河北开放大学_税收基础作业答案

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河北开放大学_税收基础作业答案

税收基础

学校: 河北开放大学

问题 1: 1. 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。

选项:

答案: 正确

问题 2: 2. 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

选项:

答案: 正确

问题 3: 3. 以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。

选项:

答案: 错误

问题 4: 4. 个人所属的房产不需要缴纳房产税。

选项:

答案: 正确

问题 5: 5. 契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

选项:

答案: 错误

问题 6: 6. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。

选项:

答案: 正确

问题 7: 7. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。

选项:

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问题 8: 8. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

选项:

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问题 9: 9. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

选项:

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问题 10: 10. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

选项:

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问题 11: 1. 资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

选项:

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问题 12: 2. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。

选项:

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问题 13: 3. 资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

选项:

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问题 14: 4. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。

选项:

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问题 15: 5. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。

选项:

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问题 16: 6. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。

选项:

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问题 17: 7. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。

选项:

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问题 18: 8. 对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

选项:

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问题 19: 9. 纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。

选项:

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问题 20: 10. 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

选项:

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问题 21: 1. 下列关于资源税视同销售的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售

• B. 纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同原矿销售

• C. 以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同原矿销售

• D. 以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同精矿销售

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问题 22: 2. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。

选项:

• A. 民营企业临时占用耕地

• B. 军事设施占用耕地

• C. 农村居民占用耕地新建住宅

• D. 公路线路占用耕地

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问题 23: 3. 某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（ ）。

选项:

• A. 20580元

• B. 26250元

• C. 29400元

• D. 37500元

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问题 24: 4. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。

选项:

• A. 0元

• B. 2000元

• C. 8000元

• D. 10000元

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问题 25: 5. 某上市公司202X年以5000万元（不含增值税，下同）购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2017年底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值扣除比例为30%，202X年该会所应纳房产税（ ）。

选项:

• A. 42万元

• B. 48.72万元

• C. 50.4万元

• D. 54.6万元

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问题 26: 6. 北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（ ）。

选项:

• A. 不纳税

• B. 30

• C. 24

• D. 6

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问题 27: 7. 某企业地处市区，20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。

选项:

• A. 5000

• B. 7000

• C. 8000

• D. 10000

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问题 28: 8. 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。

选项:

• A. 企业将财产赠给政府所书立的书据

• B. 未按期兑现的合同

• C. 企业与会计师事务所签订的审计合同

• D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

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问题 29: 9. 甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。

选项:

• A. 150元

• B. 600元

• C. 1050元

• D. 1200元

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问题 30: 10. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。（2017年）

选项:

• A. 技术中介合同

• B. 会计制度咨询合同

• C. 税务筹划咨询合同

• D. 经济法律咨询合同

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问题 31: 11. 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。

选项:

• A. 进口盐的外贸企业

• B. 开采原煤的私营企业

• C. 生产盐的外商投资企业

• D. 中外合作开采石油的企业

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问题 32: 12. 下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

选项:

• A. 军事设施占用耕地

• B. 农村居民占用耕地建造新房

• C. 养老院占用的耕地

• D. 学校附设的小卖部占用的耕地

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问题 33: 13. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。

选项:

• A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地

• B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

• C. 中国银行的营业用地

• D. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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问题 34: 14. 下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

选项:

• A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

• B. 个人以自有房产等价交换自住房产

• C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

• D. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

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问题 35: 15. 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

选项:

• A. 融资租赁的房产

• B. 产权出典的房产

• C. 无租使用其他单位的房产

• D. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

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问题 36: 16. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

选项:

• A. 受赠使用应税车辆

• B. 进口使用应税车辆

• C. 经销商经销应税车辆

• D. 债务人以应税车辆抵债

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问题 37: 17. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人

• B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人

• C. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

• D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

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问题 38: 18. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

选项:

• A. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还

• B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

• C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

• D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

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问题 39: 19. 不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。

选项:

• A. 合同的保人

• B. 合同的鉴定人

• C. 立据人

• D. 权利许可证照的领受人

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问题 40: 20. 我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。

选项:

• A. 甲按本程运费计算缴纳印花税

• B. 丙按全程运费计算缴纳印花税

• C. 乙按本程运费计算缴纳印花税

• D. 乙按全程运费计算缴纳印花税

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问题 41: 21. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。

选项:

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问题 42: 22. 资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

选项:

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问题 43: 23. 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

选项:

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问题 44: 24. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。

选项:

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问题 45: 25. 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。

选项:

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问题 46: 26. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

选项:

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问题 47: 27. 城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

选项:

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问题 48: 28. 凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

选项:

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问题 49: 29. 对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。

选项:

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问题 50: 30. 城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

选项:

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问题 51: 31. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）。

选项:

• A. 税务部门估定的价格扣除

• B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

• C. 房地产评估价格扣除

• D. 房地产原值减除30%后的余值扣除

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问题 52: 32. 某油田202x年4月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（ ）。

选项:

