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1、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）征收增值税。（2 分）
A．贷款服务
B．直接收费金融服务
C．保险服务
D．金融商品转让
2、（ ）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（2 分）
A．税收
B．税法
C．国家预算
D．支付结算
3、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。（2 分）
A．将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B．技术转让按销售服务缴纳增值税
C．水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D．车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
4、下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（ ）。（2 分）
A．一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任
B．违法行为包括作为和不作为
C．法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
D．法律责任包括行政责任和刑事责任
5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（ ）（2 分）
A．将自产的货物抵偿债务
B．将购买的货物用于投资
C．供应或开采未经加工的天然水
D．将自产的货物用于集体福利
6、下列各项中，属于税收特征的是（ ）。（2 分）
A．固定性
B．有偿性
C．公平性
D．分配性
7、不属于销售无形资产的是（ ）。（2 分）
A．转让建筑永久使用权
B．转让专利权
C．转让网络虚拟道具
D．转让采矿权
8、根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（ ）。（2 分）
A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C．境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
D．境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产
9、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
（2 分）
A．61025.64元
B．65384.62元
C．73500元
D．76500元
10、某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（ ）万元。
（2 分）
A．126.85
B．198.2
C．118.92
D．138.38
11、根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（ ）。（2 分）
A．设备维修
B．房屋修理
C．销售小汽车
D．服装加工
12、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。（2 分）
A．纳税期限
B．纳税义务人
C．征税对象
D．税率
13、下列关于应税服务征税范围的表述中，不正确的是（ ）。（2 分）
A．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税
B．航空运输的干租业务，按照航空运输服务缴纳增值税
C．卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税
D．无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
14、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。（2 分）
A．计税依据
B．减税免税
C．税率
D．征税对象
15、我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（ ）。（2 分）
A．土地使用税
B．车船税
C．土地增值税
D．个人所得税
16、营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
（2 分）
A．进项税额
B．减免税款
C．增值留抵税额
D．营改增抵减的销项税额
17、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。（2 分）
A．征税对象
B．纳税期限
C．纳税义务人
D．税率
18、下列各项中，（ ）属于税收的特征。（2 分）
A．强制性
B．有偿性
C．灵活性
D．连续性
19、（ ）职能，是税收最基本的职能。（2 分）
A．经济
B．财政
C．监督
D．调节
20、营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
（2 分）
A．营业外收入
B．应交税费——应交增值税（减免税款）
C．其他应收款
D．应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
21、累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（ ）。（2 分）
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全率累进税率
22、纳税义务人可以是（ ）。（2 分）
A．自然人
B．法人
C．社会组织
D．企事业单位
23、以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。（2 分）
A．工资薪金所得
B．个体工商户生产经营所得
C．财产转让所得
D．企事业单位的承包承租经营所得
24、根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（ ）。（2 分）
A．征税对象
B．纳税人
C．海关
D．税务机关
25、下列表述中，属于税收法律关系内容的有（ ）。（2 分）
A．某税务局对增值税纳税人进口货物实行免税政策
B．税务局免征企业的国债利息收入
C．纳税人要根据法律规定向税务机关申报纳税
D．税务机关定期向纳税人提供税务知识培训
26、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（ ）。（2 分）
A．征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B．征税对象的数额未达到起征点的不征税
C．当课税对象小于免征额时，不予征税
D．当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税
27、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。（2 分）
A．计税依据
B．征税对象
C．税目
D．税率
28、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。（2 分）
A．税务部门
B．在我国境内有所得的外国企业
C．海关部门
D．在我国境内有所得的外籍个人
29、下列表述中，属于税收法律关系内容的有（ ）。（2 分）
A．税务局根据税收优惠政策减免纳税人的应纳税额
B．纳税人需要按照规定办理税务登记
C．纳税人根据法律规定申请退还多缴税款
D．房产征纳关系中的房屋
30、下列各项中，属于税法要素的有（ ）。（2 分）
A．税率
B．征税对象
C．纳税义务人
D．税收优惠
31、小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
（2 分）
正确
错误
32、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）
（2 分）
正确
错误
33、我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）（2 分）
正确
错误
34、取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
（2 分）
正确
错误
35、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
（2 分）
正确
错误
36、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
（2 分）
正确
错误
37、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
（2 分）
正确
错误
38、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
（2 分）
正确
错误
39、在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。（2 分）
正确
错误
40、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
（2 分）
正确
错误
41、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
（2 分）
正确
错误
42、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
（2 分）
正确
错误
43、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
（2 分）
正确
错误
44、税法是调整税收关系的法律规范的总称。（2 分）
正确
错误
45、税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（2 分）
正确
错误
46、税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
（2 分）
正确
错误
47、税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
（2 分）
正确
错误
48、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（2 分）
正确
错误
49、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）（2 分）
正确
错误
50、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）（2 分）
正确
错误
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