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1、某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ ）元。
（2 分）
A．50
B．330
C．350
D．550
2、下列单位或个人属于印花税纳税人的（ ）。
（2 分）
A．商品购销合同的担保人
B．与用户签订供电合同的电网
C．在国外领取专利证，在国内使用的单位
D．发放土地证的土地管理局
3、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。（2 分）
A．应税消费品的平均税率计征
B．应税消费品的最高税率计征
C．应税消费品的不同税率分别计征
D．应税消费品的最低税率计征
4、某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
（2 分）
A．340
B．460
C．540
D．612
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．将自产的应税消费品对外馈赠
B．将自产的应税消费品用于职工福利
C．将自产的应税消费品连续生产应税消费品
D．将自产的应税消费品对外投资
6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。（2 分）
A．发出商品的当天
B．发出应税商品并办妥托收手续的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天
D．收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
7、某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）（2 分）
A．1000
B．18500
C．25000
D．22000
8、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。（2 分）
A．游艇
B．啤酒
C．雪茄烟
D．粮食白酒
9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。（2 分）
A．烟酒零售店零售卷烟
B．某厂家销售自产电动自行车
C．某金店向消费者销售钻戒
D．某化妆品厂家销售演员用的油彩
10、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
（2 分）
A．外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B．纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C．已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D．参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
11、位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
（2 分）
A．720000
B．800000
C．820000
D．900000
12、某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。（2 分）
A．借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500
B．借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
C．借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
D．借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500
13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。（2 分）
A．5.13
B．6
C．6.60
D．7.72
14、某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（ ）元。
（2 分）
A．3920
B．4312
C．4704
D．4820
15、根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（ ）。（2 分）
A．根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（ ）。
B．行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人
C．单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
D．单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
16、根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。（2 分）
A．中轻型商用客车
B．高档西服
C．进口音响
D．平板电脑
17、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（ ）。（2 分）
A．粮食白酒
B．调味料酒
C．药酒
D．电池
18、2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。
（2 分）
A．20384
B．20480
C．25184
D．26680
19、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。（2 分）
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．甲公司和乙公司
20、下列业务中应纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的
B．自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车
C．委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工
D．自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的
21、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。
（2 分）
A．借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B．借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C．借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
D．借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
22、下列各项中，属于税法要素的有（ ）。（2 分）
A．税率
B．征税对象
C．纳税义务人
D．税收优惠
23、下列各项中，属于我国税率形式的有（ ）。（2 分）
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率
24、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
（2 分）
A．商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124．8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
25、纳税义务人可以是（ ）。（2 分）
A．自然人
B．法人
C．社会组织
D．企事业单位
26、根据规定，税收的三个特征包括（ ）。（2 分）
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．返还性
27、下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。（2 分）
A．税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
B．征税主体包括各级税务机关和海关
C．纳税义务人是纳税主体
D．税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
28、下列各项中，体现了税收作用的有（ ）。（2 分）
A．资源配置
B．收入再分配
C．维护国家政权
D．稳定经济
29、下列关于减免税的表述正确的有（ ）。（2 分）
A．减税是指从应征税额中减征部分税款
B．免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C．起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D．免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
30、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（ ）。（2 分）
A．明确征税的具体范围
B．衡量税负的轻重
C．对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率
D．区分不同的税种
31、某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
（2 分）
正确
错误
32、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（2 分）
正确
错误
33、某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。（2 分）
正确
错误
34、个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
（2 分）
正确
错误
35、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
（2 分）
正确
错误
36、营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
（2 分）
正确
错误
37、纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
（2 分）
正确
错误
38、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。（2 分）
正确
错误
39、邮政代理业务适用于11%增值税税率。
（2 分）
正确
错误
40、海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
（2 分）
正确
错误
41、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
（2 分）
正确
错误
42、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
（2 分）
正确
错误
43、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
（2 分）
正确
错误
44、银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
（2 分）
正确
错误
45、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。
（2 分）
正确
错误
46、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
（2 分）
正确
错误
47、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
（2 分）
正确
错误
48、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
（2 分）
正确
错误
49、企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
（2 分）
正确
错误
50、陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
（2 分）
正确
错误
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