四川开放大学企业纳税实务考核作业参考原题试题

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企业纳税实务

学校: 四川开放大学

问题 1: 1. 根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( )。

选项:

• A. 对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请登记为一般纳税人

• B. 除个体经营者以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

• C. 提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

• D. 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票

答案: 除个体经营者以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

问题 2: 2. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有( )。

选项:

• A. 商业企业一般纳税人零售商演服装

• B. 一般纳税人向消费者个人提供应税劳务

• C. 一般纳税人销售古旧图书

• D. 纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人登记手续的

答案: 商业企业一般纳税人零售商演服装

问题 3: 3. 以下费用视为价外收入的是（ ）。

选项:

• A. 价外向购买方收取的手续费

• B. 逾期包装物押金

• C. 包装费

• D. 延期付款利息

答案: 价外向购买方收取的手续费

问题 4: 4. 契税的课税对象包括（ ）。

选项:

• A. 国有土地使用权转让

• B. 房屋赠与

• C. 房屋租赁

• D. 房屋交换

答案: 国有土地使用权转让

问题 5: 5. 由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

选项:

答案: 错误

问题 6: 6. 凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。

选项:

答案: 正确

问题 7: 7. 房产税的纳税义务人是（ ）。

选项:

• A. 经营管理单位

• B. 承典人

• C. 房产代管人

• D. 使用人

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问题 8: 8. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

选项:

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问题 9: 9. 扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。

选项:

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问题 10: 10. 应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。

选项:

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问题 11: 11. 北京企业的车在上海领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。

选项:

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问题 12: 12. 实行增值税时，各国都根据法定增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。

选项:

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问题 13: 13. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。

选项:

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问题 14: 14. 延期缴纳关税，最长不得超过6个月。

选项:

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问题 15: 15. 个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报纳税。

选项:

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问题 16: 16. 在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是（ ）。

选项:

• A. 15%

• B. 25%

• C. 30%

• D. 10%

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问题 17: 17. 下列属于房产税的征税对象的是（ ）。

选项:

• A. 个人所有的居住用房屋

• B. 某工厂的自行车棚

• C. 在农村的个人房产

• D. 某企业用于出租的房产

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问题 18: 18. 进口货物关税的计税依据是 （ ）。

选项:

• A. 到岸价格

• B. 离岸价格

• C. 进口国同类产品市场价格

• D. 出口国同类产品市场价格

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问题 19: 19. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为（ ）。

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

• B. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)

• C. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)

• D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

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问题 20: 20. 纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

选项:

• A. 起征点

• B. 免征额

• C. 税基

• D. 抵免额

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