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山东开放大学_税收理论与实务作业答案

税收理论与实务

学校: 山东开放大学

问题 1: 1. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

选项:

A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车

C. 日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品

D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

答案: 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

问题 2: 2. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。

选项:

A. 用于职工奖励或福利

B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

C. 改善资产形状、结构或性能

D. 将资产用于生产、制造、加工另一产品

答案: 用于职工奖励或福利

问题 3: 3. 美国商人大卫先生2018年2月20日来我国工作，2019年3月25日回国，2019年4月15日又回中国来，2019年6月10日至2019年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2019年11月1日返回中国，后于2020年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。

选项:

A. 2008

B. 2009

C. 2010

D. 这几年均不是我国居民纳税人

答案: 2008

问题 4: 4. 下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。

选项:

A. 发表论文取得的报酬

B. 提供著作权的使用权取得的报酬

C. 将外国小说翻译出版取得的报酬

D. 受托从事文字翻译取得的报酬

答案: 受托从事文字翻译取得的报酬

问题 5: 5. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

选项:

A. 税务部门估定的价格扣除

B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C. 房地产评估价格扣除

D. 房地产原值减除30％后的余值扣除

答案: 房地产评估价格扣除

问题 6: 6. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。

选项:

A. 应税消费品的平均税率计征

B. 应税消费品的最高税率计征

C. 应税消费品的不同税率，分别计征

D. 应税消费品的最低税率计征

答案: 应税消费品的最高税率计征

问题 7: 7. 下列消费品中，不征收消费税的是( )。

选项:

A. 进口香烟

B. 进口服装

C. 进口法国酒

D. 进口化妆品

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问题 8: 8. 包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。

选项:

A. 烟类

B. 酒类

C. 地板类

D. 贵重首饰类

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问题 9: 9. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。

选项:

A. 全部价款

B. 全部价款和价外费用

C. 全部价款和预付款

D. 全部价款和代垫款项

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问题 10: 10. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。

选项:

A. 建筑物转让所得

B. 土地使用权转让所得

C. 机器设备转让所得

D. 股票转让所得

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问题 11: 11. 下列消费品中，应征收消费税的是( )。

选项:

A. 手机

B. 手提电脑

C. 洗衣粉

D. 高档口红

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问题 12: 12. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )。

选项:

A. 国有企业

B. 外商投资企业

C. 中外合作企业开采石油和天然气

D. 军事单位

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问题 13: 13. 下列环节既征消费税又征增值税的是( )。

选项:

A. 粮食白酒的生产和批发环节

B. 金银首饰的生产和零售环节

C. 金银首饰的进口环节

D. 高档化妆品的生产环节

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问题 14: 14. 纳税人使用应税土地的，应向( )纳税。

选项:

A. 纳税人居住地税务机关

B. 税务机关确定的地点

C. 拥有土地使用权的单位所在地税务机关

D. 土地所在地税务机关

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问题 15: 15. 依据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )为完税价格。

选项:

A. 公允价格

B. 到岸价格

C. 离岸价格

D. 货价

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问题 16: 16. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。

选项:

A. 对行为课税的税种

B. 对流转额课税的税种

C. 对所得课税的税种

D. 对财产课税的税种

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问题 17: 17. 对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )。

选项:

A. （成本+利润）/（1-消费税税率）

B. （成本+利润）/（1+消费税税率）

C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）

D. （成本-利润）/（1+消费税税率）

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问题 18: 18. 下列税种中属于价外税的是( )。

选项:

A. 资源税

B. 增值税

C. 个人所得税

D. 消费税

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问题 19: 19. 下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

选项:

A. 高尔夫球及球具

B. 成品油

C. 卷烟

D. 高档化妆品

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问题 20: 20. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

选项:

A. 是不对等的

B. 是对等的

C. 保护征税一方

D. 保护纳税一方

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问题 21: 21. 资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。

选项:

A. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

B. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

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问题 22: 22. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。

选项:

A. 城市维护建设税适用于外商投资企业

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

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问题 23: 23. 关于完税价格，下列说法正确的是( )。

选项:

A. 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

B. 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

C. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价格

D. 暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

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问题 24: 24. 按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

选项:

A. 自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税

B. 分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

C. 代扣代缴资源税，支付首笔货款或首次开具支付货款凭证的当天扣缴资源税

D. 预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

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问题 25: 25. 将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

选项:

A. 劳动保护

B. 免税项目

C. 无偿赠送

D. 个人消费

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问题 26: 26. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。

选项:

A. 开立银行账户

B. 申请减税、免税、退税

C. 营业执照

D. 申请办理延期申报、延期缴纳税款

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问题 27: 27. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

选项:

A. 直接转让土地使用权的

B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D. 取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

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问题 28: 28. 税务机关征收税款的方式有( )。

选项:

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 查定征收

D. 定期定额征收

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问题 29: 29. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。

选项:

A. 外购货物管理不善发生的损失

B. 违反法律被司法部门处以的罚金

C. 非广告性质的赞助支出

D. 银行按规定加收的罚息

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问题 30: 30. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。

选项:

A. 将货物用于投资

B. 将商品用于捐赠

C. 将产品用于集体福利

D. 将产品用于在建工程

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问题 31: 31. 我国现行税制中采用的累进税率有( )。

选项:

A. 全额累进税率

B. 超率累进税率

C. 超额累进税率

D. 超倍累进税率

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问题 32: 32. 委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。

选项:

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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问题 33: 33. 我国原产地的规定，采用的标准包括( )。

选项:

A. 全部产地生产标准

B. 参与性加工标准

C. 实质性加工标准

D. 挂靠性加工标准

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问题 34: 34. 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有( )。

选项:

A. 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

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问题 35: 35. 实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( )。

选项:

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为移送使用量

C. 自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

D. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

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问题 36: 36. 我国中央税包括( )。

选项:

A. 增值税

B. 消费税

C. 关税

D. 车辆购置税

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问题 37: 37. 增值税的特点有( )。

选项:

A. 不重复征税

B. 逐环节征税，逐环节纳税

C. 普遍征收，税基广阔

D. 同种商品售价相同，税负相同

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问题 38: 38. 下列属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。

选项:

A. 笔译翻译收入

B. 审稿收入

C. 现场书画收入

D. 雕刻收入

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问题 39: 39. 我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

选项:

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 负税率

D. 超额累进税率

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问题 40: 40. 消费税的组成计税价格计算正确的有( )。

选项:

A. （材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

B. （成本＋利润）÷（1－消费税税率）

C. （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

D. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

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问题 41: 41. 我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性( )。

选项:

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问题 42: 42. 强制性就是对违法纳税人进行处罚( )。

选项:

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问题 43: 43. 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生期转出( )。

选项:

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问题 44: 44. 纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税( )。

选项:

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问题 45: 45. 我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次( )。

选项:

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问题 46: 46. 对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除( )。

选项:

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问题 47: 47. 按以物易物方式进行销售的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额( )。

选项:

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问题 48: 48. 自产自用的应税消费品可以免交消费税( )。

选项:

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问题 49: 49. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税( )。

选项:

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问题 50: 50. 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征( )。

选项:

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