四川开放大学_税收理论与实务作业答案

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税收理论与实务

学校: 四川开放大学

问题 1: 1. 计算消费税时应该计入销售额的项目有( )。

选项:

A. 白酒包装物押金

B. 价外费用

C. 全部价款

D. 消费税额

答案: 白酒包装物押金

问题 2: 2. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

选项:

A. 土地增值税

B. 企业所得税

C. 契税

D. 个人所得税

答案: 企业所得税

问题 3: 3. 印花税的缴纳方法有( )。

选项:

A. 自行贴花

B. 汇总贴花

C. 委托代征

D. 汇总缴纳

答案: 自行贴花

问题 4: 4. 消费税的组成计税价格计算正确的有 ( )。

选项:

A. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

B. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)

C. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

D. (关税完税价＋关税)÷(1-消费税税率)

答案: (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

问题 5: 5. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

选项:

A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

答案: 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

问题 6: 6. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

选项:

A. 单位和个人

B. 社团组织与单位

C. 企业与单位

D. 社团组织和个人

答案: 单位和个人

问题 7: 7. 以下不属于增值税纳税人的是( )。

选项:

A. 个人

B. 外商投资企业

C. 会计制度不健全的企业

D. 在境外提供修理修配劳务的企业

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问题 8: 8. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

选项:

A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C. 增加销售费用，减少当期销项税额

D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

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问题 9: 9. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。

选项:

A. 13%

B. 9%

C. 零税率

D. 6%

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问题 10: 10. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

选项:

A. 缴纳的消费税

B. 合理分配的材料成本

C. 企业所得税税款

D. 销售固定资产的损失

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问题 11: 11. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

选项:

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问题 12: 12. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

选项:

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问题 13: 13. 以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。

选项:

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问题 14: 14. 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选项:

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问题 15: 15. 纳税义务人主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

选项:

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问题 16: 16. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。

选项:

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问题 17: 17. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

选项:

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问题 18: 18. 因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

选项:

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问题 19: 19. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。

选项:

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问题 20: 20. 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

选项:

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问题 21: 1. 不属于消费税抵扣范围的有（ ）。

选项:

A. 以外购的已税烟丝为原料生产卷烟

B. 以外购的已税珠宝为原料长产珠宝

C. 以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟

D. 委托加工收回的化妆品直接销售

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问题 22: 2. 税收“三性”是指税收的（ ）。

选项:

A. 强制性、无偿性、固定性

B. 自愿性、固定性、无偿性

C. 无偿性、自愿性、波动性

D. 强制性、无偿性、波动性

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问题 23: 3. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

选项:

A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

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问题 24: 4. 下列货物中，应当免征增值税的是（ )。

选项:

A. 古旧图书

B. 图书、报纸、杂志

C. 化肥、农药

D. 天然气、沼气

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问题 25: 5. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ 　）。

选项:

A. 甲发料，乙加工

B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工

C. 甲发订单，乙按甲的要求加工

D. 甲先将资金划给乙以甲的名义购料并加工

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问题 26: 6. 延期缴纳关税，最长不得超过6个月。

选项:

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问题 27: 7. 进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税。

选项:

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问题 28: 8. 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选项:

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问题 29: 9. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

选项:

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问题 30: 10. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

选项:

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问题 31: 11. 税收法律关系是由权利主体、客体组成。

选项:

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问题 32: 12. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

选项:

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问题 33: 13. 税法是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。

选项:

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问题 34: 14. 混合销售行为均应该视为销售货物，征收增值税。

选项:

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问题 35: 15. 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。

选项:

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问题 36: 16. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

选项:

A. 土地增值税

B. 企业所得税

C. 契税

D. 个人所得税

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问题 37: 17. 下列货物中按9%税率征收增值税的有( )。

选项:

A. 自来水

B. 天然气

C. 居民用煤炭制品

D. 电子出版物

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问题 38: 18. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

选项:

A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B. 因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税也应计缴城市维护建设税

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问题 39: 19. 下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。

选项:

A. 家用电器

B. 烟酒

C. 汽油和柴油

D. 鞭炮、焰火

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问题 40: 20. 税法的基本原则包括（ ）。

选项:

A. 税收固定原则

B. 税收公平原则

C. 税收效率原则

D. 税收法定原则

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问题 41: 1. 下列货物中按9%税率征收增值税的有( )。

