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税收的概念、本质和特征以及职能作用
1、【单选题】税收的主体是( )
A、国家
B、企业单位
C、社会团体
D、个人
2、【单选题】税收的最首要的职能是( )
A、调节经济的作用
B、组织收入职能
C、社会管理职能
D、监督职能
3、【多选题】税收的特征包括( )。
A、强制性
B、合理性
C、固定性
D、无偿性
4、【多选题】税收的本质具体体现在（ ）。
A、分配的主体是国家
B、分配的客体是社会剩余产品
C、分配的目的是为实现国家职能服务
D、分配的结果必然有利于统治阶级
5、【判断题】筹集财政资金是税收的作用之一。（ ）
A、正确
B、错误
我国的税收制度及分类
1、【单选题】 ( )是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
A、纳税人
B、征税客体
C、税率
D、纳税环节
2、【多选题】我国最常见的税率形式包括( )。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、定率税率
3、【多选题】下列属于我国税制法律体系按法律效力分类的是 ( )
A、税收法律
B、授权立法
C、税收行政法规
D、税收地方性法规
4、【判断题】减税是是从应征税款中减征部分税款，而免税是免征全部税款。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】13%的增值税税率属于定额税率。（ ）
A、正确
B、错误
纳税人的权利和义务
1、【单选题】纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，指的是( )。
A、税收监督权
B、陈述与申辩权
C、知情权
D、保密权
2、【单选题】纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理( )。
A、代扣、代收税款的义务
B、及时提供信息的义务
C、按时、如实申报的义务
D、其他
3、【多选题】下列属于纳税人权利的是（ ）。
A、税收监督权
B、纳税申报方式选择权
C、申请退还多缴税款权
D、陈述与申辩权
4、【多选题】下列属于纳税人义务的是（ ）。
A、按时、如实申报
B、依法进行税务登记
C、接受依法检查
D、索取有关税收凭证
5、【判断题】有人说，我们作为一名纳税人，只有依法纳税的义务，没有任何权利。（ ）
A、正确
B、错误
税收征管的一般程序
1、【单选题】（ ）是税收征管的首要环节，纳税人必须依法办理。
A、账簿和凭证管理
B、发票管理
C、税务登记
D、税务检查
2、【单选题】（ ）是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证 。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、账簿
D、发票
3、【单选题】税务登记的种类包括 ( )。
A、开业登记
B、变更登记
C、停业、复业登记
D、注销登记
4、【多选题】税务检查的程序包括( )。
A、选案
B、检查
C、执行
D、审理
5、【判断题】发票管理是税收征管活动的中心环节，也是纳税人履行纳税义务的体现。（ ）
A、正确
B、错误
第1讲 税收基础知识单元测验
1、【单选题】国家税收凭借的是( )
A、经济权力
B、财产权力
C、政治权力
D、军事权力
2、【单选题】 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即( )
A、强制性、无偿性、合法性
B、强制性、合理性、合法性
C、强制性、无偿性、固定性
D、固定性、合理性、合法性
3、【单选题】税收最基本的职能是( )
A、组织财政收入职能
B、调节经济运行职能
C、监督经济活动职能
D、调节收入分配职能
4、【单选题】对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的( )
A、强制性
B、固定性
C、自愿性
D、无偿性
5、【单选题】_______体现了征税的深度，是税收政策的核心和重点( )
A、纳税人
B、征税对象
C、税目
D、税率
6、【单选题】对同一征税对象，不论其数额大小，只规定同一比例的一种税率形式是( )
A、累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、名义税率
7、【单选题】我国现行税制中，采用超额累进税率的是( )
A、车船税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、城市维护建设税
8、【单选题】按照课税对象进行分类，车船税属于( )
A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、行为税
9、【单选题】下列项目，属于流转税的是( )
A、契税
B、消费税
C、企业所得税
D、资源税
10、【单选题】______是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。( )
A、合同
B、账簿
C、凭证
D、发票
首次办税补充信息采集
1、【单选题】办理涉税信息补充采集的时间是 ( )
A、企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照后
B、税务登记时
C、注册时
D、验资时
2、【多选题】本次课介绍的主要内容包括( )。
A、办理涉税信息补充采集的时间
B、办理涉税信息补充采集的程序
C、首次办税补充信息表的填写
D、税务登记
3、【多选题】“五证合一”中的五证是指原先由______发放的证件。
A、工商行政管理机关
B、质量技术监督部门
C、税务机关、社会保险经办机构
D、统计机构
