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随堂测验——小试牛刀
1、【单选题】（ ）是指审计的执行者。
A、审计主体
B、审计对象
C、审计委托人
D、被审计单位
2、【单选题】在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，来制约经济活动中的各种消极因素属于审计的（ ）。
A、制约性作用
B、促进性作用
C、建设性作用
D、宏观调控作用
3、【单选题】一般认为审计职能不包括（ ）
A、经济监督
B、经济评价
C、经济鉴证
D、经济分析
4、【单选题】（ ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性
B、独立性
C、合法性
D、合理性
5、【多选题】（ ）属于单向独立。
A、民间审计
B、注册会计师审计
C、内部审计
D、政府审计
随堂测验——小试牛刀
1、【单选题】审计产生的客观基础是（ ）
A、剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求
B、社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C、受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D、英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益
2、【单选题】审计产生和发展的基础是（ ）
A、查错纠弊的要求
B、会计管理活动的产生和发展
C、维系受托经济责任关系
D、保证财产的安全和完整
3、【判断题】审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（ ）
A、正确
B、错误
4、【判断题】任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（ ）
A、正确
B、错误
随堂测验——小试牛刀
1、【单选题】下面的审计形式中，按照审计的内容和目的分类的是（ ）。
A、财政财务审计
B、注册会计师审计
C、专项审计
D、强制审计
2、【单选题】安徽省审计厅在业务上的领导部门是（ ）。
A、安徽省政府
B、国家审计署
C、安徽省人大
D、安徽省省长
3、【单选题】按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。
A、财务报表审计和合规性审计
B、政府审计、内部审计和注册会计师审计
C、详细审计和资产负债表审计
D、整体审计和局部审计
4、【单选题】下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ ）。
A、注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B、如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书
C、注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D、注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
5、【多选题】我国审计组织由（ ）构成。
A、国家审计机关
B、内部审计机构
C、社会审计组织
D、资产评估机构
单元作业——学1任务1 了解何谓审计
单元测验——学1任务1 了解何谓审计
1、【单选题】审计产生和发展的客观基础是（ ）。
A、查错纠弊的要求
B、会计管理活动的产生和发展
C、维系受托经济责任关系
D、保证财产的安全和完整
2、【单选题】审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A、被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B、被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C、被审计单位的会计报表
D、被审计单位的会计资料及其相关资料
3、【单选题】我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可以分为（ ）
A、三个阶段
B、四个阶段
C、五个阶段
D、六个阶段
4、【单选题】在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（ ）。
A、监察
B、御史
C、上计
D、下计
5、【单选题】宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词被称为（ ）。
A、财会审核
B、经济司法
C、经济执法
D、财政监督
6、【单选题】元明清各朝，君主专制日趋强化，审计在总体上可以说是（ ）。
A、停止不前
B、不断演进
C、日益振兴
D、最终消亡
7、【单选题】在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ ）
A、司法系统
B、立法系统
C、行政系统
D、管理系统
8、【单选题】注册会计师职业诞生的标志是（ ）。
A、1845英国修改《公司法》
B、1853年爱丁堡会计师协会成立
C、1721年英国“南海公司事件”
D、苏格兰会计师协会成立
9、【单选题】我国“审计”这个名词正式出现是在（ ）。
A、西周
B、汉朝
C、宋朝
D、元朝
10、【单选题】中国第一家会计师事务所是（ ）。
A、潘序伦会计师事务所
B、立信会计师事务所
C、正则会计师事务所
D、上海会计师事务所
11、【单选题】注册会计师起源于（ ）。
A、意大利的合伙企业制度
B、英国的股份制企业制度
C、美国的合伙企业制度
D、中国的股份制企业制度
12、【单选题】在20世纪初期审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审查；审计报告使用人是（ ）。
A、企业股东
B、企业债权人
C、除企业股东外，更突出了债权人
D、社会公众
13、【单选题】从国际上看，国家审计机关领导体制主要有以下四种模式，其中我国国家审计机关领导体制属于（ ）。
A、行政型
B、司法型
C、立法型
D、独立型
14、【多选题】由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。
A、专职审计机构
B、审计人员
C、会计人员
D、管理人员
15、【多选题】秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ ）。
A、初步形成了统一的审计模式
B、上计制度日趋完善
C、审计地位提高
D、职权扩大
16、【多选题】目前，我国的审计监督体系主要包括（ ）。
A、事前审计
B、政府审计
C、社会审计
D、内部审计
17、【多选题】关于注册会计师审计的起源与发展，以下陈述中，恰当的有（ ）。
A、16世纪意大利合伙经营方式的出现，导致企业所有权与经营权的初步分离，导致了注册会计师审计的萌芽。
B、18世纪初英国股份公司发展导致企业所有权和经营权的进一步分离，注册会计师审计形成。
C、20世纪初，美国金融资本对产业资本渗透，银行对债权人信用证明的需要，促进了注册会计师审计的发展。
D、1929——1933年世界性经济危机爆发，投资者开始更加关注企业的盈利能力。
18、【多选题】审计关系人主要包括（ ）。
A、审计主体
B、审计法规
C、审计客体
D、审计委托者
19、【多选题】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ ）。
A、思想独立
B、机构独立
C、人员独立
D、经济独立
20、【多选题】审计的基本职能主要有（ ）。
A、 经济监督
B、经济司法
C、经济建议
D、经济鉴证
21、【多选题】审计的制约作用可以概括为（ ）。
A、揭示差错和舞弊
B、维护财经法纪
C、改善经营管理
D、提高经济效益
22、【多选题】审计的促进作用可以概括为（ ）。
A、揭示差错和舞弊
B、维护财经法纪
C、改善经营管理
D、提高经济效益
23、【多选题】注册会计师审计又称为（ ）。
A、独立审计
B、政府审计
C、民间审计
D、单位审计
24、【多选题】关于注册会计师审计的表述正确的是（ ）。
A、是有偿审计
B、可根据审计结果做出审计决定或提出处罚意见
C、是强制性的审计
D、是独立性上体现为双向独立
25、【多选题】以下对审计分类的理解的表述中，恰当的有( )。
A、如果从审计动机划分，审计可分为强制审计和任意审计
B、如果从审计期限划分，审计可分定期审计和不定期审计
C、如果从审计内容划分，审计可分财务报表审计、经营效益审计和财经法纪审计
D、如果按照审计技术划分，审计可分为账表导向审计、系统导向审计、风向导向审计
26、【判断题】审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（ ）
A、正确
B、错误
