纳税实务-01
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一 、单选题
1. 下列不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A. 房屋
B. 烟类
C. 酒类
D. 汽车
答案：A
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2. 下列不属于税务机关职责的是（ ）。
A. 税务管理权
B. 税收征收权
C. 税收检查权
D. 税收立法权
答案：D
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3. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C
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4. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
答案：A
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5. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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6. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
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7. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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8. 我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
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9. （ ）是计算税额的尺度，是衡量税负轻重的重要标志。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
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10. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
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11. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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12. 某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（ ）。
A. 2388.35元
B. 11914.53元
C. 2460元
D. 911.11元
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13. 企业年度汇算清缴时，如果全年应纳所得税额大于已预缴税额，应补企业所得税额计入（ ）。
A. 借方以前年度损益调整
B. 贷方以前年度损益调整
C. 借方所得税费用
D. 贷方所得税费用
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14. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
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15. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税
D. 超额累进计税
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16. （ ）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税目
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17. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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18. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
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19. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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20. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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21. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
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22. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。
A. 税务机关
B. 海关
C. 财政部门
D. 市场监管部门
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23. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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24. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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25. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 查验征收
D. 不征税
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二 、多选题
1. 居民个人的综合所得包括（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
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2. 下列属于中央税税种的是（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车船税
D. 车辆购置税
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3. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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4. 小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ）。
A. 购置税控收款机
B. 初次购买增值税税控系统专用设备
C. 缴纳的技术维护费
D. 税务培训费
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5. 下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ）。
A. “买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售
B. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除
C. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除
D. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税
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6. 按照我国企业所得税政策规定，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ）。
A. 国家需要重点扶持的高新技术企业
B. 技术先进型服务企业
C. 服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业
D. 设在西部地区的鼓励类产业企业
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7. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。
A. 会计核算健全的单位
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 不经常发生应税行为的个体工商户
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8. 《税收征收管理法》的内容包括（ ）。
A. 税务管理
B. 税款征收
C. 税务检查
D. 法律责任
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9. 车辆购置税征收目的是（ ）。
A. 规范政府行为
B. 调节收入
C. 规范车辆购买行为
D. 配合打击车辆走私
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10. 下列关于增值税简易征收的说法正确的有（ ）。
A. 小规模纳税人采用简易征收方式
B. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税
C. 一般纳税人在一般情况下可以采用简易征收的方式
D. 一般纳税人采用简易征收时，其进项税额不能抵扣
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三 、判断题
1. 房屋产权属于国家所有的，其房产税由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，其房产税由集体单位和个人纳税；。（ ）
A. √
B. ×
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2. “非接触式”网上办税是税收征收管理部门出于税收征收管理改革的要求以及社会现实的需要，为纳税人、缴费人提供的安全、高效、便利的税收征收管理服务。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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5. 公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（ ）
A. √
B. ×
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6. 在纳税申报系统中，每填写完一张明细表，都要回到主表中查看对应项目金额，并进行保存操作。（ ）
A. √
B. ×
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7. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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8. 利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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11. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物租金属于价外费用。（ ）
A. √
B. ×
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13. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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14. 我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，并采用不同的征税办法。（ ）
A. √
B. ×
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15. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）
A. √
B. ×
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