天津开放大学国开电大学习网答案税收基础形成性考核答案

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税收基础

学校: 天津开放大学

问题: 1. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

选项:

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问题: 2. 税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

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问题: 3. 税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

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问题: 4. 我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

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问题: 5. 税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

选项:

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问题: 6. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

选项:

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问题: 7. 税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

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问题: 8. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

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问题: 9. 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

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问题: 10. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

选项:

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问题: 11. 国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

选项:

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问题: 12. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

选项:

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问题: 1. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

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问题: 2. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

选项:

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问题: 3. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

选项:

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问题: 4. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

选项:

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问题: 5. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

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问题: 6. 在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

选项:

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问题: 7. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

选项:

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问题: 8. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

选项:

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问题: 9. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

选项:

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问题: 10. 一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。

选项:

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问题: 1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。

选项:

• A. 指引作用

• B. 评价作用

• C. 强制作用

• D. 教育作用

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问题: 2. 快递收派服务属于（ ）。

选项:

• A. 商务辅助服务

• B. 邮政服务

• C. 物流辅助服务

• D. 居民日常服务

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问题: 3. 下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

• B. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

• C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

• D. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

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问题: 4. 下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

选项:

• A. 轮胎

• B. 卡丁车

• C. 电子烟

• D. 酒精

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问题: 5. 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

选项:

• A. 《税收征收管理法》

• B. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

• C. 《企业所得税暂行条例实施细则》

• D. 《税收征收管理法实施细则》

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问题: 6. 下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

• B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

• C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

• D. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

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问题: 7. 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

选项:

• A. 新法优于旧法原则

• B. 特别法优于普通法原则

• C. 程序优于实体原则

• D. 实体从旧程序从新原则

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问题: 8. 按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。

选项:

• A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

• B. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

• C. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

• D. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

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问题: 9. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

选项:

• A. 将自产的货物用于非应税项目

• B. 将购买的货物用于在建工程

• C. 将自产货物用于换取生产资料

• D. 将购买的货物奖励给内部员工

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问题: 10. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。

选项:

• A. 84750

• B. 102750

• C. 103500

• D. 104250

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问题: 11. 下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。

选项:

• A. 年应税销售额70万元的个体加工厂

• B. 不经常发生应税行为的企业

• C. 年应税销售额为100万元的超市

• D. 非企业性单位

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问题: 12. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。

选项:

• A. 广告代理服务

• B. 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入

• C. 场所住宅保安服务

• D. 代理报关服务

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问题: 13. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

选项:

• A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

• B. 委托加工应税消费品的单位

• C. 进口应税消费品的单位

• D. 受托加工应税消费品的单位

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问题: 14. 下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

选项:

• A. 外购自用的小汽车

• B. 因自然灾害发生损失的原材料

• C. 生产企业用于经营管理的办公用品

• D. 为生产有机肥购入的原材料

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问题: 15. 下列属于税收立法包含的内容有（ ）。

选项:

• A. 指定有关税收法律、法规、规章

• B. 公布有关税收法律、法规、规章

• C. 修改有关税收法律、法规、规章

• D. 废止有关税收法律、法规、规章

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问题: 16. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。

选项:

• A. 税法的解释权

• B. 增减税目的权力

• C. 调整税率的权力

• D. 制定税法实施细则的权力

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问题: 17. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

选项:

• A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

• B. 委托加工应税消费品的单位

• C. 进口应税消费品的单位

• D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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问题: 18. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

选项:

• A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

• C. 以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

• D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

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问题: 19. 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。

选项:

• A. 国家各级税务机关

• B. 海关

• C. 民政机关

• D. 履行纳税义务的人

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问题: 20. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。

选项:

• A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务

• B. 发生在同一项销售行为中

• C. 从一个购买方取得货款

• D. 从不同购买方收取货款

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问题: 21. 自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

选项:

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问题: 22. 纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。

选项:

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问题: 23. 根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

选项:

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问题: 24. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

选项:

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问题: 25. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

选项:

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问题: 26. 一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。

选项:

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问题: 27. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

选项:

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问题: 28. 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

选项:

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问题: 29. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

选项:

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问题: 30. 税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

选项:

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问题: 31. 税法的调整对象是（ ）。

选项:

• A. 税收分配关系

• B. 税收权利义务关系

• C. 经济利益关系

• D. 税收征纳关系

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问题: 32. 下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。

选项:

• A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

• B. 外购自用的机器设备支付的运输费用

• C. 外购自用小汽车支付的运输费用

• D. 收购免税农产品支付的运输费用

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问题: 33. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。

选项:

• A. 169500

• B. 205500

• C. 207000

• D. 104250

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问题: 34. 在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

选项:

• A. 税目

• B. 征税对象

• C. 税率

• D. 纳税期限

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问题: 35. 某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。

选项:

