江西开放大学国开电大答案纳税筹划形成性考核答案

纳税筹划

学校: 江西开放大学

问题: 1. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

• B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

• C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

• D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

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问题: 2. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

选项:国家开放大学答案

• A. 账面价值

• B. 账面余额

• C. 成本

• D. 公允价值

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问题: 3. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

选项:

• A. 50%,80%

• B. 50%,85%

• C. 75%,80%

• D. 75%,85%

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问题: 4. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

选项:

• A. 4600

• B. 4100

• C. 4333.2

• D. 4200

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问题: 5. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选项:

• A. 50%

• B. 75%

• C. 85%

• D. 60%

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问题: 6. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

选项:

• A. 加大企业经营规模

• B. 加大转让定价规模

• C. 加大股权融资比重

• D. 加大债权融资比重

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问题: 7. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

选项:

• A. 受益所有人原则

• B. 独立交易原则

• C. 成本收益匹配原则

• D. 利润最大化原则

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问题: 8. 上海开放大学答案转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

选项:

• A. 利润最大原则

• B. 独立交易原则

• C. 成本收益原则

• D. 费用最小原则

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问题: 9. （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

江苏开放大学答案选项:

• A. 转让定价

• B. 国际避税地

• C. 组织形式

• D. 筹资结构

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问题: 10. 国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

选项:

• A. 高税国税负

• B. 境外税负

• www.yuyue-edu.cnC. 本国税负

• D. 整体税负

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问题: 11. 跨国企业可以利用国际避税地（ ）。

选项:

• A. 规避较高的预提税税率

• B. 降低纳税调整风险

• C. 降低间接转让财产的税负

• D. 混合海外各子公司的利润

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问题: 12. 国际税收协定的基本内容包括（ ）

选项:

• A. 消除国际重复征税

• B. 税收管辖权的划分

• C. 国际税收征管

• D. 加强国际税收合作

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问题: 13. 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

选项:

• A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

• B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

• C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

• D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

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问题: 14. 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

选项:

• A. 现金购买资产式兼并

• B. 现金购买股票渝粤搜题式兼并

• C. 股票换取资产式兼并

• D. 股票换取股票式兼并

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问题: 15. 兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

选项:

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问题: 16. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

选项:

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问题: 17. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

选项:

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问题: 18. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

选项:渝粤题库

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问题: 19. 股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

选项:

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问题: 20. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

选项:

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问题: 21. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

选项渝粤教育:

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问题: 22. 受控外国企业是专门针对利用国际北京开放大学答案避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

选项:

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问题: 23. 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

选项:

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问题: 24. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

选项:

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