广西开放大学_财会税收基础知识作业答案

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广西开放大学_财会税收基础知识作业答案

财会税收基础知识

学校: 广西开放大学

问题 1: 1. 税收行政法规由（ ）制定。

选项:

• A. 全国人大及其常委员会

• B. 地方人民代表大会及其常务委员会

• C. 国务院

• D. 财政部、税务总局

答案: 国务院

问题 2: 2. 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。

选项:

• A. 15日

• B. 30日

• C. 60日

• D. 90日

答案: 15日

问题 3: 3. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。

选项:

• A. 消费税

• B. 增值税

• C. 车辆购置税

• D. 资源税

答案: 消费税

问题 4: 4. 代表国家行使征税职责的机关包括（ ）。

选项:

• A. 税务机关

• B. 工商管理机关

• C. 海关

• D. 财政机关

答案: 税务机关

问题 5: 5. 定额税率的最大优点是计算简单，但税额会受商品价格变动的影响。

选项:

答案: 错误

问题 6: 6. 列宁说“所谓赋税，就是国家不出任何报酬而向居民取得东西。”这句话体现了税收的哪些基本特征（ ）？

选项:

• A. 固定性

• B. 强制性

• C. 无偿性

• D. 合法性

答案: 无偿性

问题 7: 7. 根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（ ），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。

选项:

• A. 1年

• B. 2年

• C. 3年

• D. 4年

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问题 8: 8. 我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（ ）。

选项:

• A. 财政职能

• B. 经济职能

• C. 监督职能

• D. 调节职能

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问题 9: 9. 按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。

选项:

• A. 税收基本法和税收普通法

• B. 所得税法和流转税法

• C. 实体法和程序法

• D. 中央税和地方税

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问题 10: 10. 有权制定税收法律的是（ ）。

选项:

• A. 全国人民代表大会及其常务委员会

• B. 地方人民代表大会及其常务委员会

• C. 国务院

• D. 税务总局

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问题 11: 11. 下列完全由地方税务机关负责征收的税种（ ）。

选项:

• A. 个人所得税

• B. 城市建设维护税

• C. 营业税

• D. 房产税

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问题 12: 12. 下列税收要素，属于税收基本的三要素是（ ）。

选项:

• A. 纳税义务人、征税对象、税率

• B. 纳税义务人、征税对象、纳税环节

• C. 纳税义务人、税率、纳税期限

• D. 纳税义务人、税率、减免税

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问题 13: 13. 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或直接提起行政诉讼的是（ ）。

选项:

• A. 确认适用税率

• B. 收缴发票

• C. 确认计税依据

• D. 加收税收滞纳金

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问题 14: 14. 我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ ）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 定额税率

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问题 15: 15. 按照税收不同分类标准，增值税属于（ ）。

选项:

• A. 中央与地方共享税

• B. 流转税

• C. 价外税

• D. 间接税

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问题 16: 16. 纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或个人。

选项:

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问题 17: 17. 国家税务总局和地方税务总局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以互相委托对方代征某些税种。

选项:

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问题 18: 18. 起征点是指征税对象达到一定数额开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的只对其超过起征点的部分数额征税。

选项:

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问题 19: 19. 增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央和地方共享税。

选项:

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问题 20: 1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

选项:

• A. 销售电力

• B. 销售热力

• C. 销售天然气

• D. 销售房地产

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问题 21: 2. 企业发生下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. 用自产的应税消费品换取生产资料

• B. 将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

• C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

• D. 将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

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问题 22: 3. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ）。

选项:

• A. 将购进的货物用于本单位的办公室建设

• B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

• C. 将委托加工收回的货物用于个人消费

• D. 将自产的货物分配给投资者

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问题 23: 4. 某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以包装物押金不再退还。该企业此项销项税额为（ ）。

选项:

• A. 0元

• B. 130元

• C. 115元

• D. 145元

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问题 24: 5. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款以后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。

选项:

• A. 8136.5

• B. 9520

• C. 11623.94

• D. 13600

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问题 25: 6. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销售税额中抵扣的是（ ）。

选项:

• A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

• B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

• C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

• D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

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问题 26: 7. 某饮料加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）。

选项:

• A. 480

• B. 597.6

• C. 872.6

• D. 960

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问题 27: 8. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）。

选项:

• A. 10

• B. 5

• C. 15

• D. 30

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问题 28: 9. 某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，试计算其本月应纳消费税（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

选项:

• A. 90

• B. 88.5

• C. 60

• D. 78

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问题 29: 10. 2013年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税为（ ）万元。

选项:

• A. 4.67

• B. 4.8

• C. 7.91

• D. 8.2

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问题 30: 11. 下列免征增值税是（ ）。

选项:

• A. 农业生产者销售的自产农产品

• B. 面向社会收购的古旧图书

• C. 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备

• D. 销售自己使用过的物品

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问题 31: 12. 增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内（ ）。

选项:

• A. 销售货物

• B. 提供加工

• C. 修理修配劳务

• D. 进口货物

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问题 32: 13. 不得开具增值税专用发票的情形（ ）。

选项:

• A. 向消费者个人销售货物或者应税劳务的

• B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的

• C. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务

• D. 以上均不正确

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问题 33: 14. 适用于消费税税率中复合税率的是（ ）。

选项:

• A. 卷烟

• B. 成品油

• C. 白酒

• D. 啤酒

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问题 34: 15. 除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

选项:

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问题 35: 16. 某商店为小规模纳税人。2013年5月，该商品销售收入37080元（含税）。该商店5月份不含税销售额为36000元。（ ）

选项:

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问题 36: 17. 增值税实行比例税率。

选项:

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问题 37: 18. 委托加工的应税消费品由委托方收回后直接出售的，仍需缴纳消费税。

选项:

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问题 38: 19. 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

选项:

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问题 39: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 在境外成立的企业均属于非居民企业

• B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

• C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

• D. 依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

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问题 40: 2. 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（ ）。

选项:

• A. 收入来源地

• B. 税务局指定地点

• C. 纳税人选择一地申报

• D. 纳税人户籍所在地

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问题 41: 3. 某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）。

选项:

• A. 500

• B. 580

• C. 700

• D. 780

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问题 42: 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

选项:

• A. 国有企业

• B. 中外合资经营企业

• C. 个人独资企业

• D. 股份制企业

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问题 43: 5. 某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。

选项:

• A. 10

• B. 12

• C. 15

• D. 20

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问题 44: 6. 下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则不正确的是（ ）。

选项:

• A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

• B. 提供劳务所得，按照收款地确定

• C. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

• D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定

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问题 45: 7. 我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除金额438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

选项:

• A. 5000

• B. 6600

• C. 12500

• D. 16500

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问题 46: 8. 我国目前个人所得税采用（ ）。

选项:

• A. 分类征收制

• B. 综合征收制

• C. 混合征收制

• D. 分类与综合相结合的模式

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问题 47: 9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（ ）。

选项:

• A. 差旅费津贴

• B. 托儿补助费

• C. 独生子女补贴

• D. 年终加薪

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问题 48: 10. 根据企业所得税的规定，下列章节可以享受有加计扣除的有（ ）。

选项:

• A. 企业安置残疾人员所支付的工资

• B. 企业购置节能节水专用设备的投资

• C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创新投资

• D. 新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

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问题 49: 11. 某企业所得税纳税人发生下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

选项:

• A. 缴纳罚金10万元

• B. 直接赞助某学校8万元

• C. 缴纳税收滞纳金4万元

• D. 缴纳银行罚息6万元

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问题 50: 12. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

选项:

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问题 51: 13. 企业按照税法有关规定，将每一纳税年度收入总额减除不征收收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过4年。

选项:

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问题 52: 14. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

选项:

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问题 53: 15. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

选项:

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问题 54: 16. 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

选项:

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问题 55: 1. 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

• B. 关税是多环节价内税

• C. 关税是单一环节价外税

• D. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

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问题 56: 2. 根据规定，现行教育费附加的征收率为（ ）。

选项:

• A. .01

• B. .02

• C. .03

• D. .05

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问题 57: 3. 某企业2013年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元，发生境外修理费8万元，料理费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。

选项:

• A. 3.4

• B. 6.868

• C. 8.08

• D. 13

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问题 58: 4. 某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。

选项:

• A. 2

• B. 20

• C. 22

• D. 23.16

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问题 59: 5. 2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地赞用税（ ）元。

选项:

• A. 0

• B. 1500

• C. 3000

• D. 4000

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问题 60: 6. 下列各项中，征收资源税的是（ ）元。

选项:

• A. 人造石油

• B. 洗煤

• C. 与原油同时开采的天然气

• D. 地面抽采煤层气

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问题 61: 7. 下列选项中不属于土地使用税纳税人的是（ ）。

选项:

• A. 农村的股份制企业

• B. 县城的个人独资企业

• C. 城市、县镇、工矿区内企业

• D. 市区的集体企业

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问题 62: 8. 下列章节中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。

选项:

• A. 土地出让金

• B. 管理费用

• C. 前期工程费

• D. 借款利息费用

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问题 63: 9. 经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不得超过规定最低税额的（ ）。

选项:

• A. .2

• B. .3

• C. .5

• D. 1

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问题 64: 10. 居民王某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与李某交换，并支付给李某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丁某抵债50万元；将第三套房市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，王某应缴纳契税（ ）。

选项:

• A. 0.45万元

• B. 1.95万元

• C. 2.25万元

• D. 2.85万元

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问题 65: 11. 下列关于出口货物的完税价格的陈述，正确的有（ ）。

选项:

• A. 出口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定

• B. 应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

• C. 出口关税不计入完税价格

• D. 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格

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问题 66: 12. 资源税的征税范围（ ）。

选项:

• A. 原油

• B. 煤炭

• C. 天然气

• D. 盐

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问题 67: 13. 关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。

选项:

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问题 68: 14. 关税纳税人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延长缴纳税款，但最长不得超过5个月。

选项:

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问题 69: 15. 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。

选项:

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问题 70: 16. 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

选项:

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问题 71: 17. 海关进口产品征收的增值税、消费税，也要征收教育费附加。

选项:

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