• A. 8.23

• B. 8.28

• C. 8.62

• D. 8.69

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问题: 36. 若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（ ）。

选项:

• A. 1.6万

• B. 2.2万

• C. 2.5万

• D. 3.2万

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问题: 37. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）

选项:

• A. 烟酒

• B. 食品

• C. 化妆品

• D. 办公用品

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问题: 38. 某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

选项:

• A. 商业企业向供货方收取的返还收入

• B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息

• C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

• D. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

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问题: 39. 某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）

选项:

• A. 应纳消费税24000，应纳增值税0

• B. 应纳消费税15080，应纳增值税81600

• C. 应纳消费税24850，应纳增值税64609

• D. 应纳消费税24850，应纳增值税85272

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问题: 40. 某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。

选项:

• A. 百货商场本月应纳增值税17.26万元

• B. 百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

• C. 个体户本月应纳增值税9.03万元

• D. 小规模纳税人征收率为3%

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问题: 41. 下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。

选项:

• A. 牡丹籽油

• B. 环氧大豆油

• C. 农用挖掘机

• D. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

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问题: 42. 关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

• B. 税收管辖权具有独立性和排他性

• C. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

• D. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

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问题: 43. 税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。

选项:

• A. 从内容看，税法具有综合性

• B. 从立法过程来看，税法属于制定法

• C. 从法律性质看，税法属于授权性法规

• D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

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问题: 44. 按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

选项:

• A. 用于抵债的应税消费品

• B. 用于捐赠的应税消费品

• C. 用于广告样品的应税消费品

• D. 用于连续生产应税消费品的应税消费品

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问题: 45. 依据消费税有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

选项:

• A. 进口完税价格10元一张的面膜

• B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只（50克）的护手霜

• C. 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水

• D. 影视演出化妆用的上妆油、卸妆油

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问题: 46. 税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。

选项:

• A. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款

• B. 税务机关必须责令限期缴纳税款

• C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

• D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

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问题: 47. 关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。

选项:

• A. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

• B. 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

• C. 小规模纳税人不得抵扣进项税额

• D. 个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

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问题: 48. 消费税规定的超豪华小汽车是指每辆零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商务客车。

选项:

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问题: 49. 纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

选项:

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问题: 50. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。

选项:

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问题: 51. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

选项:

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问题: 52. 在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

选项:

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问题: 53. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

选项:

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问题: 54. 税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

选项:

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问题: 55. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

选项:

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问题: 1. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。

选项:

• A. 邮政储蓄存款利息5000元

• B. 个人取得的体育彩票中奖收入5000元

• C. 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

• D. 企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资国家开放大学答案的一次性补偿收入5000元

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问题: 2. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。

选项:

• A. 基本减除费用

• B. 专项扣除费用

• C. 专项附加扣除费用

• D. 其他扣除费用

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问题: 3. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

选项:

• A. 3月1日至6月30日

• B. 1月日至3月1日

• C. 6月1日至9月1日

• D. 9月1日至12月1日

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问题: 4. 来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。

选项:

• A. 合同签订地

• B. 交易活动发生地

• C. 销售方注册所在地

• D. 购买方注册所在地

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问题: 5. 下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。

选项:

• A. 房屋、建筑物，为10年

• B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

• C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

• D. 飞机、火车、轮船以外的运广东开放大学答案输工具，为5年

• E. 电子设备，为2年

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问题: 6. 某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

选项:

• A. 0

• B. 9

• C. 9.75

• D. 35.5

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问题: 7. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

选项:

• A. 销售货物所得

• B. 权益性投资所得

• C. 动产转让所得

• D. 特许权使用费所得

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问题: 8. 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

• B. 关税是多环节价内税

• C. 关税是单一环节的价外税

• D. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

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问题: 9. 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。

选项:

• A. 为在境内复制进口货物而支付的费用

• B. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费

• C. 境内外技术培训及境外考察费用

• D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

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问题: 10. 某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。

选项:

• A. 2540000

• B. 2320000

• C. 1850000

• D. 1240000

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问题: 11. 个人所得税中所指的经营所得包括（ ）。

选项:

• A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

• B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

• C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

• D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

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问题: 12. 下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 外部董事的董事费收入

• B. 个人业余兼职收入

• C. 某高校在职教师为某企业讲课取得的收入

• D. 个人举办盆景展取得的收入

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问题: 13. 下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

• B. 国债利息

• C. 国家发行的金融债券利息

• D. 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

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问题: 14. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。

选项:

• A. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

• B. 补贴收入

• C. 汇兑收益

• D. 确实无法偿付的应付款项

• E. 接受捐赠的固定资产

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问题: 15. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。

选项:

• A. 司法机关的判决或者裁定

• B. 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明

• C. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

• D. 当事人的口头证明、证言

• E. 债务人不能清偿的声明

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问题: 16. 税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。