• A. 48840元

• B. 48856元

• C. 51200元

• D. 51240元

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问题 53: 33. 某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。

选项:

• A. 168000

• B. 210000

• C. 240000

• D. 300000

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问题 54: 34. 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 定额税率

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问题 55: 35. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

选项:

• A. 进口使用应税车辆的行为

• B. 购买使用应税车辆的行为

• C. 自产自用应税车辆的行为

• D. 销售应税车辆的行为

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问题 56: 36. 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。

选项:

• A. 由B企业按5％税率代收代扣城建税

• B. 由A企业按5％的税率回所在地缴纳

• C. 由B企业按7％的税率代收代扣城建税

• D. 由A企业按7％税率自行缴纳城建税

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问题 57: 37. 目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。

选项:

• A. 纳税人所属行业差别比例税率

• B. 纳税人所在地差别比例税率

• C. 纳税人所属行业累进税率

• D. 纳税人所在地统一累进税率

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问题 58: 38. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。（2015年）

选项:

• A. 企业之间签订的土地使用权转让合同

• B. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同

• C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同

• D. 银行与工业企业之间签订的融资租赁合同

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问题 59: 39. 流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。

选项:

• A. 经营地按当地适用税率计算

• B. 机构所在地按当地适用税率计算

• C. 经营地但按机构所在地的适用税率计算

• D. 机构所在地但按经营地的适用税率计算

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问题 60: 40. 下列在境内收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）。

选项:

• A. 收购未税矿石的独立矿山

• B. 收购未税矿石的采矿企业

• C. 收购未税矿石的联合企业

• D. 收购未税矿石的冶炼厂

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问题 61: 41. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。

选项:

• A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

• B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

• C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

• D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

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问题 62: 42. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。

选项:

• A. 以融资租赁方式租入的房屋

• B. 以经营租赁方式租出的房屋

• C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

• D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

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问题 63: 43. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。

选项:

• A. 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地

• B. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

• C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

• D. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

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问题 64: 44. 下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。

选项:

• A. 税款专款专用

• B. 属于一种附加税

• C. 根据城镇规模涉及不同的定额税

• D. 补充城市维护建设资金的不足

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问题 65: 45. 资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

选项:

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问题 66: 46. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。

选项:

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问题 67: 47. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

选项:

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问题 68: 48. 以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。

选项:

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问题 69: 49. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

选项:

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问题 70: 50. 印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。

选项:

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问题 71: 51. 现行教育费附加的征收比率为3%。

选项:

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问题 72: 52. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。

选项:

• A. 超过部分的金额

• B. 全部增值额

• C. 扣除项目金额

• D. 出售金额

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问题 73: 53. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。

选项:

• A. 排气量在1、6升及以下的小排量乘用车

• B. 公交汽车

• C. 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

• D. 设有固定装置的运输车辆

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问题 74: 54. 某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（ ）。

选项:

• A. 6.0万元

• B. 9.6万元

• C. 10.8万元

• D. 15.6万元

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问题 75: 55. 甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 甲公司4月应缴纳的印花税为225元

• B. 甲公司4月应缴纳的印花税为420元

• C. 甲公司4月应缴纳的印花税为195元

• D. 甲公司4月应缴纳的印花税为450元

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问题 76: 56. 下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

选项:

• A. 营利性医疗机构自用的土地

• B. 公园内附设照相馆使用的土地

• C. 生产企业使用海关部门的免税土地

• D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

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问题 77: 57. 企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。

选项:

• A. 地面抽采的煤层气

• B. 深水油气田开采的天然气

• C. 人造石油

• D. 充填开采置换出来的煤炭

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问题 78: 58. 下列车船属于法定免税的有（ ）。

选项:

• A. 专项作业车

• B. 警用车船

• C. 非机动驳船

• D. 捕捞、养殖渔船

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问题 79: 59. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。

选项:

• A. 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

• B. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

• C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

• D. 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元

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问题 80: 60. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

选项:

• A. 工商营业执照

• B. 贴息贷款合同

• C. 企业出租门店合同

• D. 已缴纳印花税的凭证副本

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问题 81: 61. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。

选项:

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问题 82: 62. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。

选项:

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问题 83: 63. 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

选项:

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问题 84: 64. 对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。

选项:

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问题 85: 65. 城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

选项:

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问题 86: 66. 印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

选项:

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问题 87: 67. 某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）元。

选项:

• A. 95000

• B. 40000

• C. 65000

• D. 140000

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问题 88: 68. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（ ）。

选项:

• A. 建成后产权属于全体业主的会所

• B. 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

• C. 建成后有偿出售停车场

• D. 建成后待售出租的商业用房

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问题 89: 69. 某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。

选项:

• A. 4

• B. 5

• C. 6

• D. 7

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问题 90: 70. 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

• B. 房产税不对个人征收

• C. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

• D. 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税

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问题 91: 71. 某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（ ）。

选项:

• A. 13.44万元

• B. 28.56万元

• C. 42万元

• D. 60万元

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问题 92: 72. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。

