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第一章单元测验
1、【单选题】纳税人取得跨境交易所得时，其税收待遇的确定依据一般不包括：
A、居民国的国内税法
B、来源国的国内税法
C、居民国和来源国签订的双边税收协定
D、国际组织制定的国际税收规则
2、【单选题】_______原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。
A、资本输入中性
B、资本输出中性
C、财政中性
D、税收公平
3、【单选题】以下关于混合金融工具的说法错误的是：
A、混合金融工具可能由债权和股权的性质认定冲突引起。
B、混合金融工具可能由股息和利息的性质认定冲突引起。
C、混合金融工具可能由利息和资本利得的性质认定冲突引起。
D、混合金融工具可能由股息和资本利得的性质认定冲突引起。
4、【多选题】企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：
A、居民国和来源国均对跨境所得征税
B、仅来源国对跨境所得征税
C、居民国和来源国都对跨境所得不征税
D、仅居民国对跨境所得征税
5、【多选题】A公司为甲国居民公司，该公司在东道国乙国设立分公司销售货物时，以下说法正确的是：
A、A公司会取得来自乙国的经营所得
B、A公司会取得来自乙国的消极所得
C、乙国的非居民公司取得了本国来源所得
D、甲国的居民公司取得了外国来源所得
6、【多选题】以下属于消极所得的是：
A、工资所得
B、转让股票所得
C、销售机器设备所得
D、特许权使用费
7、【判断题】B企业由甲国居民企业A企业在乙国设立，如B企业在甲国被视为税收上的透明体，在乙国被视为税收上的非透明体，则B企业是反向混合实体。
A、正确
B、错误
第二章作业
第二章作业（补）
第二章测验
1、【单选题】对非居民课税时的有效联系所得是指？
A、与主营业务发生有效联系的投资所得
B、与本国经济联系密切的纳税人的所得
C、常设机构的所得
D、不通过常设机构但与常设机构经营相同或相似的业务取得的所得
2、【单选题】以下不属于税收管辖权范畴的是？
A、公民管辖权
B、居民管辖权
C、地域管辖权
D、行政管辖权
3、【单选题】以下不属于自然人居民身份判定标准的是？
A、住所或居所标准
B、时间标准
C、血统标准
D、意愿标准
4、【多选题】根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？
A、在中国注册的日资企业，管理控制中心在日本。
B、在香港注册的中资控股企业，实际管理机构在香港。
C、在美国注册的中资企业，管理控制中心在美国。
D、在开曼群岛注册并在美国纳斯达克上市的中资控股企业，实际管理机构在北京。
5、【判断题】按照属人原则确立的税收管辖权为居民管辖权，也称公民管辖权。
A、正确
B、错误
6、【判断题】自然人的居民身份只由本人在一国的居住时间决定。
A、正确
B、错误
7、【判断题】在实行居民税收管辖权的国家，居民纳税人对该国负有有限的纳税义务。
A、正确
B、错误
8、【判断题】一个企业如果在非居民国设有常设机构，则可能被判定为在该国取得了经营所得。
A、正确
B、错误
第三章作业
第三章测验
1、【单选题】依照国际惯例，以下所得应由来源国优先征税的是
A、跨国股息收益
B、音乐家的跨国演出收益
C、退休金
D、国际运输企业人员的工资
2、【单选题】国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则
A、横向公平
B、资本输出中性
C、资本输入中性
D、纵向公平
3、【单选题】以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是_____？
A、免税法
B、扣除法
C、直接抵免
D、间接抵免
4、【多选题】以下关于国际重复课税免除原则的说法正确的是：
A、根据来源地国家优先于居民国征税的原则，需要由居民国采取各类措施免除国际重复课税。
B、免税法和抵免法都可以消除国际重复征税。
C、免税法比抵免法一般对于纳税人的居民国更有利。
D、扣除法并不能完全消除国际重复征税。
5、【判断题】当两国都行使地域税收管辖权课税时不会引起国际双重征税的发生。
A、正确
B、错误
6、【判断题】间接抵免适用于跨国总分公司之间的股息分红，且总公司必须是分公司的积极投资者。
A、正确
B、错误
7、【判断题】抵免法是为世界各国广泛采用的消除国际重复课税的方法，但这一方法并不能保证同一课税对象不承担双重的税收负担。
A、正确
B、错误
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