山西开放大学纳税筹划考核作业参考原题试题

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纳税筹划

学校: 山西开放大学

问题 1: 1. 个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）

选项:

• A. 公平合理

• B. 利于民生

• C. 简便易行

• D. 个人受益

答案: 公平合理

问题 2: 2. 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）

选项:

• A. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

• B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

• C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

• D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

答案: 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

问题 3: 3. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

• B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

• C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

• D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

答案: 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

问题 4: 4. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

选项:

• A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

• B. 国债利息收入

• C. 符合条件的非营利组织收入

• D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案: 国债利息收入

问题 5: 5. 下列允许税前扣除的税金有()

选项:

• A. 关税

• B. 土地增值税

• C. 增值税

• D. 消费税

答案: 关税

问题 6: 6. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

选项:

答案: 正确

问题 7: 7. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

选项:

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问题 8: 8. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

选项:

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问题 9: 9. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

选项:

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问题 10: 10. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

选项:

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问题 11: 11. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

选项:

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问题 12: 12. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

选项:

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问题 13: 13. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

选项:

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问题 14: 14. 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

选项:

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问题 15: 15. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

选项:

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