27、【判断题】任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（ ）
A、正确
B、错误
28、【判断题】西周时我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（ ）
A、正确
B、错误
29、【判断题】权威性是审计的最本质特征。（ ）
A、正确
B、错误
30、【判断题】在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（ ）
A、正确
B、错误
31、【判断题】早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（ ）
A、正确
B、错误
32、【判断题】在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。（ ）
A、正确
B、错误
33、【判断题】财产的所有权和经营权分离是审计产生的客观基础。（ ）
A、正确
B、错误
34、【判断题】政府审计机构在对各级政府及其部门的财政收支等内容进行审计时，无需征得被审计单位的同意，注册会计师的审计内容必须征得被审计单位的同意。（ ）
A、正确
B、错误
35、【判断题】审计产生的前提是查错防弊。（ ）
A、正确
B、错误
36、【填空题】审计的最本质特征是（ ）。 （提示：独立性/权威性/公正性）
A、
37、【填空题】目前，世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。（提示：美国注册会计师协会/英国注册会计师协会）
A、
38、【填空题】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ ）。（提示：权威性/公正性）
A、
39、【填空题】世界上最早产生的审计类型是（ ）。（提示：政府审计/内部审计/民间审计）
A、
40、【填空题】（ ）是以对审计风险的评价作为一切审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的现代审计模式，其根本目标是将审计风险降低至可接受水平。（提示：账表导向审计/系统导向审计/风险导向审计）
A、
随堂测试——小试牛刀
1、【单选题】安徽省审计厅在业务上的领导部门是（ ）。
A、安徽省政府
B、国家审计署
C、安徽省人大
D、安徽省省长
2、【单选题】按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。
A、财务报表审计和合规性审计
B、政府审计、内部审计和注册会计师审计
C、详细审计和资产负债表审计
D、整体审计和局部审计
3、【单选题】下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ ）。
A、注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B、如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书
C、注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D、注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
4、【单选题】河南省审计厅在业务上的领导部门是（ ）。
A、河南省政府
B、国家审计署
C、河南省人大
D、河南省省长
5、【单选题】税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。
A、国家审计
B、财政局
C、民间审计
D、监事会
随堂测试——小试牛刀
1、【多选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是不同的。
A、对发现问题的处理方式
B、审计要实现的目标
C、对内部审计进行了解
D、审计中取证的权限
2、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础
B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用
3、【多选题】一般来说，注册会计师审计是（ ）。
A、有偿审计
B、外部审计
C、民间审计
D、独立审计
4、【多选题】由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。
A、专职机构
B、审计人员
C、会计人员
D、管理人员
5、【多选题】我国审计组织包括（ ）构成。
A、政府审计机关
B、注册会计师审计组织
C、内部审计机构
D、资产评估机构
随堂测验——小试牛刀
1、【多选题】下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有( )。
A、政府审计比注册会计师审计更具有独立性
B、注册会计师审计的独立体现为双向独立
C、注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D、注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
2、【多选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是不同的。
A、对发现问题的处理方式
B、审计要实现的目标
C、对内部审计进行了解
D、审计中取证的权限
3、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础
B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用
4、【多选题】一般来说，注册会计师审计是（ ）。
A、有偿审计
B、外部审计
C、民间审计
D、独立审计
5、【多选题】由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。
A、专职机构
B、审计人员
C、会计人员
D、管理人员
单元作业——学1任务2 了解审计的监督体系
单元测验——学1任务2 了解审计的监督体系
1、【单选题】对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于( )。
A、全国人大常委会
B、财政部
C、全国财经委员会
D、国务院
2、【单选题】政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（ ）。
A、强制性监督
B、高层次监督
C、独立性监督
D、权威性监督
3、【单选题】不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（ ）。
A、内部审计
B、民间审计
C、政府审计
D、权威性审计
4、【单选题】1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言》，正式宣布成立( )。
A、内部审计师协会
B、国际会计师联合会
C、最高审计机关国际组织
D、审计实务联合会
5、【单选题】审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立内部审计机构，但应设置专职的( )。
A、监察人员
B、内部审计人员
C、会计检查人员
D、纪律检查委员
6、【单选题】对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ ）。
A、财政部会计司
B、审计署指导司
C、中国注册会计师协会
D、中国会计学会
7、【单选题】根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（ ）。
A、财务报表审计业务
B、税务代理业务
C、保险精算业务
D、验资业务
8、【多选题】内部审计机构的隶属关系，一般类型有( )。
A、受单位总经理领导
B、受本单位董事会下属的审计委员会领导
C、受本单位监事会领导
D、受本单位财务总监领导
9、【多选题】我国会计师事务所的大致类型有( )。
A、独资会计师事务所
B、特殊普通合伙会计师事务所
C、有限责任会计师事务所
D、普通合伙会计师事务所
10、【多选题】注册会计师专业资格考试的科目，目前有( )。
A、会计
B、审计
C、经济法和税法
D、财务成本管理、公司战略与风险管理
11、【多选题】会计师事务所的业务范围具体包括( )。
A、司法业务
B、审计业务
C、会计咨询业务
D、审阅业务
12、【多选题】会计师事务所的审计业务具体包括( )。
A、审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告
B、验证企业的投入资本并出具验资报告
C、参与办理企业解散、破产的清算事项
D、其他会计审计事项
13、【多选题】会计师事务所的会计咨询业务具体包括( )。
A、设计财务制度
B、代理纳税申报
C、代办申请注册登记
D、培训财会人员
