纳税实务-19
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一 、单选题
1. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税
D. 超额累进计税
答案：B
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2. 下列不属于税务机关职责的是（ ）。
A. 税务管理权
B. 税收征收权
C. 税收检查权
D. 税收立法权
答案：D
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3. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
答案：B
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4. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
答案：D
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5. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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6. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
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7. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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8. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人需要自行申报缴纳个人所得税，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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9. 《中华人民共和国税收征收管理法》最新版本为（ ）。
A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
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10. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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11. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
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12. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
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13. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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14. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A. 某公司出租停车场
B. 某公司购买办公楼
C. 某公司将房屋抵押给银行
D. 某公司承租仓库
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15. 车船税实行（ ）。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
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16. 税务机关按照（ ）设置跨区域涉税事项报验管理的有效期。
A. 30日
B. 60日
C. 180日
D. 跨区域经营合同执行期限
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17. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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18. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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19. 甲厂为增值税 一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600×226×13%=17628元
B. 600×226÷（1+13%）×13%=15600元
C. 600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元
D. 600×226×70%×13%=12339.60元
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20. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 查验征收
D. 不征税
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21. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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22. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征
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23. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
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24. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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25. 根据企业会计准则的规定，企业所得税的核算采用（ ）。
A. 应付税款法
B. 纳税影响会计法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法
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二 、多选题
1. 在我国境内，车辆、船舶的（ ）应当依法缴纳车船税。
A. 使用人
B. 所有人
C. 管理人
D. 发牌照人
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2. 我国纳税期限包括（ ）。
A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按年征收、分期预缴
D. 不定期纳税
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物
B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。
A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C. 安置残疾人
D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
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5. 某企业将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格，已知成本利润率为10%，关于该笔业务的说法正确的是（ ）。
A. 该批空调不需要缴纳增值税
B. 该批空调属于视同销售，应当缴纳增值税
C. 该批空调要缴纳增值税的计税依据为组成计税价格
D. 应纳增值税额为2.145万元
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6. 企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ）。
A. 按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间
B. 按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间
C. 年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
D. 以第二年的第一个月为纳税义务发生时间
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7. 下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。
A. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
B. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
D. 年应税销售额超过规定标准的公司
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8. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）。
A. 直接税
B. 间接税
C. 价内税
D. 价外税
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9. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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10. 下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ）。
A. “买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售
B. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除
C. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除
D. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税
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三 、判断题
1. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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5. 有销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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6. 核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 房屋产权属于国家所有的，其房产税由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，其房产税由集体单位和个人纳税；。（ ）
A. √
B. ×
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9. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物租金属于价外费用。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ）
A. √
B. ×
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14. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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15. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（ ）
A. √
B. ×
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