纳税实务-22
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一 、单选题
1. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 特许权使用费所得
答案：C
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2. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。
A. 税务机关
B. 海关
C. 财政部门
D. 市场监管部门
答案：A
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3. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
答案：C
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4. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%
答案：B
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5. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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6. 企业所得税在年度终了后（ ）内汇算清缴、多退少补。
A. 5天
B. 30天
C. 3个月
D. 5个月
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7. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A. 抵押房屋的赵某
B. 转让土地使用权的甲公司
C. 出租住房的钱某
D. 受让土地使用权的乙公司
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8. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得
D. 经营所得
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9. 税务机关按照（ ）设置跨区域涉税事项报验管理的有效期。
A. 30日
B. 60日
C. 180日
D. 跨区域经营合同执行期限
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10. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
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11. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
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12. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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13. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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14. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
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15. 个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 财产转让所得
D. 特许权使用费所得
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16. 耕地占用税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征
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17. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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18. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
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19. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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20. 以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额计算企业所得税。
A. 10%
B. 25%
C. 90%
D. 100%
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21. 根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是（ ）。
A. 居民存款利息
B. 被保险人获得的保险赔付
C. 母公司向子公司出售不动产
D. 居民购买日常用品
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22. 纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。
A. 设立登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 作废登记
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23. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
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24. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 2282
B. 2291.96
C. 2448
D. 2477.88
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25. 实行核定征收企业所得税的居民企业在预缴企业所得税时需要填报（ ）。
A. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》
B. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B类）》
C. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
D. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》
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二 、多选题
1. 城镇土地使用税的征税范围包括在（ ）内的国家所有和集体所有的土地。
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区
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2. 征税环节按数量的多少可分为（ ）。
A. 单一环节征税
B. 多环节征税
C. 从价计征
D. 从量计征
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物
B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。
A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C. 安置残疾人
D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
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5. 下列属于增值税含税销售额的是（ ）。
A. 普通发票上的价格
B. 零售货物的价格
C. 价外费用
D. 包装物押金
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6. 企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ）。
A. 按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间
B. 按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间
C. 年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
D. 以第二年的第一个月为纳税义务发生时间
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7. 以下属于增值税的特征的是（ ）。
A. 不重复征税
B. 多环节征收
C. 税款抵扣制与简易征税相结合
D. 价内计税
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8. 下列关于全电发票的说法中，正确的是（ ）。
A. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同
B. 推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手
C. 使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本
D. 全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点
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9. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。
A. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
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10. 一般纳税人销售下列自产（ ），“可选择”按照3%的征收率纳税。
A. 县级及以下小型水力发电单位生产的电力
B. 典当业销售死当物品
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
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三 、判断题
1. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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5. 零税率和免税是一样的。（ ）
A. √
B. ×
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6. 年度汇算清缴，不管全年应纳所得税额大于还是小于已预缴税额的差额，在结转以前年度损益调整时，会计分录相同。（ ）
A. √
B. ×
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7. 企业所有的账簿均要征收印花税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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11. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物押金一般是不含税价格。（ ）
A. √
B. ×
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13. 税法规定，对多缴的企业所得税额经纳税人同意后可以不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。（ ）
A. √
B. ×
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14. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，即使会计核算健全的小规模纳税人，也不能向税务机关申请认定一般纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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15. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（ ）
A. √
B. ×
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