14、【判断题】政府审计机关根据工作需要，可以在重点区域、部门设立派出机构，进行审计监督。（ ）
A、正确
B、错误
15、【判断题】政府审计机关是依据宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( )
A、正确
B、错误
17、【判断题】对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存表册、资产等临时性措施。( )
A、正确
B、错误
18、【判断题】国家审计署在对W省的教育经费收支审计中，借调某会计师事务所的多名注册会计师。但W省教育机构负责人认为，会计师事务所为中介机构，其注册会计师在获取证据时，对被审计单位没有强制力。（ ）
A、正确
B、错误
19、【判断题】目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。( )
A、正确
B、错误
20、【判断题】内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( )
A、正确
B、错误
21、【判断题】审计业务是合理保证程度，审阅业务是有限保证程度（ ）。
A、正确
B、错误
22、【填空题】被审计单位违反《审计法》规定，（ ）有权责令其改正，可以通报批评，给予警告。（提示：审计机关/会计师事务所）
A、
23、【填空题】（ ）是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。（ 会计师事务所/律师事务所/财务咨询公司）
A、
24、【填空题】注册会计师审计最主要的职能（ ）。（提示：经济监督/经济鉴证/经济评价）
A、
随堂测验——小试牛刀
1、【单选题】下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（ ）。
A、鉴证业务的责任方是对鉴证对象负责的组织和人员
B、鉴证业务的责任方和预期使用者两者就是同一方
C、鉴证业务的责任方也是预期使用者之一
D、注册会计师是承接业务的会计师事务所
2、【单选题】下列各项中，属于审计业务鉴证对象信息的是( )。
A、财务状况
B、经营业绩
C、财务报表
D、现金流量
3、【单选题】在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
B、在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论
C、在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责
D、在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定
4、【单选题】在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B、责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C、在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D、在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
5、【单选题】下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。
A、鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件
B、当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标
C、适当的鉴证对象是可以识别的
D、如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告
随堂测验——小试牛刀
1、【单选题】（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
A、实质上独立
B、经济上独立
C、形式上独立
D、组织上独立
2、【单选题】（ ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
A、实质上独立
B、经济上独立
C、形式上独立
D、组织上独立
3、【单选题】下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（ ）。
A、应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B、应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C、应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D、应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
4、【单选题】（ ）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。
A、独立原则
B、应有的关注
C、保密原则
D、客观原则
5、【单选题】注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正在与一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当（ ）。
A、将客户的情况告知银行，以免银行遭受损失
B、保守客户的秘密，不将有关情况告知银行
C、要求管理当局提高审计费用，因为此情况将加大审计风险
D、打举报电话，请有关部门出面查处
随堂测验——小试牛刀
1、【多选题】一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（ ）。
A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B、给委托人、其他利害关系人造成损失的
C、因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
2、【多选题】当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（ ）。
A、审计责任
B、会计责任
C、直接责任
D、间接责任
3、【多选题】被审计单位的会计责任包括（ ）。
A、建立与健全内部控制制度
B、保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
C、提交审计所需的相关资料和必要条件
D、维护资产的安全与完整
4、【多选题】目前我国颁布的（ ）等法律法规，对会计师事务所及注册会计师的法律责任作了规定
A、《刑法》
B、《证券法》
C、《公司法》
D、《独立审计准则》
5、【多选题】下列有关经营失败和审计失败的表述中正确的是（ ）。
A、经营失败不一定会导致审计失败
B、审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
D、审计风险不是审计失败
单元作业——学1任务3 认知注册会计师职业规范与法律责任
单元测验——学1任务3-1注册会计师审计准则
1、【单选题】一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（ ）。
A、独立性
B、客观性
C、权威性
D、真实性
2、【单选题】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（ ）。
A、审计人员
B、委托审计者
C、被审计单位
D、社会公众
3、【单选题】我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（ ）的准则。
A、咨询业务
B、会计业务
C、审计业务
D、管理业务
4、【单选题】审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（ ）。
A、审计目标
B、审计规定
C、审计准则
D、审计任务
5、【多选题】审计准则的主要作用有（ ）。
A、可以促进国际审计经验交流
B、可以赢得社会公众的信任
C、可以提高审计工作质量
D、可以维护审计组织和人员的合法权益
6、【多选题】我国注册会计师执业准则主要有（ ）。
A、审计准则
B、审阅准则
C、相关服务准则
D、其他鉴证业务准则
7、【判断题】审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是审计范畴，又是一个历史范畴。（ ）
A、正确
B、错误
8、【判断题】审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。（ ）
A、正确
B、错误
9、【判断题】审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无作用。（ ）
A、正确
B、错误
