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试卷代号：1334
国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试
纳税筹划 试题（开卷）
2022年1月
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）
1.税收筹划的目标是( )。
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A.税负最小化B.成本最小化
C.企业利润最大化D.企业价值最大化
2.如果投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目( )的税率计算缴纳个人所得税。
A.5%B.10%
C.15%D.20%
3.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为( )。
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
5.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是( )。
A.增值税一般纳税人
B.能开增值税专用发票的小规模纳税人
C.能开增值税普通发票的小规模纳税人
D.小微企业纳税人
6.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是( )。
A.土地增值税B.允许抵扣的增值税
C.消费税D.印花税
7.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于( )。
A.基本减除费用B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用
8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年( )向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月1日
C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日
9.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的一，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的____，可以按规定进行特殊性税务处理。( )
A.50%，80%B.50%，85%
C.75%，80%D.75%，85%
10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能( )。
A.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
C.在多个国家或一个国家形成常设机构
D.在多个国家或一个国家设立分支机构
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4分，共20分）
11.税收管辖权筹划法是( )。
A.减轻或消除有关国家的纳税义务
B.避免成为行使居民管辖权国家的居民
C.避免成为行使居民管辖权国家的公民
D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
12.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
13.关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是( )。
A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
B.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
C.进口货物的，为报关进口的当天
D.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
14.下列各项个人所得，免征个人所得税的是( )。
A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款
C.军人的转业费、复员费、退役金D.稿酬
15.销售返利的税收筹划有以下几种方案( )。
A.销售返利递延滚动到下一期间
B.销售返利可以采用不同的产品包装方法——加量不加价
C.销售返利通过债务重组的方式解决
D.销售返利通过代为支付费用形式
三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共10分）
16.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。( )
17.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。( )
18.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。( )
19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣
后的金额确定销售商品收入金额。( )
20.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所
得税。( )
四、简答题（每小题15分，共30分）
21.什么是偷税？什么是避税？什么是税收筹划？三者的联系和区别是什么？
22.利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些？
五、案例分析题（共20分）
23.甲、乙两公司将于2021年11月签订一项新型生物技术和与之相关的新型制药技术
的转让合同，合同规定转让价格为2000万元，甲公司此项技术的转让成本和相关税费为1020
万元。有以下两种方案可供选择：
方案一，在甲公司履行技术转让合同后10日内乙公司一次性付给甲公司技术转让费2000万元。
方案二，甲公司将该新型生物技术和与之相关的新型制药技术的转让合同分为两项合同，分别在2021年11月和2022年1月签订，两项合同的转让价格均为1000万元，转让成本和相关税费在两份合同中平均分摊。
已知企业所得税税率为25%。请分析两种方案的税负。
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