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出纳的职责与权限
1、【单选题】出纳员可以从事的工作是（ ）。
A、保管会计档案
B、登记债权、债务账目
C、登记现金日记账和银行存款日记账
D、登记收入、费用账目
出纳的工作范围
1、【判断题】根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定，出纳人员不得兼管收入费用、 债权债务账目的登记工作。（ ）
A、正确
B、错误
出纳的工作流程
1、【单选题】下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。
A、企业现金收入应于当日送存开户银行
B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用
明确成为合格出纳的目标
1、【单选题】出纳员可以从事的工作是（ ）
A、保管会计档案
B、登记债权、债务账目
C、登记现金日记账和银行存款日记账
D、登记收入、费用账目
2、【单选题】为保证资金的安全，在办理现金收款业务时，应（ ）。
A、先收款、后记账
B、 先记账、后付款
C、一边付款、一边记账
D、记账付款同时进行
3、【多选题】一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于（ ）。
A、单位规模大小
B、经济业务和财务收支繁简
C、经营管理的要求
D、单位性质
4、【多选题】出纳不得兼任（ ）工作。
A、稽核
B、登记收入费用、债权债务账目
C、会计档案保管
D、登记现金、银行存款日记账
5、【判断题】出纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位。 （ ）
A、正确
B、错误
出纳的基本素质要求
1、【单选题】“台上一分钟，台下十年功”体现的是出纳哪个方面的素质要求( )。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平
出纳的点钞技能
1、【多选题】手工点钞方法有：
A、单指单张点钞法
B、单指多张点钞法
C、多指多指点钞法
D、扇面式点钞法
出纳的基本素质要求与点钞技能
1、【单选题】“台上一分钟，台下十年功”体现的是出纳哪个方面的素质要求( )。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平
2、【单选题】“不以规矩，不成方圆”体现的是出纳哪个方面的素质要求( )。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平
3、【单选题】“打铁还需自身硬”体现的是出纳哪个方面的素质要求( )。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平
4、【多选题】点钞必须做到：
A、 点准；
B、墩齐；
C、 挑净；
D、捆紧；
5、【多选题】手工点钞方法有：
A、单指单张点钞法
B、单指多张点钞法
C、多指多指点钞法
D、扇面式点钞法
6、【判断题】单指单张点钞法区别于多指多张点钞法是点钞速度快，准确率高。
A、正确
B、错误
数字的书写技能
1、【多选题】在签发支票时，2 100.67 的大写金额正确的有（ ）。
A、贰仟壹佰元陆角柒分
B、贰仟壹佰元零陆角柒分正
C、贰仟壹佰元零陆角柒分
D、贰仟壹佰零零元陆角柒分
数字的书写技能
1、【单选题】在原始凭证上金额￥3 618.63 的大写应书写为( )。
A、人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分
B、人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整
C、人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分
D、人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分
2、【单选题】填写原始凭证时，不符合书写要求的是( )。
A、阿拉伯数字前面应当写货币符号
B、大写金额有分的，分字后面可以写整，也可以不写整
C、汉字大写金额不得写简化字
D、书写金额与币种符号之间不得留有空白
3、【单选题】在填写现金支票出票日期时，“10 月 30 日”应填写成( )。
A、拾月叁拾日
B、零拾月零叁拾日
C、壹拾月叁拾日
D、零壹拾月零叁拾日
4、【多选题】在签发支票时，2 100.67 的大写金额正确的有（ ）。
A、贰仟壹佰元陆角柒分
B、贰仟壹佰元零陆角柒分正
C、贰仟壹佰元零陆角柒分
D、贰仟壹佰零零元陆角柒分
5、【多选题】下列各项中，属于开具发票时使用文字正确的是（ ）。
A、使用中文
B、外资企业同时使用中文和外文
C、外资企业可以使用外文
