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审计学

学校: 无

问题 1: 1. 根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是（ ）。

选项:

A. 判断被审计单位财务状况合偿债能力

B. 对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

C. 发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

D. 对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

答案: 对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

问题 2: 2. 审计人员如果想要使发表的审计意见有95%的把握，那么审计风险便为5％。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 正确

问题 3: 3. 审计人员对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间（ ）变动关系。

选项:

A. 不发生

B. 发生反向

C. 发生同向

D. 发生相同数额

答案: 发生同向

问题 4: 4. 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 正确

问题 5: 5. 对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 正确

问题 6: 6. 建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 正确

问题 7: 7. 描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。

选项:

A. 错误

B. 正确

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问题 8: 8. 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。

选项:

A. 正确

B. 错误

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问题 9: 9. 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。

选项:

A. 正确

B. 错误

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问题 10: 10. 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

选项:

A. 正确

B. 错误

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问题 11: 11. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（ ）。

选项:

A. 质量越高

B. 越少

C. 质量越低

D. 越多

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问题 12: 12. 下列关于计划审计工作的说法正确的是 （ ） 。

选项:

A. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准

B. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

C. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

D. 小型被审计单位无须制定总体审计策略

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问题 13: 13. 下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（ ）。

选项:

A. 签订审计业务约定书

B. 制定总体审计策略

C. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

D. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

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问题 14: 14. 在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据，从而代替实质性程序。

选项:

A. 正确

B. 错误

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问题 15: 15. 下列选项中不正确的是（ ）。

选项:

A. 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

B. 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

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问题 16: 16. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。

选项:

A. 询问被审计单位的人员

B. 检查文件和报告

C. 观察特定控制的运行

D. 穿行测试

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问题 17: 17. 下列业务属于不相容职务的是（ ）

选项:

A. 经理和董事长

B. 采购员与供销科长

C. 保管员与车间主任

D. 记录日记账和总账的人员

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问题 18: 18. 下列内容应在审计约定书中明确的是（ ）。

选项:

A. 违约责任

B. 管理层对会计报表的责任

C. 审计收费

D. 签约双方义务以及审计范围

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问题 19: 19. 注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据（ ）。

选项:

A. 运行是否有效

B. 控制是否得到执行

C. 控制的设计是否适当

D. 是否得到一贯执行

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问题 20: 20. 下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是（ ）。

选项:

A. 被审计单位存在重大的关联方交易

B. 被审计单位管理层缺乏诚信

C. 被审计单位承受异常的压力

D. 被审计单位存在复杂的联营或合资

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问题 21: 21. 下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是（ ）。

选项:

A. 在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

B. 穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行

C. 注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

D. 注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行

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问题 22: 22. 对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是（ ）。

选项:

A. 重要性水平越低，审计风险也越低

B. 重要性水平偏高会影响审计的效果

C. 重要性水平偏低会影响审计的效率

D. 审计风险的高低取决于重要性的判断

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问题 23: 23. 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。

选项:

A. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

B. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

C. 重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系

D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

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问题 24: 24. 下列（ ）与所需的证据数量成反向关系。

选项:

A. 重大错报风险

B. 审计风险

C. 检查风险

D. 重要性

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问题 25: 25. 注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括（ ）。

选项:

A. 信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工

B. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

C. 管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避

D. 内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效

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问题 26: 26. 内部控制调查记录的方法主要有（ ）

选项:

A. 文字表述法

B. 核对表

C. 调查表 法

D. 流程图法

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问题 27: 27. 依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。

选项:

A. 与财务报告相关的信息系统和沟通

B. 控制活动、对控制的监督

C. 会计系统、控制程序

D. 控制环境、风险评估过程

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问题 28: 28. 关于审计风险的表述中错误的是（ ）。

选项:

A. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险

B. 重要性水平越高，审计风险越高

C. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D. 重要性水平越高，审计风险越低

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问题 29: 29. 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（ ）。

选项:

A. 注册会计师出于成本效益的考虑而采用综合性方案

B. 当分析程序不足以为评估重大错报风险提供的证据时

C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

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