10、【判断题】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（ ）
A、正确
B、错误
11、【判断题】民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（ ）
A、正确
B、错误
12、【判断题】审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（ ）
A、正确
B、错误
13、【判断题】实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（ ）
A、正确
B、错误
14、【填空题】按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为（ ）、审阅准则、其他鉴证业务准则）。
A、
15、【填空题】（ ）又称审计标准，或执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，是审计工作质量的权威性判断标准。
A、
单元测验——学1任务3-2 注册会计师职业道德（新）
1、【单选题】下列有关职业道德基本原则的说法中，不恰当的是（ ）。
A、在法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权时，可以披露涉密信息
B、注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求
C、注册会计师应当获取并保持应有的专业知识和技能，确保为客户提供具有专业水准的服务，并做到勤勉尽责
D、注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及获得的经验进行夸大宣传
2、【单选题】下列各项关于职业道德的表述中，不属于专业胜任能力和勤勉尽责要求的是（ ）。
A、通过教育、培训和执业实践获取的保持专业胜任能力
B、持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化
C、遵守法律法规、相关职业准则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务
D、对拟承接的客户、拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密
3、【单选题】下列有关职业道德的说法中，正确的是（ ）。（涉及职业道德基本原则的各项要求）
A、会计事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和勤勉尽责产生不利影响
B、注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较他人的工作
C、会计师事务所的合伙人可以兼任鉴证客户的独立董事
D、注册会计师无需对拟承接的客户向其披露的涉密信息保密
4、【单选题】下列各项中，属于注册会计师违反职业道德良好职业行为的是( )。
A、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，抵毁同行
B、注册会计师应按照业务约定和审计准则的要求完成委托业务
C、注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
D、除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
5、【单选题】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。
A、拒绝接受委托
B、聘请其他专业人员帮助
C、转包给其他会计师事务所
D、减少业务收费
6、【单选题】注册会计师在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应当保持（ ）。
A、实质上和形式上的独立
B、形式上或实质上独立
C、形式上的独立
D、实质上的独立
7、【单选题】下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（ ）。
A、在鉴证业务中，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告
B、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
C、某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
D、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作
8、【单选题】注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（ ）。
A、出于第三方利益使用客户信息
B、取得客户的授权
C、为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
9、【单选题】由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对( )原则产生不利影响。
A、专业胜任能力和勤勉尽责
B、自身利益
C、自我评价
D、外在压力
10、【单选题】下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。
A、乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
B、甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
C、丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D、丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事
11、【多选题】下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（ ）。
A、诚信
B、保密
C、客观公正
D、专业胜任能力和勤勉尽责
12、【多选题】注册会计师执行的下列各项业务中，应保持独立性的有（ ）。
A、财务报表审计业务
B、财务报表审阅业务
C、对财务信息执行商定程序
D、内部控制审计业务
13、【多选题】下列行为中，违反保密原则的有（ ）。
A、与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B、接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和检查
C、法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权
D、利用获知的客户信息买卖客户的股票
14、【多选题】下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（ ）。
A、利用媒体刊登会计师事务所迁址和名称变更的信息
B、利用媒体刊登招聘员工的信息
C、利用媒体宣传会计师事务所能力影响监管机构以扩大品牌影响力
D、利用媒体宣传或有收费等更加灵活的定价方案以招揽业务
15、【多选题】下列各项中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（ ）。
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
16、【多选题】下列各项关于职业道德概念框架的说法中，正确的有（ ）。
A、职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
B、职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法
C、职业道德概念框架适用于各种可能对职业道德基本原则产生不利影响的情形
D、会员应当运用职业道德概念框架来识别、评价和应对对职业道德基本原则的不利影响
17、【多选题】下列各项中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。
A、会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B、审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益
C、会计师事务所与客户就审计业务达成或有收费的协议
D、审计项目组成员担任审计客户的辩护人
18、【多选题】下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。
A、审计项目组成员担任或最近曾担任客户的董事
B、会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据
C、审计项目组成员的近亲属担任客户的高级管理人员
D、审计项目组成员接受客户的礼品或款待
19、【多选题】下列情形中，属于因过度推介导致不利影响的有（ ）。
