新国家开放大学纳税筹划形成性考核形考作业1

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一、单选题（10道，共40分）
1.税收三性是指（ ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
广泛性、强制性、固定性


 B.
政策性、强制性、无偿性


 C.
无偿性、固定性、强制性


 D.
无偿性、自觉性、灵活性


2.税收筹划的目标是（    ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
税负最小化


 B.
成本最小化


 C.
企业利润最大化


 D.
企业价值最大化


3.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（  ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
违法性


 B.
可行性


 C.
前瞻性


 D.
合法性


4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
所有权


 B.
政治权力


 C.
行政权力


 D.
财产权利


5.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划
单选题 (4 分) 4分
 A.
纳税义务发生之前


 B.
纳税义务发生之后


 C.
生产经营行为发生后


 D.
生产经营行为发生过程中


6.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
 A.
5%


 B.
10%


 C.
15%


 D.
20%


7.下列说法不正确的是（   ）
单选题 (4 分) 0分
 A.
对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则


 B.
个人独资企业不属于企业所得税的纳税人


 C.
合伙企业不属于企业所得税的纳税人


 D.
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人


8.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
单选题 (4 分) 4分
 A.
母公司 


 B.
子公司


 C.
总公司


 D.
分公司


9.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（  ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
公司制企业


 B.
个人独资企业


 C.
合伙企业


 D.
个体工商户


10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（   ）
单选题 (4 分) 4分
 A.
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


 B.
前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


 C.
后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


 D.
前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


二、多选题（5道，共30分）
11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（     ）
多选题 (6 分) 6分
 A.
企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平


 B.
企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响


 C.
企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平


 D.
企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平


12.税务筹划的目的包括（ ）。 
多选题 (6 分) 6分
 A.
绝对减轻税负


 B.
相对减轻税负


 C.
纳税成本最少化


 D.
涉税零风险


13.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
多选题 (6 分) 6分
 A.
母公司


 B.
总公司


 C.
分公司


 D.
子公司


14.我国企业所得税法按照（  ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
多选题 (6 分) 6分
 A.
登记注册地标准 


 B.
实际管理机构地标准


 C.
国际标准


 D.
户籍标准


15.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。
多选题 (6 分) 6分
 A.
子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务


 B.
分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 "合并报表"


 C.
分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税


 D.
子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务


三、判断题（10道，共30分）
16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
17.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
18.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
20.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
21.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
22.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（  ）
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
23.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
24.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（  ）
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错
25.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）
判断题 (3 分) 3分
 A.对
 B.错