纳税实务-09
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一 、单选题
1. 车船税实行（ ）。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
答案：A
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2. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
答案：B
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3. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
答案：B
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4. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
答案：D
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5. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
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6. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
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7. 增值税的征税对象为（ ）。
A. 营业额
B. 增值额
C. 销售额
D. 毛利
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8. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得
D. 经营所得
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9. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
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10. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
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11. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A. 6
B. 12
C. 18
D. 36
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12. 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
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13. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 查验征收
D. 不征税
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14. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A. 某公司出租停车场
B. 某公司购买办公楼
C. 某公司将房屋抵押给银行
D. 某公司承租仓库
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15. 下列不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A. 房屋
B. 烟类
C. 酒类
D. 汽车
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16. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征
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17. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
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18. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
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19. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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20. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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21. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
A. 实行简易征税办法
B. 一律不使用增值税专用发票
C. 不允许抵扣增值税进项税额
D. 可以请税务机关代开增值税专用发票
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22. 纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。
A. 设立登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 作废登记
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23. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
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24. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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25. 企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，适用（ ）。
A. 查账征收
B. 查验征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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二 、多选题
1. 房产税的计税依据的形式包括（ ）。
A. 从量计征
B. 从价计征
C. 从租计征
D. 其他
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2. 我国现行的税率主要有（ ）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 固定税率
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。
A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
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4. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”
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5. 下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（ ）。
A. 购进的货物分配给股东
B. 购进的货物用于集体福利
C. 购进的货物无偿赠送给其他单位
D. 购进的货物用于个人消费
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6. 企业所得税的免税收入主要包括（ ）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国家重点扶持的公共基础设施项目
D. 符合条件的非营利组织的收入
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7. 我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（ ）两种。
A. 一般纳税人
B. 企业纳税人
C. 小规模纳税人
D. 居民纳税人
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8. 下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（ ）。
A. 如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报
B. 定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C. 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
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9. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物
B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
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10. 某企业将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格，已知成本利润率为10%，关于该笔业务的说法正确的是（ ）。
A. 该批空调不需要缴纳增值税
B. 该批空调属于视同销售，应当缴纳增值税
C. 该批空调要缴纳增值税的计税依据为组成计税价格
D. 应纳增值税额为2.145万元
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三 、判断题
1. 利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
A. √
B. ×
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2. 消费税需要划分具体的税目进行征税。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）
A. √
B. ×
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5. 附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。（ ）
A. √
B. ×
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6. 纳税人基本信息在企业所得税年度申报表主表里填列。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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8. 房屋产权属于国家所有的，其房产税由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，其房产税由集体单位和个人纳税；。（ ）
A. √
B. ×
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9. 2018年6月，我国将省级和省级以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物押金需要并入销售额计算增值税。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业实际经营期不足12个月的，以一个纳税年度作为其企业所得税的纳税期限。（ ）
A. √
B. ×
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14. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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15. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ ）
A. √
B. ×
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