A、会计师事务所推介审计客户的股份
B、会计师事务所过分依赖某一客户的收费
C、注册会计师因对专业事项持有不同意见而受到客户解除业务关系的威胁
D、注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人
20、【多选题】下列情形中，可能因密切关系导致不利影响的有（ ）。
A、审计项目团队成员的父亲担任审计客户的董事
B、审计客户的董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人
C、会计师事务所推介审计客户的股份
D、审计项目团队成员与审计客户之间存在长期业务关系
21、【多选题】下列情形中，可能会对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（ ）。
A、甲注册会计师代A公司编制了2017年的财务报表，2018年1月20日会计师事务所接受了A公司委托对其2017年财务报表进行审计，并委派甲注册会计师为项目负责人。
B、乙会计师事务所1%的收费来源于B股份有限公司
C、丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年财务报表，考虑对C股份有限公司非常了解，推介其股份
D、丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事
22、【判断题】会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
A、正确
B、错误
23、【判断题】注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。
A、正确
B、错误
24、【判断题】会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
A、正确
B、错误
25、【判断题】会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。
A、正确
B、错误
26、【判断题】由于V公司降低2018年度会计报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。此举没有违反有关职业道德的规定。
A、正确
B、错误
27、【判断题】注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。
A、正确
B、错误
28、【填空题】（ ）原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。（提示：诚信/保密）
A、
29、【填空题】注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（ ），不得因任何利害关系影响其客观性。（提示：独立性/客观性）
A、
30、【填空题】（ ）是指收费与否或收费多少以审计工作结果或实现特定目的为条件。（提示：或有收费/审计费）
A、
单元测验——学1任务3-3注册会计师法律责任
1、【单选题】如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货进行检查，因此与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（ ）责任。
A、重大过失
B、没有过失
C、普通过失
D、欺诈
2、【单选题】注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和( )。
A、职业道德
B、审计约定
C、审计计划
D、审计程序
3、【单选题】以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于( )。
A、欺诈
B、玩忽职守
C、过失
D、诈骗
4、【单选题】注册会计师未能遵循审计准则的基本要求执行审计业务属于( )。
A、过失
B、错误
C、责任
D、欺诈
5、【单选题】审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。
A、欺诈
B、普通过失
C、重大过失
D、没有过失
6、【单选题】注册会计师在对Ｗ股份有限公司2016年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。
A、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
7、【单选题】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ）。
A、过失责任
B、行政责任
C、民事责任
D、法律责任
8、【多选题】注册会计师的法律责任的种类有（ ）。
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、违约责任
9、【多选题】导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（ ）。
A、没有保持应有的职业谨慎
B、法院常常做出对弱者有力的判决
C、法庭在理解专业性事项方面存在困难
D、审计结果导致了对他人权利的损害
10、【判断题】会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（ ）
A、正确
B、错误
11、【判断题】注册会计法律责任主要包括违约责任、过失责任和欺诈责任。（ ）
A、正确
B、错误
12、【判断题】法律责任一般分为民事责任，行政责任和刑事责任，这三种法律责任可单处，不可并处。（ ）
A、正确
B、错误
13、【判断题】由于审计测试及被审单位内部控制的固有限制，注册会计师依据审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。（ ）
A、正确
B、错误
14、【填空题】对注册会计师而言，（ ）是指没有完全遵循专业准则的要求。（提示：重大过失/普通过失）
A、
15、【填空题】对注册会计师而言，（ ）是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。（提示：重大过失/普通过失）
A、
16、【填空题】（ ）是指合同当事人完全没有履行合同或者履行合同义务不符合约定的行为。
A、
随堂测试—小试牛刀
1、【单选题】天天公司将2019年度的主营业务收入列入2018年度的财务报表，则其2018年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A、权利与义务
B、分类与可理解性
C、发生
D、计价与分摊
2、【单选题】A注册会计师在对东方股份有限责任公司2017年度财务报表审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（ ）。
A、存在
B、完整性
C、计价和分摊
D、列报
3、【多选题】下列属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定是（ ）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
4、【判断题】发生认定所解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，主要与财务报表组成要素的高估有关。（ ）
A、正确
B、错误
5、【填空题】与期末账户余额及披露相关的认定有存在、权利与义务、（ ）、准确性和计价与分摊、列报。
A、
随堂测试—小试牛刀
1、【单选题】下列（ ）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。
A、将未曾发生的销售登记入账
B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将下年度收入列入本期
D、将利息收入列入营业收入
2、【单选题】由（ ）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。
A、存在
B、完整性
C、准确性
D、截止
3、【单选题】审计目标中“分类”目标是由管理层关于（ ）认定推导得出的。
A、存在
B、完整性
C、计价与分摊
D、分类
4、【单选题】在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（ ）。
A、实现的销售是否均已登记入账
B、关联交易类型、金额是否在附注中充分披露
C、将下期交易提前到本期入账
D、有价证券的金额是否予以适当列示
5、【判断题】检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（ ）
A、正确
B、错误
单元作业——学2任务1确定财务报表的审计目标
单元测试—学2任务1确定财务报表的审计目标