选项:

• A. 加计扣除

• B. 减计收入

• C. 税额抵免

• D. 费用返还

• E. 加速折旧

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问题: 17. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

选项:

• A. 外购货物管理不善发生的损失

• B. 违反法律被司法部门处以的罚金

• C. 非广告性质的赞助支出

• D. 银行按规定加收的罚息

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问题: 18. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

选项:

• A. 7日

• B. 万分之三

• C. 15日

• D. 万分之五

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问题: 19. 普惠制是指发达国家对从渝粤教育发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。

选项:

• A. 普遍原则

• B. 非歧视原则

• C. 客观性原则

• D. 非互惠原则

• E. 对等原则

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问题: 20. 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（ ）。

选项:

• A. 从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯

• B. 在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

• C. 由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

• D. 在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港

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问题: 21. 国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

选项:

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问题: 22. 纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

选项:

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问题: 23. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

选项:

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问题: 24. 企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

选项:

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问题: 25. 股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

选项:

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问题: 26. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

选项:

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问题: 27. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

选项:

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问题: 28. 我国对一切出口货物都征出口关税。

选项:

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问题: 29. 实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

选项:

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问题: 30. 接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

选项:

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问题: 1. 资源税纳税环节应是（ ）。

选项:

• A. 生产销售环节

• B. 批发环节

• C. 运输环节

• D. 最终消费环节

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问题: 2. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。

选项:

• A. 55万元

• B. 60万元

• C. 65万元

• D. 72.5万元

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问题: 3. 按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。

选项:

• A. 矿产品原产地的税额标准

• B. 本单位应税产品的税额标准

• C. 矿产品购买地的税额标准

• D. 税务机关核定的税额标准

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问题: 4. 下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。

选项:

• A. 载客汽车

• B. 三轮汽车

• C. 船舶

• D. 拖船

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问题: 5. 下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（ ）。

选项:

• A. 办理房产过户的当天

• B. 签订房地产转让合同当天

• C. 约定房地产转让当天

• D. 交纳购房款当天

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问题: 6. 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

• B. 房产税不对个人征收

• C. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

• D. 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税

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问题: 7. 甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水北京开放大学答案泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 甲公司4月应缴纳的印花税为225元

• B. 甲公司4月应缴纳的印花税为420元

• C. 甲公司4月应缴纳的印花税为195元

• D. 甲公司4月应缴纳的印花云南开放大学答案税为450元

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问题: 8. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。

选项:

• A. 195元

• B. 390元

• C. 399元

• D. 408元

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问题: 9. 目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。

选项:

• A. 纳税人所属行业差别比例税率

• B. 纳税人所在地差别比例税率

• C. 纳税人所属行业累进税率

• D. 纳税人所在地统一累进税率

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问题: 10. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（ ）。

选项:

• A. 500元

• B. 250元

• C. 375元

• D. 1000元

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问题: 11. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。

选项:

• A. 鱼塘

• B. 花圃

• C. 茶园

• D. 菜地

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问题: 12. 下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

选项:

• A. 军事设施占用耕地

• B. 农村居民占用耕地建造新房

• C. 养老院占用的耕地

• D. 学校附设的小卖部占用的耕地

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问题: 13. 企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。

选项:

• A. 地面抽采的煤层气

• B. 深水油气田开采的天然气

• C. 人造石油

• D. 充填开采置换出来的煤炭

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问题: 14. 下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

选项:

• A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

• B. 个人以自有房产等价交换自住房产

• C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

• D. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

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问题: 15. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。

选项:

• A. 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地

• 渝粤书局：www.yuyue-edu.cnB. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

• C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

• D. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

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问题: 16. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

选项:

• A. 受赠使用应税车辆

• B. 进口使用应税车辆

• C. 经销商经销应税车辆

• D. 债务人以应税车辆抵债

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问题: 17. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人

• B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人

• C. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

• D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

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问题: 18. 我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。

选项:

• A. 甲按本程运费计算缴纳印花税

• B. 丙按全程运费计算缴纳印花税

• C. 乙按本程运费计算缴纳印花税

• D. 乙按全程运费计算缴纳印花税

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问题: 19. 不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。

选项:

• A. 合同的保人

• B. 合同的鉴定人

• C. 立据人

• D. 权利许可证照的领受人

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问题: 20. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

选项:

• A. 工商营业执照

• B. 贴息贷款合同

• C. 企业出租门店合同

• D. 已缴纳印花税的凭证副本

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问题: 21. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。

选项:

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问题: 22. 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

选项:

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问题: 23. 纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。

选项:

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问题: 24. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

选项:

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问题: 25. 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。

选项:

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问题: 26. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

选项:

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问题: 27. 城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

选项:

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问题: 28. 印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

选项:

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问题: 29. 城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

选项:

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问题: 30. 对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。

选项:

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