4、【判断题】我国目前全面推行“三证合一、一证一码”的商事登记模式。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度。（ ）
A、正确
B、错误
涉税信息变更和清税申报
1、【单选题】已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
A、说明情况
B、清缴税款
C、申报清税
D、提出申请
2、【多选题】清税前的清理工作包括( )。
A、结账
B、财产清查
C、缴销发票
D、最后一期申报纳税
3、【多选题】开具清税证明的程序包括( )。
A、清税前的清理工作
B、提出清税申请
C、领取清税证明
D、缴销发票
4、【判断题】已领取加载统一社会信用代码的企业，在纳税人信息采集表中有关事项发生变更时,自己予以变更即可。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】办理发票缴销手续时，应进行最后一期申报纳税，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。（ ）
A、正确
B、错误
领购与保管发票
1、【单选题】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A、3年
B、5年
C、6年
D、8年
2、【多选题】按增值税抵扣凭证分类，发票可以分为( )。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、过路费发票
D、定额发票
3、【多选题】 发票领购的对象包括( )。
A、依法办理税务登记的单位
B、依法办理税务登记的个人
C、发生临时经营业务需要使用发票的纳税人
D、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
4、【判断题】可以借用他人专用发票使用。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】只要是纳税人都可以领购发票。（ ）
A、正确
B、错误
开具发票与认证发票
1、【单选题】下列不属于可以勾选认证的增值税发票是( )。
A、增值税专用发票
B、机动车销售统一发票
C、收费公路通行费增值税电子普通发票
D、定额发票
2、【多选题】增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票的行业范围有( )。
A、租赁和商务服务业
B、科学研究和技术服务业
C、居民服务
D、修理和其他服务业
3、【多选题】任何单位和个人不得有虚开发票行为包括( )。
A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、为自己开具与实际经营业务情况相符的发票
4、【判断题】一般纳税人无论何种情形都可以开具增值税专用发票。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】通常情况下，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，也可由付款方向收款方开具发票。（ ）
A、正确
B、错误
第2讲 税务登记与发票管理单元测验
1、【单选题】已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
A、说明情况
B、清缴税款
C、申报清税
D、提出申请
2、【单选题】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A、3年
B、5年
C、6年
D、8年
3、【单选题】下列行为中，不属于纳税人纳税人提出变更税务信息申请时完成的是（ ）。
A、提出变更信息申请
B、填写《纳税人首次办税补充信息表》
C、提供有关资料或证明
D、资料审核
4、【单选题】清税申请，具体程序不包括（ ）。
A、提出清税申请
B、填写清税申报
C、缴销发票
D、提交有关证件、资料
5、【单选题】增值税专用发票分为______联。 ( )
A、3
B、5
C、4
D、2
6、【单选题】增值税专用发票的第一联是( )。
A、抵扣联
B、发票联
C、记账联
D、凭证联
7、【单选题】一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形不包括( )。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票
B、销售货物、提供应税劳务及服务适用免税规定
C、向消费者个人 销售货物、提供应税劳务及销售服务无形资产和不动产
D、销售热力
8、【单选题】下列______属于2019年增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要自行开具增值税专用发票时扩大的行业范围。( )
A、建筑业
B、工业
C、科学研究和技术服务业
D、信息传输
9、【单选题】_____起， 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。( )
A、2019年4月1日
B、2019年3月1日
C、2018年4月1日
D、2018年3月1日
10、【单选题】增值税专用发票_____是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。只有通过认证的发票才能抵扣税款。( )
A、认证
B、开具
C、抵扣
D、代开
初识增值税
1、【单选题】下列货物，适用于13%增值税税率的是( )
A、农药
B、啤酒
C、煤气
D、图书
2、【单选题】增值电信服务适用的税率是( )
A、 13%
B、9%
C、6%
D、0%
3、【多选题】增值税税率一共有4档，分别是 ( )。
A、13%
B、9%
C、6%
D、0%