1、【单选题】没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的认定是（ ）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
2、【单选题】被审计单位购入一批材料，在记账时漏记了该批材料的运费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) 。
A、准确性、计价和分摊
B、截止
C、发生
D、完整性
3、【单选题】下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )。
A、将已发生的销售业务不登记入账
B、将接近资产负债表日的交易记录于下年度
C、把客户寄销商品作为自有商品记录在会计账上
D、将出售固定资产的收益作为营业收入记录
4、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（ ）。
A、存在
B、完整性
C、准确性、计价和分摊
D、截止
5、【单选题】下列各项中违反被审计单位“准确性、计价和分摊”认定的是( )。
A、将应付账款100万元记为1000万元
B、将营业收入100万元计入营业外收入
C、将销售费用200万元记入管理费用
D、将营业成本30万元记为营业外支出
6、【单选题】某公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，产品过时，据此，注册会计师应当关注该公司( )的重大错报风险。
A、存货项目的计价和分摊认定
B、营业成本项目的准确性认定
C、主营业务收入项目的发生认定
D、应收账款的完整性认定
7、【单选题】对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“准确性、计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A、存货的入账时间是恰当的
B、存货是存在的
C、存货的所有权是明确的
D、存货的减值准备是准确的
8、【单选题】注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A、发生
B、准确性
C、完整性
D、权利和义务
9、【单选题】注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、准确性、计价和分摊
10、【单选题】甲公司将2018年度的主营业务收入列入2019年度的财务报表，则针对2018年度财务报表存在错误的认定是( )。
A、存在
B、发生
C、准确性
D、完整性
11、【单选题】在撰写审计计划的时候，注册会计师应该确定的具体审计目标主要和下列因素中（ ）相关。
A、审计程序的进度
B、审计证据的收集过程中的成本效益原则
C、选择审计技术
D、财务报表认定
12、【单选题】以下各项中，（ ）对于注册会计师关于财务报表相关的责任的叙述是正确的。
A、对公司财务报表所采用的形式和内容提出意见会削减注册会计师的独立性
B、注册会计师可能直接采用基于管理者会计系统的信息形成的财务报表
C、和会计准则一致的已审财务报表的公允呈报毫无疑问是注册会计师的责任
D、注册会计师对于已审财务报表的责任不仅仅限于表达审计意见
13、【单选题】在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中，不恰当的是（ ）。
A、选择和运用恰当的会计政策
B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D、选择适用的会计准则和相关会计制度
14、【单选题】下列各项认定中，与各类交易、事项及相关披露的、与期末账户余额及相关披露的均相关的是（ ）。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、权利和义务
15、【单选题】对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是存货的（ ）认定。
A、准确性、计价和分摊
B、权利和义务
C、完整性
D、存在
16、【单选题】对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（ ）认定。
A、准确性、计价和分摊
B、分类
C、存在
D、完整性
17、【多选题】关于期末账户余额及披露相关的认定有（ ）。
A、存在
B、准确性、计价和分摊
C、完整性
D、权利和义务
18、【多选题】为实现对上市公司 “完整性”认定相关的审计目标，注册会计师一般考虑与下列( )项目的低估有关。
A、应付账款
B、应收账款
C、管理费用
D、预付款项
19、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（ ）。
A、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制 发表审计意见。
B、对被审计单位的持续经营能力提供合理保证。
C、对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证。
D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
20、【多选题】以下说法中，正确的是（ ）
A、审计目标包括财务报表审计总体目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计具体目标两个层次
B、财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度
C、在财务报表审计中，被审计单位管理成和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代
D、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
21、【判断题】管理层认定是对被审计单位而言，具体审计目标是对注册会计师而言。（ ）
A、正确
B、错误
22、【判断题】在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制报表负有直接责任。（ ）
A、正确
B、错误
23、【判断题】治理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（ ）
A、正确
B、错误
24、【判断题】管理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（ ）
A、正确
B、错误
25、【判断题】在有些情况下，管理层和治理层可以归属于一人。（ ）
A、正确
B、错误
26、【填空题】在对存货实施监盘时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层在存货账户相关的认定是（ ）。（提示：完整性/存在）
A、
27、【填空题】（ ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A、
28、【填空题】（ ）认定指交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。（提示：分类/完整性/列报）
A、
29、【填空题】（ ）认定是确定被审计单位的交易是否已记入恰当的会计期间。（提示：分类/截止/准确性）
A、
随堂测验—小试牛刀
1、【单选题】1．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下理解不正确的是（ ）。
A、对重要性的评估需要运用职业判断
B、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C、重要性的确定离不开具体环境
D、重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
2、【单选题】2．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ ）元。
A、10000
B、50000
C、75000
D、25000
3、【多选题】1.根据重要性的概念，注册会计师对错报做出的以下判断中，正确的有( )。
A、如果一项错报的金额高于重要性水平，该错报是重要的
B、如果一项错报的金额低于重要性水平，该错报可能是重要的
C、如果多项小额错报汇总数达到重要性水平，这些错报都是重要的
D、如果多项小额错报金额的汇总数低于重要性水平，这些错报可能都不重要
4、【多选题】下列关于重要性的说法中，正确的有（ ）。
A、无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C、重要性有数量和性质两个方面的特征
D、注册会计师应从财务报表，交易、账户余额、披露两个层次来考虑重要性
5、【判断题】判断被审计单位报表重要性水平时，必须从客户的角度来考虑。
A、正确
B、错误
6、【填空题】重要性水平越高，审计风险就（ ）。（提示：越高/越低）
A、
随堂测验—小试牛刀
