. 经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响

• D. 经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

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问题: 15. 注册会计师组织项目组内部讨论的目标有( )

选项:

• A. 按照时间预算完成审计工作

• B. 强调遵守职业道德的必要性

• C. 分享对被审计单位及其环境了解所形成的见解

• D. 考虑被审计单位由于舞弊导致重大错报的可能性

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问题: 16. 下列与重大错报风险相关的表述中,错误的有( )。

选项:

• A. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

• B. 重大错报风险是由于固有风险和控制风险导致的

• C. 重大错报风险包括财务报表层次和认定层次

• D. 重大错报风险独立于注册会计师审计而存在

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问题: 17. 下列与审计相关的内部控制的说法中,错误的有( )。

选项:

• A. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关

• B. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

• C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关

• D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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问题: 18. 下列各项中,注册会计师可以评估为存在特别风险的有( )。

选项:

• A. 舞弊导致的重大错报风险

• B. 具有高度估计不确定性的重大会计估计

• C. 管理层凌驾于控制之上的风险

• D. 超出正常经营过程国家开放大学答案的重大关联方交易

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问题: 19. 如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据,下列有关剩余期间补充证据的说法中,正确的有( )。

选项:

• A. 评估的认定层次重大错报风险对财务报表的影响越大,需要获取的剩余期间的补充证据越多

• B. 在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分,需要获取的剩余期间的补充审计证据越多

• C. 注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越小,需要获取的剩余期间的补充证据越少

• D. 剩余期间的长度越短,需要获取的剩余期间的补充证据越多

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问题: 20. 针对特别风险计划和实施进一步审计程序时,注册会计师的下列做法中,正确的有( )。

选项:

• A. 仅实施细节测试

• B. 实施细节测试和实质性分析程序

• C. 实施控制测试和实质性分析程序

• D. 仅实施实质性分析程序

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问题: 21. 下列舞弊风险因素中,属于与编制虚假报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的有( )。

选项:

• A. 从事重大、异常或高度复杂的交易

• B. 高级管理人员频繁更换

• C. 治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标

• D. 管理层个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响

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问题: 22. 下列有关进一步审计程序的范围的说法中，正确的有

选项:

• A. 确定的重要性水平越低，实施进一步审计程序的范围越广

• B. 计划从控制测试中获取的保证程度越高，控制测试的范围越广

• C. 对控制测试结果不满意时，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

• D. 可容忍的差异额越大 ，实质性分析程序的进一步调查的范围越广

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问题: 23. 下列各项中,属于针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序的有( )。

选项:

• A. 将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对

• B. 要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,考虑是否有必要前往被询证者工作地点以验证其是否存在

• C. 分别在中期和期末寄发询证函,并使用被审计单位账面记录和其他相关信息核对相关账户的期间变动

• D. 验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性,其业务性质和规模是否与被询证者和被审计单位之间的交易记录相匹配

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问题: 24. 下列各项中,表明存在与函证相关的舞弊风险迹象的有( )。

选项:

• A. 管理层坚持以特定方式发送询证函

• B. 位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址相同

• C. 提供给注册会计师的银行函证结果与银行账面记录不一致

• D. 不正常的回函率

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问题: 25. 下列各项中,属于记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时应当记录的内容的有( )。

选项:

• A. 项目质量复核人员及其复核的日期

• B. 测试的具体项目或事项的识别特征

• C. 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

• D. 审计工作的复核人员及复核的日期和范围

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问题: 26. 下列各项中,属于在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时应当考虑的因素的有( )。

选项:

• A. 被审计单位的规模和复杂程度

• B. 重大错报风险

• C. 独立性要求

• D. 审计时间预算

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问题: 27. 下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据有

选项:

• A. 注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制

• B. 控制在过去两年审计中未经测试

• C. 控制在本年发生重大变化

• D. 被审计单位控制环境薄弱

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问题: 28. 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常会考虑的因素有

选项:

• A. 控制环境

• B. 评估的重大错报风险

• C. 期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度

• D. 拟减少实质性程序的范围

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问题: 29. 在确定控制测试的性质时，正确的有

选项:

• A. 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

• B. 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

• C. 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序相结合

• D. 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

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问题: 30. 下列做法中，可以提高审计程序不可预见性的有

选项:

• A. 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

• B. 向以前没有询问过的被审计单位员工询问

• C. 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

• D. 对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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问题: 31. 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有

选项:

• A. 注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行

• B. 注册会计师不需要了解被审计单位的所有内部控制

• C. 注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性

• D. 注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

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问题云南开放大学答案: 32.

