纳税实务-11
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一 、单选题
1. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。
A. 12%
B. 1.2%
C. 4%
D. 9%
答案：D
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2. （ ）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税目
答案：B
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3. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
答案：C
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4. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
答案：D
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5. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 2282
B. 2291.96
C. 2448
D. 2477.88
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6. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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7. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
A. 实行简易征税办法
B. 一律不使用增值税专用发票
C. 不允许抵扣增值税进项税额
D. 可以请税务机关代开增值税专用发票
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8. 我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
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9. （ ）是计算税额的尺度，是衡量税负轻重的重要标志。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
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10. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
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11. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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12. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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13. 下列关于企业所得税纳税申报的表述不正确的是（ ）。
A. 企业所得税应分月或分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业清算或者在年度中间终止经营活动的，应当以1年作为一个纳税年度
D. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期作为一个纳税年度
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14. 根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 单位取得存款利息应缴纳增值税
B. 工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C. 单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D. 单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
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15. 企业在代扣代缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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16. 我国个人所得税中的综合所得所得采取的税率形式属于（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 全额累进税率
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17. 甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600万元
B. 600×60％＝360（万元）
C. 600×50％＝300（万元）
D. 600×40％＝240（万元）
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18. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
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19. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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20. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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21. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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22. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
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23. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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24. 下列说法不正确的有（ ）。
A. 以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
B. 以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额
C. 以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额
D. 以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金
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25. 在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（ ）张2级附表。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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二 、多选题
1. 在我国境内，车辆、船舶的（ ）应当依法缴纳车船税。
A. 使用人
B. 所有人
C. 管理人
D. 发牌照人
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2. 下列属于中央税税种的是（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车船税
D. 车辆购置税
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3. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。
A. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
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4. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 自然人
D. 个体工商户
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5. 一般纳税人销售下列自产（ ），“可选择”按照3%的征收率纳税。
A. 县级及以下小型水力发电单位生产的电力
B. 典当业销售死当物品
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
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6. 税额式减免包括（ ）。
A. 减税
B. 免税
C. 减计收入
D. 税额抵免
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7. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 在中国境内注册的个人独资企业
B. 在中国境内注册的有限责任公司
C. 在中国境内注册的社会团体
D. 外国公司在中国境内的分公司
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8. 我国现行的税率主要有（ ）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 固定税率
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9. 车辆购置税的征收范围包括汽车以及（ ）。
A. 电车
B. 摩托车
C. 挂车
D. 农用运输车
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10. 下列关于折扣销售的说法正确的有（ ）。
A. 折扣销售在会计上又称为商业折扣
B. 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
C. 折扣销售只适用于货物价格的折扣
D. 销售服装赠送围巾属于不属于折扣销售
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三 、判断题
1. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ ）
A. √
B. ×
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3. 因地震造成的货物毁损，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。（ ）
A. √
B. ×
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4. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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5. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。（ ）
A. √
B. ×
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6. 年度汇算清缴，如果全年应纳所得税额小于已预缴税额,需要在以前年度损益调整的借方登记。（ ）
A. √
B. ×
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7. 增值税只在单一环节征收。（ ）
A. √
B. ×
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8. 只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（ ）
A. √
B. ×
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10. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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12. 销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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14. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
A. √
B. ×
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15. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（ ）
A. √
B. ×
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