1、【单选题】根据审计风险模型，审计风险取决于重大错报风险与（ ）。
A、检查风险
B、控制风险
C、固有风险
D、评估风险
2、【单选题】重大错报风险与检查风险之间是（ ）关系。
A、反向
B、正向
C、没有关系
D、无法确定
3、【判断题】检查风险取决于审计程序设计的合理性与执行的有效性。（ ）。
A、正确
B、错误
4、【判断题】财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，难以局限于某一具体交易事项或账户余额的认定，与报表整体存在广泛关联。（ ）
A、正确
B、错误
5、【判断题】评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，为此必须扩大审计程序的范围，获取更多的审计证据，从而降低检查风险，以将实际审计风险控制在可接受的水平，确保审计效果。（ ）
A、正确
B、错误
单元作业——学2任务2 认知审计风险-审计重要性
单元作业——学2任务2 认知审计风险-审计风险
单元测试——学2任务2 认知审计风险
1、【单选题】针对财务报表层次的重大错报风险，下列说法中错误的是（ ）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、直接界定于某一特定交易、账户余额的认定
D、可能影响多个认定
2、【单选题】如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为（ ）。
A、28.57%
B、3.5%
C、35%
D、10%
3、【单选题】下列关于审计风险的说法中不正确的是（ ）。
A、审计风险可以完全消除
B、审计风险只是一种可能的风险
C、审计风险由重大错报风险和检查风险构成
D、审计风险始终存在于审计过程中
4、【单选题】如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ ）元。
A、100 000
B、50 000
C、75 000
D、25 000
5、【单选题】确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（ ）。
A、资产总额
B、净资产
C、营业收入
D、财务费用
6、【单选题】下列有关重要性的说法中，不正确的是（ ）。
A、重要性与可接受的审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高低
B、重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多
C、重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑
D、对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平应当相应较低
7、【单选题】在既定的审计风险水平下， 下列表述错误的是( ) 。
A、评估的认定层次重大错报风险越低， 可接受的检查风险越高
B、可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
C、评估的认定层次重大错报风险越高， 可接受的检查风险越低
D、可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
8、【单选题】以下关于财务报表审计中审计风险的表述不正确的有( ) 。
A、注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在
B、注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平
C、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系， 并可能影响多项认定
D、如果审计程序设计合理并且执行有效， 可以将检查风险降低为零
9、【单选题】在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。
A、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
B、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
C、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
10、【单选题】随着审计过程的推进，审计人员通常认为修改重要性水平的合理理由是（ ）。
A、甲公司及其经营环境发生变化
B、审计的时间预算重新调整
C、约定的审计收费发生变化
D、甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策
11、【单选题】下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
12、【单选题】关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A、审计风险是预先设定的
B、重大错报风险是评估的
C、审计风险是注册会计师审计前面临的
D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
13、【单选题】下列有关检查风险的观点中，不能认同的是（ ）。
A、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D、在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
14、【单选题】如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，注册会计师应选取（ ）作为财务报表层次的重要性水平
A、最高者
B、最低者
C、平均数
D、加权平均数
15、【单选题】如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元的重要的，在制订审计计划时，会计报表层次的重要性水平应定为（ ）万元。
A、10
B、20
C、15
D、30
16、【单选题】注册会计师在采用分配方法分配账户层次重要性水平时，会计报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和必须是（ ）。
A、相接近
B、前者大于后者
C、后者大于前者
D、相等
17、【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同评估的重大错报风险的关系是（ ）。
A、同向变动关系
B、反向变动关系
C、同比例变动关系
D、不明显的
18、【单选题】在审计计划阶段，若注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并评估被审计单位固有风险为60%，控制风险为60%，则注册会计师应承担的检查风险为（ ）。
A、3.6%
B、1.62%
C、2.7%
D、12.5%
19、【单选题】在理解重要性概念时，下列表述错误的是（ ）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D、较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
20、【单选题】在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A、持续经营产生的利润
B、非经常性收益
C、费用总额
D、营业收入
21、【单选题】在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（ ）。
A、评估的财务报表层次的重大错报风险
B、评估的认定层次的重大错报风险
C、评估的与控制环境相关的重大错报风险
D、评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
22、【多选题】下列有关重要性的说法中，正确的是（ ）。
A、重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高
B、重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多
C、重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
23、【多选题】在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，恰当的有（ ）。
A、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
B、检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C、注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
