新国家开放大学纳税筹划形成性考核形考作业三
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一、单选题（10道，共40分）
1.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
单选题 (4 分) 4分
A.
委托收款方式
B.
分期收款方式
C.
托收承付方式
D.
直接收款方式
2.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
单选题 (4 分) 4分
A.
长远来看减轻了企业所得税税负
B.
长远来看加重了企业所得税税负
C.
丧失了货币时间价值
D.
获得了货币时间价值
3.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
单选题 (4 分) 4分
A.
土地增值税
B.
允许抵扣的增值税
C.
消费税
D.
印花税
4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
200
B.
85
C.
340
D.
0
5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
企业投资决策中的税收筹划
B.
企业生产经营中的税收筹划
C.
企业成本核算中的税收筹划
D.
企业成果分配中的税收筹划
6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
7.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
单选题 (4 分) 4分
A.
1000元
B.
2000元
C.
3000元
D.
500元
8.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
9.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除
单选题 (4 分) 4分
A.
1000元
B.
2000元
C.
3000元
D.
500元
10.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
单选题 (4 分) 4分
A.
10000元
B.
15000元
C.
20000元
D.
25000元
二、多选题（5道，共30分）
11. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B.
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.
纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.
纳税人申请退税
12.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
多选题 (5 分) 5分
A.
公平合理
B.
利于民生
C.
简便易行
D.
个人受益
13.下列允许税前扣除的税金有()
多选题 (5 分) 5分
A.
关税
B.
土地增值税
C.
增值税
D.
消费税
14.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
多选题 (5 分) 5分
A.
销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.
经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.
支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.
销售佣金不超过销售收入的10%
15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
多选题 (5 分) 5分
A.
在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
B.
企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
C.
由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
D.
现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
三、判断题（10道，共30分）
16.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.个人所得税专项扣除费用指的是"五险一金"费用。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
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一、单选题（10道，共40分）
1.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
单选题 (4 分) 4分
A.
委托收款方式
B.
分期收款方式
C.
托收承付方式
D.
直接收款方式
2.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
单选题 (4 分) 4分
A.
长远来看减轻了企业所得税税负
B.
长远来看加重了企业所得税税负
C.
丧失了货币时间价值
D.
获得了货币时间价值
3.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
单选题 (4 分) 4分
A.
土地增值税
B.
允许抵扣的增值税
C.
消费税
D.
印花税
4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
200
B.
85
C.
340
D.
0
5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
企业投资决策中的税收筹划
B.
企业生产经营中的税收筹划
C.
企业成本核算中的税收筹划
D.
企业成果分配中的税收筹划
6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
7.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
单选题 (4 分) 4分
A.
1000元
B.
2000元
C.
3000元
D.
500元
8.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
9.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除
单选题 (4 分) 4分
A.
1000元
B.
2000元
C.
3000元
D.
500元
10.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
单选题 (4 分) 4分
A.
10000元
B.
15000元
C.
20000元
D.
25000元
二、多选题（5道，共30分）
11. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
多选题 (5 分) 5分
A.
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B.
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.
纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.
纳税人申请退税
12.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
多选题 (5 分) 5分
A.
公平合理
B.
利于民生
C.
简便易行
D.
个人受益
13.下列允许税前扣除的税金有()
多选题 (5 分) 5分
A.
关税
B.
土地增值税
C.
增值税
D.
消费税
14.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
多选题 (5 分) 5分
A.
销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.
经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.
支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.
销售佣金不超过销售收入的10%
15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
多选题 (5 分) 5分
A.
在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
B.
企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
C.
由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
D.
现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
三、判断题（10道，共30分）
16.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.个人所得税专项扣除费用指的是"五险一金"费用。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
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