4、【多选题】下列属于视同销售行为的是（ ）。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
5、【判断题】销售无形资产适用的税率是6%。（ ）
A、正确
B、错误
计算增值税应纳税额
1、【单选题】增值税一般纳税人收取的下列款项中， 应并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A、向购买方收取的增值税税额
B、向购买方收取的包装物租金
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、【单选题】某企业为小规模纳税人，2019年6月销售额为16 960元，直接从农户购入农产品价值8 400元，支付运输费1 200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为________元。( )
A、450
B、579.6
C、870
D、493.98
3、【多选题】不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括（ ）。
A、用于正常计税方法计税项目的购进货物
B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输服务
D、非正常损失的不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
4、【判断题】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金等以及其他各种性质的价外费用。
A、正确
B、错误
5、【判断题】销售行为中发生现金折扣，均按扣除折扣后的销售额计税。
A、正确
B、错误
填写增值税纳税申报表
1、【单选题】增值税一般纳税人收取的下列款项中， 应并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A、向购买方收取的增值税税额
B、向购买方收取的包装物租金
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、【单选题】某企业为小规模纳税人，2019年6月销售额为16 960元，直接从农户购入农产品价值8 400元，支付运输费1 200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为________元。( )
A、450
B、579.6
C、870
D、493.98
3、【多选题】不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括（ ）
A、用于正常计税方法计税项目的购进货物
B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输服务
D、非正常损失的不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
4、【填空题】《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”：反映（ ）的情况。
A、
增值税网上纳税申报
1、【多选题】增值税网上申报流程包括（ ）环节。
A、认证
B、抄税
C、申报
D、清卡
2、【判断题】使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。（ ）
A、正确
B、错误
3、【判断题】如果无法自动抄税，只能亲自到税务局办理。（ ）
A、正确
B、错误
4、【填空题】在进行纳税申报前，首先要下载安装配置好（ ）。
A、
5、【填空题】抄税后，就可以申报了，先是（ ），紧接着是进行进项发票采集，最后一键生成报表。
A、
第3讲 增值税单元测验
1、【单选题】下列货物，适用于13%增值税税率的是( )。
A、农药
B、啤酒
C、煤气
D、图书
2、【单选题】增值电信服务适用的税率是( ) 。
A、13%
B、9%
C、6%
D、0%
3、【单选题】增值税一般纳税人收取的下列款项中， 应并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A、向购买方收取的增值税税额
B、向购买方收取的包装物租金
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
4、【单选题】某企业为小规模纳税人，2019年6月销售额为16 960元，直接从农户购入农产品价值8 400元，支付运输费1 200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为________元。( )
A、450
B、579.6
C、870
D、493.98
5、【单选题】装修公司为客户提供的装修劳务，属于销售服务中的（ ）。
A、生活服务
B、现代服务
C、建筑服务
D、金融服务
6、【单选题】下列不属于视同销售行为的是（ ）。
A、 购进的货物作为投资
B、委托加工的货物用于免税项目
C、购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
D、购进的货物用于集体福利
7、【单选题】关于增值税特点的说法，不正确的是（ ）。
A、重复征税
B、逐环节征税
C、税基广阔
D、具有中性税收的特征
8、【单选题】一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率为（ ）。
A、6%
B、9%
C、13%
D、3%
9、【单选题】增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（ ）为课税对象征收的一种税。
A、增值额
B、销售额
C、利润
D、营业额