D、在审计风险确定的情况下，财务报表认定层次重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系
24、【多选题】如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（ ）。
A、修改审计计划，将重要性水平调整到更高的水平
B、扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要
C、提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D、发表保留意见或否定意见
25、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
A、重要性与审计风险呈正向关系
B、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
C、重要性的初步判断是审计人员以为报表中可能存在错报，而又不至于影响理性使用者决策的最大金额
D、对重要性的判断是根据具体环境作出的
26、【判断题】重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。（ ）
A、正确
B、错误
27、【判断题】审计风险模型中，重大错报风险是被审计单位形成，审计人员无法改变其实际水平，只能进行评估。（ ）
A、正确
B、错误
28、【判断题】检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于审计人员无法对所有交易、账户余额和列报进行检查，检查风险不可能降低为零，但可以通过审计人员进行控制和管理。（ ）
A、正确
B、错误
29、【判断题】审计人员应合理确定重要性水平，与实际相比偏低偏高都不好，偏低会浪费人力时间，导致审计成本过大，偏高则审计质量低下，招致诉讼困境。（ ）
A、正确
B、错误
30、【判断题】重要性水平是个经验值，一般来说，金额大的错报金额比金额小的错报或漏报更重要。（ ）
A、正确
B、错误
31、【判断题】一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，但是基于成本效益原则，注册会计师应当从宽确定重要性水平。（ ）
A、正确
B、错误
32、【判断题】如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
A、正确
B、错误
33、【判断题】对重要性的判断是根据具体环境作出的。不同企业面临不同的环境，因而判断重要性的标准也不相同。
A、正确
B、错误
34、【判断题】注册会计师可以通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险
A、正确
B、错误
35、【判断题】检查风险与重大错报风险之间存在着反比例关系
A、正确
B、错误
36、【填空题】审计证据和可接受的审计风险之间成（ ）向变动关系。（提示：正/反）
A、
37、【填空题】重要性和审计证据之间成（ ）向变动关系。（提示：正/反）
A、
38、【填空题】审计风险取决于重大错报风险与（ ）。
A、
39、【填空题】认定层次的重大错报风险包括固有风险与（ ）。
A、
40、【填空题】评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越（ ），则可适当缩小审计程序的范围，获取较少的审计证据，以提高审计效率。（提示：高/低）
A、
41、【填空题】当重要性水平（ ）时，表明报表使用人允许的错报漏报较高，审计环境较轻松，可执行较少的审计程序，收集较少的审计证据，减少审计工作量；反之，则相反。（提示：较高/较低）
A、
随堂测验—小试牛刀
1、【单选题】在审计准备阶段，与被审计单位签订的书面文件是 （ ）
A、审计通知书
B、 书面承诺
C、 审计业务约定书
D、 审计协议
2、【单选题】审计程序完成阶段的主要标志是（ ）
A、复核审计工作底稿
B、 建立审计档案
C、 讨论审计报告意见类型
D、写出并提交审计报告
3、【多选题】广义的审计程序指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤，一般包括（ ）
A、审计准备阶段
B、 审计实施阶段
C、 审计完成阶段
D、 后续审计阶段
4、【判断题】实施风险评估程序的主要目的就是识别、评估报表中的重大错报风险。（ ）
A、正确
B、错误
5、【填空题】审计业务约定书是注册会计师事务所与（ ）签订的合同。
A、
随堂测试—小试牛刀
1、【单选题】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )。
A、无形资产查证
B、固定资产查证
C、往来款项查证
D、往来款项查证
2、【单选题】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( )。
A、监督盘存
B、观察法
C、调节法
D、直接盘点
3、【单选题】某厂2017年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2018年1月20日盘点实物为2100千克。在2017年12月31日至2018年1月20日期间收入量为2600千克，发出量为2000千克，据以推算2017年12月31日实际应结存数量是多少？
A、被查日应存量=1600+2000-2600=1000（千克）
B、被查日应存量=2100+2000-1600=2500（千克）
C、被查日应存量=2100+2000-2600=1500（千克）
D、被查日应存量=2100-2000+2600=2700（千克）
4、【多选题】证实客观事物的方法，主要包括( )。
A、盘点法
B、调节法
C、观察法
D、鉴定法
5、【判断题】审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。( )
A、正确
B、错误
随堂测验—审计证据
1、【单选题】下列审计证据中，属于加工证据的是（ ）。
A、现金监盘表
B、会计凭证
C、会计账簿
D、财务报表
2、【单选题】下列审计证据中，属于外部证据的是（ ）。
A、董事会会议记录
B、客户的对账单
C、工资发放单
D、成本计算单
3、【单选题】下列审计证据中，属于内部证据的是 ( )。
A、出租汽车票
B、购货发票
C、收到的转账支票
D、差旅费报销单
4、【单选题】审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的 ( )。
A、外部证据
B、直接证据
C、间接证据
D、环境证据
5、【单选题】( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A、环境证据
B、加工证据
C、书面证据
D、实物证据
随堂测验—小试牛刀
1、【单选题】下列审计证据中，属于加工证据的是（ ）。
A、现金监盘表
B、会计凭证
C、会计账簿
D、财务报表
2、【单选题】( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A、实物证据
B、加工证据
C、书面证据
D、辅助证据
3、【单选题】充分性、可靠性、相关性是影响审计证据证明力的因素，下列关于表述不正确的有( )。
A、只有充分且可靠、相关的审计证据才是有证明力的
B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C、若审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D、如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见。
4、【单选题】审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与（ ）相关。
A、被审计单位的会计报表
B、审计范围
C、审计目的
D、客观事实
5、【单选题】审计证据的( )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。
A、客观性
B、相关性
C、合法性
D、经济性
学前自测
1、【单选题】注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在（ ）执业的人员。
A、会计师事务所
B、审计厅
C、企业内部
D、财政部
2、【多选题】世界上著名的四个会计师事务所有（ ）。
A、普华永道（PwC）
B、德勤（DTT）
C、毕马威（KPMG）
D、安永（EY）
3、【判断题】审计就是查账。（ ）
A、正确
B、错误
4、【判断题】审计风暴，用于形容审计署大量曝光各部委预算执行审计情况中所存在问题。（ ）
A、正确
B、错误
5、【填空题】注册会计师英文全称Certified Public Accountant，简称为（ ）。（提示：CFO/CPA）
A、
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