选项:

• A. 观察

• B. 检查

• C. 第二空：
检查
第三空：
询问
重新执行

• D. 询问

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问题: 33. 分析程序通常被注册会计师使用到风险评估、控制测试和总体复合中。 ( )

选项:

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问题: 34. 在实质性程序中，逆查通常与完整性认定有关。

选项:

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问题: 35. 当判断一个风险是否为特别风险时，不考虑控制带来的抵消效果

选项:

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问题: 36. 对于与特别风险相关的控制,不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据( )

选项:

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问题: 37. 被审计单位的控制环境越有效,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据可以减少( )

选项:

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问题: 38. 针对旨在减轻特别风险的相关控制,注册会计师测试控制运行的有效性,减少实质性程序( )

选项:

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问题: 39. 对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目,不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序( )

选项:

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问题: 1. 下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )

选项:

• A. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

• B. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关

• C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关

• D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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问题: 2. 下列关于特别风险的说法中,错误的是( )

选项:

• A. 在判断哪些风险是特别风险时,注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果

• B. 特别风险通常与重大的非常规交易与判断事项有关

• C. 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

• D. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试。

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问题: 3. 在了解被审计单位及其环境时,渝粤教育注册会计师可能实施的风险评估程序有( )

选项:

• A. 询问被审计单位管理层和内部其他人员

• B. 实地查看被审计单位生产经营场所和设备

• C. 检查文件、记录和内控手册

• D. 重新执行内部控制

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问题: 4. 在了解被审计单位及其环境时,注册会计师可能实施的风险评估程序有( )

选项:

• A. 询问被审计单位管理层和内部其他人员

• B. 实地查看被审计单位生产经营场所和设备

• C. 检查文件、记录和内控手册

• D. 重新执行内部控制

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问题: 5. 注册会计师组织项目组内部讨论的目标有( )

选项:

• A. 按照时间预算完成审计工作

• B. 强调遵守职业道德的必要性

• C. 分享对被审计单位及其环境了解所形成的见解

• D. 考虑被审计单位由于舞弊导致重大错报的可能性

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问题: 6. 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,正确的有( )

选项:

• A. 注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行

• B. 注册会计师不需要了解被审计单位的所有内部控制

• C. 注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性

• D. 注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

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问题: 7. 下列情形中,A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有( )

选项:

• A. 存在大量、重复发生的交易

• B. 存在大额、异常的交易

• C. 存在难以定义、防范的错误

• D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则

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问题: 1. 下列有关样本代表性的说法中，错误的是（ ）

选项:

• A. 代表性与样本整体而非样本中的单个项目相关

• B. 代表性与如何选取样本相关

• C. 代表性与样本规模相关

• D. 代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关

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问题: 2. 下列有关抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

选项:

• A. 抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关

• B. 控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和误拒风险

• C. 如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险

• D. 无论是控制测试还是细节测试，均可以通过扩大样本规模降低抽样风险

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问题: 3. 下列各项中，不会导致非抽样风险的是（ ）。

选项:

• A. 注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体

• B. 注册会计师未对总体中的所有项目进行测试

• C. 注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定 为控制偏差

• D. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

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问题: 4. 下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

• B. 抽样风险和非抽样风险均不能量化

• C. 非抽样风险是人为因素造成的，可以降低或防范

• D. 抽样风险与样本规模同向变动

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问题: 5. 下列各项中，注册会计师在获取充分、适当证据时选取测试项目的方法有（ ）。

选项:

• A.上海开放大学答案 对于总体包含的全部项目进行测试

• B. 对选出的特定项目进行测试，并推断总体

• C. 对选出的特定项目进行测试，但不推断总体

• D. 审计抽样

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问题: 6. 下列抽样风险中，影响审计效率的有（ ）。

选项:

• A. 信赖过度风险

• B. 信赖不足风险

• C. 误受风险

• D. 误拒风险

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问题: 1. 注册会计师通常选定基准乘以某一百分比确定财务报表整体重要性。下列关于选定的基准的相关表述中正确的是( )。

选项:

• A. 盈利水平稳定的企业，选择过去3-5年经常性业务平均税前利润为基准

• B. 处于开办期的企业，选择费用总支出为基准

• C. 在新兴行业中，现阶段以抢占市场、扩大知名度为目标，选择营业收入为基准

• D. 公益性基金会，选择总资产为基准

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问题: 2. 下列情况中注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性

选项:

• A. 连续审计项目，以前年度审计调整较少

• B. 被审计单位处于高风险行业

• C. 前期间的审计经验表明内部控制运行有效

• D. 项目总体风险为低

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问题: 3. 注册会计师在确定实际执行的重要性水平时，下列说法中正确的是( )。

选项:

• A. 审计风险越高，需要确定的实际执行的重要性水平越高

• B. 实际执行的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平

• C. 实际执行的重要性应按照中国注册会计师审计准则的规定根据财务报表整体重要性的一定比例确定

• D. 对于连续审计项目，注册会计师可能考虑选择较高的百分比确定实际执行的重要性

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问题: 4. XYZ 会计师事务所承接了乙上市公司2019年度的财务报表审计业务，派出了 A注册会计师进入乙上市公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的0.2%计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2%计算了利润表的重要性水平，假定不考虑其他因素，则其最终作为财务报表层次的重要性水平是( )万元。

选项:

• A. 11

• B. 0

• C. 10

• D. 12

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问题: 5. 注册会计师在确定实际执行的重要性时，考虑的北京开放大学答案内容包括( )。

选项:

• A. 对甲公司的了解

• B. 前期审计工作中识别出的错报的性质

• C. 根据前期识别出的错报对本期错报做出的预期

• D. 前期审计工作中识别出的错报的范围

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问题: 6. 初步判断重要性水平时，注册会计师应综合考虑( )。

选项:

• A. 被审计单位的经营规模

• B. 被审计单位管理当局声明书的内容

• C. 预定审计工作的复杂程度

• D. 被单位管理人员的素质和管理水平

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问题: 7. 在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中注册会计师认为应当考虑的有(）

选项:

• A. 财务报表整体的重要性

• B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

• C. 实施风险评估程序的结果

• D. 甲公司管理层和治理层的期望值

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问题: 8. 同一企业在不同时期的重要性水平绝对是一样的。

选项:

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问题: 9. 实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平。

选项:

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问题: 1. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。

选项:

• A. 财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵

• B. 财务报表审计的基础是独立性和专业性

• C. 财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求

• D. 财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的江苏开放大学答案审计证据消除审计风险

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问题: 2. 根据美国会计学会(AAA)1973年对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是( )。

选项:

• A. 审计是一个系统化过程

• B. 在财务报表审计中，“既定标准”是适用的财务报告编制基础

• C. 财务报表审计工作主要是保证被审计单位财务报表是否与“既定标准”相同

• D. 审计服务的价值是审计人员通过把审计结果传递给各相关利害关系人来实现的

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问题: 3. 鉴证业务的保证程度分为（　）。

选项:

• A. 合理保证

• B. 绝对保证

• C. 部分保证

• D. 有限保证

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问题: 1. 下列各项中,不属于在审计工作底稿归档期间的事务性变动的是( )。

选项:

• A. 删除被取代的审计工作底稿

• B. 将在审计报告日后获取的管理层书面声明放入审计工作底稿

• C. 对审计工作底稿进行分类和整理

• D. 将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据放入审计工作底稿

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问题: 2. 在归档审计工作底稿时,下列有关归档期限的要求中,注册会计师认为正确的是( )。

选项:

• A. 在审计报告日后60天内完成审计工作底稿的归档工作

• B. 在审计报告日后90天内完成审计工作底稿的归档工作

• C. 在审计报告公布日后60天内完成审计工作底稿的归档工作

• D. 在审计报告公布日后90天内完成审计工作底稿的归档工作

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问题: 3. 注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中,属于事务性变动的有( )。

选项:

• A. 删除管理层书面声明的草稿

• B. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

• C. 将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引

• D. 获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿

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