10、【单选题】下列属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A、某公司用外购水泥建造厂房
B、某商场为厂家代销服装
C、某公司外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于营业
初识消费税
1、【单选题】下列商品中不征收消费税的是（ ）
A、烟
B、高档化妆品
C、电视机
D、电池
2、【单选题】纳税人进口金银首饰的，其消费税的纳税环节是（ ）
A、零售环节
B、进口环节
C、批发环节
D、进口和零售环节
3、【单选题】根据我国现行消费税制度，下面关于消费税说法不正确的是（ ）
A、消费税是单一环节的流转税
B、消费税和增值税一样是价外税
C、消费税只是对特定的商品征收
D、消费税的目的限制特定货物的生产和消费
4、【多选题】下列商品中征收消费税的是（ ）
A、 木质一次性筷子
B、涂料
C、酒
D、摩托车
5、【判断题】消费税税款最终由消费者承担。（ ）
A、正确
B、错误
消费税的计算
1、【单选题】一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是专用发票，在计算消费税时，含税销售额应按下列（）公式换算。
A、含增值税销售额÷（1+增值税税率）
B、含增值税销售额÷（1-增值税税率）
C、含增值税销售额÷（1+消费税税率）
D、含增值税销售额÷（1-消费税税率）
2、【多选题】下列应税消费品中，消费税应纳税额的计算采用从量定额计征的有（ ）。
A、 啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、成品油
3、【多选题】下列消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、卷烟
B、啤酒
C、白酒
D、成品油
4、【判断题】自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和复合计征三类计算方法。（ ）
A、正确
B、错误
填写消费税纳税申报表
1、【多选题】填写酒类应税消费品“销售数量”时，计量单位为斤的是（）。
A、粮食白酒
B、薯类白酒
C、啤酒
D、黄酒
2、【判断题】填写纳税申报表时“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称简称。（ ）
A、正确
B、错误
3、【判断题】填写消费税纳税申报表附表时，“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。 （ ）
A、正确
B、错误
4、【判断题】消费税纳税申报表都为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，纳税人、税务机关各留一份。（ ）
A、正确
B、错误
消费税网上纳税申报
1、【单选题】纳税服务热线是（ ）
A、12366
B、12345
C、12306
D、12369
2、【判断题】在网上纳税申报时，登入网站，只能通过网址域名登入。（ ）
A、正确
B、错误
3、【判断题】税务局网站界面只能通过有证书登入一种登入方式。（ ）
A、正确
B、错误
4、【判断题】网上纳税申报时，需要填写所属时期。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】消费税系列报表申报成功后，如果想要打印成纸质版，单击“打印”，可以打印相关申报表。（ ）
A、正确
B、错误
第4讲消费税单元测验
1、【单选题】目前，我国消费税的税目共（ ）个。
A、15
B、14
C、11
D、10
2、【单选题】销售金银首饰的纳税义务人是（ ）
A、从事商业零售的单位和个人
B、从事批发的单位和个人
C、生产销售的单位和个人
D、进口的单位和个人
3、【单选题】根据我国有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的（ ）
A、实木家具
B、汽油
C、木制一次性筷子
D、贵重首饰
4、【单选题】下列产品属于消费税征税范围的是（ ）
A、 摄像机
B、汽车轮胎
C、饮料
D、电池
5、【单选题】以下应税消费品中，适用比例税率的是 （ ）
A、啤酒
B、汽油
C、黄酒
D、其他酒
6、【单选题】某卷烟厂于2019年2月生产并销售一批卷烟，共5箱(每箱50 000支)。该批卷烟每标准条(200 支)的调拨价格为50元(税率36%)。该批卷烟应纳消费税额（ ）。
A、23250元
B、750元
C、28125元
D、6375元
7、【单选题】实行复合计税征税办法的产品是（ ）
A、石脑油
B、啤酒
C、粮食白酒
D、黄酒
8、【单选题】某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ）
A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B、(成本+利润)÷ (1-消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D、(成本+利润)÷(1+消费税税率)
9、【单选题】我国消费税应纳税额的计算方法不包括（ ）。
A、从价定率计税办法
B、从量定额计税办法
C、购进扣税法
D、复合计税办法
10、【单选题】2019年8月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、（100+30）×20%=26（万元）
B、（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）
C、100×20%=20（万元）
D、100÷（1-20%）×20%=25（万元）
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