新国家开放大学纳税筹划形成性考核形考作业2
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一、单选题（10道，共40分）
1.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按"股息、红利所得"项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
公司制企业
B.
个人独资企业
C.
合伙企业
D.
个体工商户
3.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
4.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
5.下列说法不正确的是（ ）
单选题 (4 分) 0分
A.
对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.
个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.
合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
第一年至第五年免征企业所得税
B.
第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
7.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.
投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.
企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.
企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
8.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
增值税对单位和个人规定了起征点
B.
对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.
某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
9.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
75
B.
12.5
C.
87.5
D.
15.25
10.以下属于"免税收入"的是（）
单选题 (4 分) 4分
A.
财政拨款?
B.
行政事业性收费
C.
政府性基金
D.
国债利息收入?
二、多选题（5道，共30分）
11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
高新技术企业的低税率
B.
购置节能安全设备的投资抵税
C.
研发费用支出的加计扣除
D.
企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
12.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
在境内提供咨询服务取得的收入
C.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
经国务院批准的其他所得
13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中
多选题 (5 分) 5分
A.
有效税基的综合比例
B.
法定税率的水平
C.
实际税率的总体水平
D.
纳税综合成本的高低
14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.
利息以收入全额为应纳税所得额
D.
租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
购买国库券到期兑现的利息
B.
外单位欠款给付的利息
C.
收取的逾期未退回包装物的押金
D.
确实无法偿付的应付款
三、判断题（10道，共30分）
16.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
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一、单选题（10道，共40分）
1.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按"股息、红利所得"项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
公司制企业
B.
个人独资企业
C.
合伙企业
D.
个体工商户
3.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
4.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
5.下列说法不正确的是（ ）
单选题 (4 分) 0分
A.
对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.
个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.
合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
第一年至第五年免征企业所得税
B.
第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
7.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.
投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.
企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.
企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
8.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
增值税对单位和个人规定了起征点
B.
对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.
某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
9.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
75
B.
12.5
C.
87.5
D.
15.25
10.以下属于"免税收入"的是（）
单选题 (4 分) 4分
A.
财政拨款?
B.
行政事业性收费
C.
政府性基金
D.
国债利息收入?
二、多选题（5道，共30分）
11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
高新技术企业的低税率
B.
购置节能安全设备的投资抵税
C.
研发费用支出的加计扣除
D.
企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
12.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
在境内提供咨询服务取得的收入
C.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
经国务院批准的其他所得
13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中
多选题 (5 分) 5分
A.
有效税基的综合比例
B.
法定税率的水平
C.
实际税率的总体水平
D.
纳税综合成本的高低
14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.
利息以收入全额为应纳税所得额
D.
租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
购买国库券到期兑现的利息
B.
外单位欠款给付的利息
C.
收取的逾期未退回包装物的押金
D.
确实无法偿付的应付款
三、判断题（10道，共30分）
16.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
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