选项:

• A. 办理交强险业务的保险机构

• B. 机动车的生产厂家

• C. 车辆船舶的所有人

• D. 车辆船舶的管理人

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问题 93: 73. 纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。

选项:

• A. 1

• B. 2

• C. 3

• D. 10

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问题 94: 74. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。

选项:

• A. 鱼塘

• B. 花圃

• C. 茶园

• D. 菜地

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问题 95: 75. 对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

选项:

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问题 96: 76. 个人所属的房产不需要缴纳房产税。

选项:

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问题 97: 77. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

选项:

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问题 98: 78. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。

选项:

• A. 55万元

• B. 60万元

• C. 65万元

• D. 72.5万元

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问题 99: 79. 甲企业202X年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。202X年5月10日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。

选项:

• A. 17.65

• B. 18.2

• C. 18.55

• D. 20.3

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问题 100: 80. 某公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（ ）。

选项:

• A. 288万元

• B. 340万元

• C. 348万元

• D. 360万元

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问题 101: 81. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（ ）。

选项:

• A. 500元

• B. 250元

• C. 375元

• D. 1000元

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问题 102: 82. 下列房屋中，免征房产税的有（ ）。

选项:

• A. 居民个人出租的住房

• B. 公园管理部门自用的办公用房

• C. 按政府规定价格出租的廉租住房

• D. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

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问题 103: 1. 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。

选项:

• A. 强制性

• B. 固定性

• C. 无偿性

• D. 规范性

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问题 104: 2. 下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。

选项:

• A. 商场销售鲜奶

• B. 花农销售自种花卉

• C. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

• D. 国营瓜果销售公司批发水果

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问题 105: 3. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。

选项:

• A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

• B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

• C. 受托方负责采购委托方所需原材料的

• D. 受托方提供原材料和全部辅助材料的

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问题 106: 4. 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. 用自产的应税消费品换取生产资料

• B. 用自产的应税消费品支付代扣手续费

• C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

• D. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

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问题 107: 5. 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

选项:

• A. 《税收征收管理法》

• B. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

• C. 《企业所得税暂行条例实施细则》

• D. 《税收征收管理法实施细则》

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问题 108: 6. 按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。

选项:

• A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

• B. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

• C. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

• D. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

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问题 109: 7. 我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。

选项:

• A. 直接税为主体

• B. 间接税为主体

• C. 间接税和直接税为双主体

• D. 多种税种结合

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问题 110: 8. 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

选项:

• A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

• B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

• C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

• D. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

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问题 111: 9. 甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

选项:

• A. 23520

• B. 33600

• C. 34720

• D. 44800

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问题 112: 10. 下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

• B. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

• C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

• D. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

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问题 113: 11. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。

选项:

• A. 运输工具承运业务

• B. 打捞救助服务

• C. 装卸搬运服务

• D. 收派服务

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问题 114: 12. 消费型增值税的特征包括（ ）

选项:

• A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

• B. 法定增值额大于理论增值额

• C. 法定增值额小于理论增值额

• D. 直接以增值额作为计税依据

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问题 115: 13. 按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

选项:

• A. 用于抵债的应税消费品

• B. 用于馈赠的应税消费品

• C. 用于换取生产资料的应税消费品

• D. 对外投资入股的应税消费品

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问题 116: 14. 下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。

选项:

• A. 牡丹籽油

• B. 环氧大豆油

• C. 农用挖掘机

• D. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

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问题 117: 15. 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

选项:

• A. 税收征收管理法

• B. 个人所得税法

• C. 增值税暂行条例

• D. 外商投资企业和外国企业所得税法

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问题 118: 16. 约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

选项:

• A. 以个人的主观意愿为判定标准

• B. 以永久性住所为判定标准

• C. 以国籍为判断标准

• D. 资本控制标准

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问题 119: 17. 依据消费税有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

选项:

• A. 进口完税价格10元一张的面膜

• B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只（50克）的护手霜

• C. 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水

• D. 影视演出化妆用的上妆油、卸妆油

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问题 120: 18. 甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。

选项:

• A. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

• B. 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元

• C. 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元

• D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

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问题 121: 19. 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。

选项:

• A. 国家各级税务机关

• B. 海关

• C. 民政机关

• D. 履行纳税义务的人

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问题 122: 20. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。

选项:

• A. 银行销售金银的业务

• B. 邮政部门发行报刊

• C. 电力公司向发电企业收取的过网费

• D. 代销货物收取的手续费

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问题 123: 21. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

选项:

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问题 124: 22. 对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

选项:

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问题 125: 23. 果啤在消费税征税科目中属于啤酒税目，按照定额税率征收。

选项:

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问题 126: 24. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

选项:

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问题 127: 25. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

选项:

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问题 128: 26. 一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。

选项:

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问题 129: 27. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

选项:

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问题 130: 28. 税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

选项:

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问题 131: 29. 国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

选项:

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问题 132: 30. 税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

选项:

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