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试卷代号：2727
国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试
税收基础 试题（开卷）
2022年1月
一、单项选择题（每小题3分，共15分）
1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
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A.税目B.征税对象
C.税率D.纳税期限
2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料
D.将购买的货物奖励给内部员工
3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天
B.自产自用的是移送当天
C.委托加工是支付加工费的当天
D.预收货款是收取货款的当天
4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于
C.小于D.无法比较
5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得
C.经营所得D.利息股息红利所得
二、多项选择题（每小题5分，共20分）
6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的包装物租金
C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )
A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
9.不属于印花税的纳税义务人的有( )。
A.合同的保人B.合同的鉴定人
C.立据人D.权利许可证照的领受人
三、判断题（每小题3分，共15分）
10.《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。( )
11.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。( )
12.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。( )
13.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。( )
14.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。( )
四、简答题（每题15分，共30分）
15.我国现行税制结构的特征及其未来改革方向。
16.我国现行增值税的征收范围。
五、计算题（共20分）
17.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元（不含税），均取得增值税专用发票。计算该企业3月增值税应纳税额。
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