纳税实务-06
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一 、单选题
1. 下列不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A. 房屋
B. 烟类
C. 酒类
D. 汽车
答案：A
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2. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类
D. 特定目的税类
答案：A
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
答案：B
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4. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
答案：A
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5. 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
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6. 企业所得税在年度终了后（ ）内汇算清缴、多退少补。
A. 5天
B. 30天
C. 3个月
D. 5个月
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7. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。
A. 单位和个人
B. 社团组织与单位
C. 企业与单位
D. 社团组织和个人
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8. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。
A. 12%
B. 1.2%
C. 4%
D. 9%
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9. （ ）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税目
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10. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
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11. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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12. 某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（ ）。
A. 2388.35元
B. 11914.53元
C. 2460元
D. 911.11元
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13. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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14. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
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15. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得
D. 经营所得
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16. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征
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17. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
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18. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 小规模纳税人和一般纳税人
D. 个体工商户
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19. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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20. 以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额计算企业所得税。
A. 10%
B. 25%
C. 90%
D. 100%
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21. 根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 单位取得存款利息应缴纳增值税
B. 工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C. 单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D. 单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
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22. 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
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23. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
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24. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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25. 企业年度汇算清缴时，如果全年应纳所得税额大于已预缴税额，应补企业所得税额计入（ ）。
A. 借方以前年度损益调整
B. 贷方以前年度损益调整
C. 借方所得税费用
D. 贷方所得税费用
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二 、多选题
1. 收回委托加工物资后用于销售时，下列支出中应计入委托加工物资成本的是（ ）。
A. 委托方发出的材料
B. 支付的消费税
C. 支付的增值税
D. 支付的加工费
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2. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。
A. 纳税人所在地
B. 营业行为所在地
C. 集中纳税地
D. 口岸地
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3. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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4. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 自然人
D. 个体工商户
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5. 下列关于折扣销售的说法正确的有（ ）。
A. 折扣销售在会计上又称为商业折扣
B. 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
C. 折扣销售只适用于货物价格的折扣
D. 销售服装赠送围巾属于不属于折扣销售
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6. 企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（ ）。
A. 应纳税所得额 =收入总额×适用税率
B. 应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率
C. 应纳税所得额= 成本费用支出额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率
D. 应纳税所得额=成本费用支出额×应税所得率
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7. 企业开办费包括（ ）。
A. 筹建期间人员工资
B. 筹建期间办公费
C. 筹建期间培训费
D. 筹建期间差旅费
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8. 税务机关具有的职权包括（ ）。
A. 税务管理权
B. 税收征收权
C. 税收检查权
D. 税务违法处理权
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9. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 购入国内旅客运输服务
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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10. 下列说法正确的有（ ）。
A. 销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额
B. 折扣销售可以按照折扣之后的金额计算销项税额
C. 企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入
D. 销售折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，折扣金额不得从销售额中减除
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三 、判断题
1. 利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
A. √
B. ×
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2. 实行“五证合一”登记制度以后，税务登记制度也随着取消了。（ ）
A. √
B. ×
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3. 除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）
A. √
B. ×
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5. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。（ ）
A. √
B. ×
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6. 年度汇算清缴，如果全年应纳所得税额小于已预缴税额,需要在以前年度损益调整的借方登记。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（ ）
A. √
B. ×
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9. 消费税需要划分具体的税目进行征税。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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12. 发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ）
A. √
B. ×
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14. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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15. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ ）
A. √
B. ×
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