安徽继续教育纳税筹划作业答案

最新安徽继续教育《纳税筹划》期末题库及答案

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纳税筹划

学校: 无

问题 1: 1. （　）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

选项:

• A. 税率减税技术

• B. 应纳税额减税技术

• C. 税基减税技术

• D. 推迟纳税义务发生时间减税技术

答案: 税基减税技术

问题 2: 2. 以下金额不计入增值税的销售额的是（ ）

选项:

• A. 逾期包装物押金

• B. 价外费用

• C. 包装物租金

• D. 代垫运费

答案: 代垫运费

问题 3: 3. 根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ 　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

选项:

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

答案: 15%

问题 4: 4. （　　）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 抗税

• D. 欠税

答案: 欠税

问题 5: 5. 相对节税主要考虑的是（）。

选项:

• A. 费用绝对值

• B. 利润总额

• C. 货币时间价值

• D. 税率

答案: 货币时间价值

问题 6: 6. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

选项:

• A. 30万元（含）

• B. 50万元（含）

• C. 500万元（含）

• D. 100万元（含）

答案: 500万元（含）

问题 7: 7. 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（　　）

选项:

• A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

• B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

• C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

• D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

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问题 8: 8. 按照企业所得税法的规定，下列各项中，不缴纳企业所得税的是 （　　）

选项:

• A. 国有企业

• B. 私营企业

• C. 合伙企业

• D. 外商投资企业

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问题 9: 9. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金

选项:

• A. 十倍

• B. 五倍

• C. 一倍

• D. 1倍以上5倍以下

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问题 10: 10. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）

选项:

• A. 国有、集体企业

• B. 联营、股份制企业

• C. 私营企业

• D. 个人独资企业和合伙企业

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问题 11: 11. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（　　）征收。（　　）

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题 12: 12. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依9%的增值税专用发票上的税额准予扣除。

选项:

• A. 保险费

• B. 装卸费

• C. 运输费

• D. 其他杂费

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问题 13: 13. 核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（　）月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

选项:

• A. 3

• B. 5

• C. 6

• D. 12

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问题 14: 14. 累进税率下，固定资产折旧采用（　　）法使企业承担的税负最轻。

选项:

• A. 直线摊销

• B. 快速折旧

• C. 平均折旧

• D. 无所谓

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问题 15: 15. 下列不并入销售额征收消费税的是 （　　）

选项:

• A. 包装物销售

• B. 包装物租金

• C. 包装物押金

• D. 逾期未收回包装物押金

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问题 16: 16. 下列属于个人所得税免征征税对象的是（）。

选项:

• A. 国债利息

• B. 股票红利

• C. 储蓄利息

• D. 保险赔款

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问题 17: 17. 税务筹划的最基本原则是 （　　）

选项:

• A. 保护性原则

• B. 不违法原则

• C. 时效性原则

• D. 整体综合性原则

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问题 18: 18. 下列各项所得，免征个人所得税的是（ 　 ）。

选项:

• A. 个人的房屋租赁所得

• B. 个人根据遗嘱继承房产的所得

• C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

• D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

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问题 19: 19. （　　）是企业最低层次的筹划目标。

选项:

• A. 涉税零风险

• B. 股东利益最大

• C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益

• D. 本年度收益最大

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问题 20: 20. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

选项:

• A. 贵金属

• B. 电力

• C. 热力

• D. 商标

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问题 21: 21. 下列项目中不允许扣除进项税的有( )。

选项:

• A. 一般纳税人购进应税劳务

• B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

• C. 工业企业购进并验收入库的原材料

• D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

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问题 22: 22. 纳税人．纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（　　）以下的罚款；属于经营行为的，处以（　　）以下的罚款。 （　　）

选项:

• A. 1000元，10000元

• B. 2000元，10000元

• C. 1000元，5000元

• D. 1000元，20000元

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问题 23: 23. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

• B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)

• C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

• D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

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问题 24: 24. 下列各行业中适用5%增值税征收率的行业是（）。

选项:

• A. 文化体育业

• B. 老旧不动产

• C. 交通运输业

• D. 娱乐业

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问题 25: 25. 甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（　 ）万元。

选项:

• A. 275

• B. 68.75

• C. 86

• D. 112.5

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问题 26: 26. 根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（　）。

选项:

• A. 国债利息收入免征企业所得税

• B. 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

• C. 工业企业销售货物收入征收企业所得税

• D. 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税

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问题 27: 27. 当出口货物的征税率与退税率相等时，在（ ）办法下，其出口货物的进项税额将全部进入成本，由企业自行负担。

选项:

• A. 先征后退

• B. 免、抵、退

• C. 免税

• D. 先征后返

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问题 28: 28. “税收屏蔽”，它在实际上构成了纳税人的( )，即负债融资具有节税功能。

选项:

• A. 成本

• B. 额外负担

• C. 收益

• D. 额外收益

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问题 29: 29. 以下说法正确的是（　　）

选项:

• A. 节税优于避税

• B. 避税是完全不合法的

• C. 欠税是违法的

• D. 偷税行为都要追究刑事责任

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问题 30: 30. 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

选项:

• A. 股份制公司

• B. 有限责任公司

• C. 一人有限责任公司

• D. 个体工商户

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问题 31: 31. 纳税筹划是违法的。

选项:

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问题 32: 32. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按平均税率纳消费税。（　　）

选项:

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问题 33: 33. 销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。（　　）

选项:

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问题 34: 34. 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（）

选项:

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问题 35: 35. 税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。

选项:

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问题 36: 36. 合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。（）

选项:

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问题 37: 37. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（　　）

选项:

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问题 38: 38. 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。 （　　）

选项:

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问题 39: 39. 采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。 （　　）

选项:

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问题 40: 40. 纳税成本降低一定能带来企业整体利益的增加。（）

选项:

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