选项:

A. 自来水

B. 天然气

C. 居民用煤炭制品

D. 电子出版物

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问题 42: 2. 消费税的纳税环节可能有 （ ）。

选项:

A. 生产环节

B. 批发环节

C. 零售环节

D. 进口环节

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问题 43: 3. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。

选项:

A. 13%

B. 9%

C. 零税率

D. 6%

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问题 44: 4. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

选项:

A. 土地增值税

B. 企业所得税

C. 契税

D. 个人所得税

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问题 45: 5. 下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。

选项:

A. 家用电器

B. 烟酒

C. 汽油和柴油

D. 鞭炮、焰火

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问题 46: 6. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）。

选项:

A. 产权转移书据

B. 具有合同性质的凭证

C. 营业账簿

D. 权利许可证

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问题 47: 7. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

选项:

A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C. 增加销售费用，减少当期销项税额

D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

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问题 48: 8. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为( )。

选项:

A. 比例税率

B. 差别税率

C. 定额税率

D. 复合税率

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问题 49: 9. 税收“三性”是指税收的（ ）。

选项:

A. 强制性、无偿性、固定性

B. 自愿性、固定性、无偿性

C. 无偿性、自愿性、波动性

D. 强制性、无偿性、波动性

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问题 50: 10. 下列货物中，应当免征增值税的是（ )。

选项:

A. 古旧图书

B. 图书、报纸、杂志

C. 化肥、农药

D. 天然气、沼气

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问题 51: 11. 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。

选项:

A. 卷烟厂

B. 啤酒批发公司

C. 化妆品专卖店

D. 收购鞭炮、焰火的供销社

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问题 52: 12. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

选项:

A. 缴纳的消费税

B. 合理分配的材料成本

C. 企业所得税税款

D. 销售固定资产的损失

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问题 53: 13. 下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是( )。

选项:

A. 消费税

B. 企业所得税

C. 个人所得税

D. 车船使用税

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问题 54: 14. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

选项:

A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B. 因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税也应计缴城市维护建设税

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问题 55: 15. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

选项:

A. 单位和个人

B. 社团组织与单位

C. 企业与单位

D. 社团组织和个人

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问题 56: 16. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ 　）。

选项:

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

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问题 57: 17. 进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税。

选项:

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问题 58: 18. 从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。

选项:

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问题 59: 19. 我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的单位为和个人。

选项:

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问题 60: 20. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

选项:

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问题 61: 21. 我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的，包括税收法律关系。

选项:

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问题 62: 22. 世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。

选项:

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问题 63: 23. 税收法律关系是由权利主体、客体组成。

选项:

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问题 64: 24. 契税以在我国境内拥有土地、房屋权属作为征税对象。

选项:

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问题 65: 25. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

选项:

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问题 66: 26. 纳税义务人主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

选项:

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问题 67: 27. 自产自用的应税消费品可以免交消费税。

选项:

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问题 68: 28. 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选项:

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问题 69: 29. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

选项:

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问题 70: 30. 税收程序法是税务管理方面的法律。

选项:

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问题 71: 31. 税法是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。

选项:

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问题 72: 32. 车船税实行比例税率。

选项:

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问题 73: 33. 因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

选项:

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问题 74: 34. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。

选项:

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问题 75: 35. 关税完税价格是指用以征收关税的货物或商品的价格。

选项:

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问题 76: 36. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

选项:

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问题 77: 37. 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。

选项:

A. 消费税税额

B. 增值税税额

C. 所得税税额

D. 加收的滞纳金和罚款

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问题 78: 38. 下列各项中，属于关税征税对象的是（ ）。

选项:

A. 贸易性商品

B. 个人邮寄物品

C. 入境旅客随身携带的行李和物品

D. 馈赠物品

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问题 79: 39. 下列业务活动中，属于消费税纳税人的有 ( )。

选项:

A. 从事高档化妆品生产的单位和个人

B. 从事珠宝玉石批发的单位和个人

C. 从事高档手表进口的单位和个人

D. 委托加工摩托车的单位和个人

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问题 80: 40. 区分不同税种的主要标志是（ ）。

选项:

A. 征税对象

B. 纳税人

C. 税率

D. 纳税环节

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