黑龙江开放大学税法与税务会计考核作业参考原题试题

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税法与税务会计

学校: 黑龙江开放大学

问题 1: 1. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

选项:

• A. 12%

• B. 13%

• C. 14%

• D. 15%

答案: 14%

问题 2: 2. 委托加工应税消费品是指（ ）。

选项:

• A. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品

• B. 由受托方提供原材料生产的产品

• C. 由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品

• D. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

答案: 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

问题 3: 3. 发生的广告费除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

选项:

• A. 10%

• B. 12%

• C. 15%

• D. 20%

答案: 15%

问题 4: 4. 某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（ 　）。

选项:

• A. 105×9％×30％＝2.835（万元）

• B. [5×9％＋（105－5）÷（1－9％）×9％]×30％＝3.10（万元）

• C. 105×9％＝9.45（万（元）

• D. 5×9％＋（1 05－5）÷（1－9％）×9％＝10.34（万元）

答案: 5×9％＋（1 05－5）÷（1－9％）×9％＝10.34（万元）

问题 5: 5. 李某原有两套住房，8月份出售其中一套，成交价为100万元，将另一套以市场价格80万元与兰某的住房上进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。计算李某应缴纳的契税正确的有( )。

选项:

• A. 100×3％=3(万元)

• B. (100+80)×3％=5.4(万元)

• C. (100+100)×3％=6(万元)

• D. (100+100+80)×3％=8.4(万元)

答案: 100×3％=3(万元)

问题 6: 6. 企业所得税的征收有利于（ ）。

选项:

• A. 促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力

• B. 调节产业结构，促进经济发展

• C. 为国家建设筹集财政资金

• D. 以上都不对

答案: 促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力

问题 7: 7. 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（　 ）。

选项:

• A. 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

• B. 纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

• C. 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

• D. 还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

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问题 8: 8. 城镇土地使用税的征税范围包括在（ ）内的国家所有和集体所有的土地。

选项:

• A. 城市

• B. 县城

• C. 建制镇

• D. 工矿区

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问题 9: 9. 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ 　）。

选项:

• A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

• B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

• C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

• D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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问题 10: 10. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于技术合同的是( )。

选项:

• A. 会计咨询合同

• B. 法律咨询合同

• C. 审计咨询合同

• D. 技术咨询合同

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问题 11: 11. 企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（ ）

选项:

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问题 12: 12. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题 13: 13. 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，按照房产计税价值从价计征或者按照房产租金收入从租计征。（ ）

选项:

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问题 14: 14. 企业取得机器设备过程中发生的不允许抵扣的增值税进项税额，应该计入固定资产的成本。（ ）

选项:

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问题 15: 15. 开办费指企业筹建期间发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。（ ）

选项:

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