D、民族自治地方同时使用中文和民族文字
6、【判断题】填写原始凭证时小写金额￥30068．45，大写应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆 角伍分整。（ ）
A、正确
B、错误
7、【判断题】在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是表明货币种类并防止作弊
A、正确
B、错误
假币的识别与处理技能
1、【单选题】第五套人民币 100 元、50 元、10 元纸币上的“阴阳互补对印图案”是（）
A、花卉
B、古钱币
C、文字
D、人物头像
出纳机具的使用
1、【判断题】每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。 （ ）
A、正确
B、错误
假币识别与处理技能及出纳机具的使用
1、【单选题】第五套人民币各面额纸币上的隐形面额数字在票面的（ ）
A、正面左下方
B、正面右下方
C、正面右上方
D、背面左上方
2、【单选题】第五套人民币 100 元、50 元、10 元纸币上的“阴阳互补对印图案”是（）
A、花卉
B、古钱币
C、文字
D、人物头像
3、【多选题】验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ ）方面进行识别
A、凹印技术识别
B、纸张识别
C、水印识别
D、荧光识别
4、【多选题】目前市场上伪造的人民币主要不是（）假人民币。
A、机制
B、手工制作
C、计算机制作
D、彩色复印
5、【判断题】出纳人员应配备专用保险柜，保险柜钥匙由其他人员专人保管，不得交由其他 人员代管保险柜密码。（ ）
A、正确
B、错误
6、【判断题】每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。
A、正确
B、错误
7、【判断题】大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有较强的荧光反应。
A、正确
B、错误
原始凭证的填制与审核
1、【单选题】原始凭证是由（ ）取得或填制的。
A、总账会计
B、出纳人员
C、会计主管
D、业务经办单位或人员
记账凭证的填制与审核
1、【单选题】将现金存入银行的经济业务，应根据（ ）登记现金日记账的支出栏。
A、现金收款凭证
B、 现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
日记账的登记
1、【单选题】现金日记账是由出纳人员按（ ）的顺序逐日逐笔登记。
A、收付业务金额大小
B、收付业务发生
C、先记收入后记支出
D、先记支出后记收入
出纳日报表的 编制
1、【判断题】出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次（ ）。
A、正确
B、错误
会计档案的管理
1、【单选题】 接交人在接受移交的账簿后,应（）。
A、重新设立账簿,以分清责任
B、在已记录账簿的次页继续记录经济业务
C、继续使用移交后的账簿资料
D、将账簿销毁
出纳财物的保管
1、【判断题】存有空白支票的企业，必须明确指定专人妥善保管。
A、正确
B、错误
合格出纳应掌握的账务处理技能
1、【单选题】原始凭证中（ ）出现错误的，不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。
A、金额
B、汉字
C、计量单位
D、会计科目
2、【单选题】下列各项中，不属于原始凭证的基本内容的是（ ）。
A、接受凭证单位名称
B、交易或事项的内容、数量、单价和金额
C、经办人员签名或盖章
D、应记会计科目名称和记账方向
3、【单选题】银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（ ）。
A、账证核对
B、账账核对
C、账实核对
D、余额核对
4、【单选题】下列关于银行存款账实核对的表述中，正确的是（ ）。
A、将银行存款日记账的余额与银行存款的收付款凭证核对
B、将银行存款日记账的余额与总账中的银行存款账核对
C、将银行存款日记账的余额与银行对账单核对
D、将银行存款日记账的余额与银行金库中存款的实有数核对
5、【单选题】下列各账簿中，必须逐日逐笔登记的是（ ）。
A、库存现金总账
B、银行存款日记账
C、库存商品明细账
D、原材料明细账
6、【单选题】下列各项中，不属于记账凭证审核内容的是（ ）。
A、所使用的会计科目是否符合企业会计准则等规定
B、记账凭证汇总表的内容与其所依据的记账凭证的内容是否一致
C、审核所记录的经济业务是否符合生产经营活动的需要
D、审核记账凭证各项目填写是否齐全
7、【单选题】（ ）是用来记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、复式记账
8、【单选题】其他单位如果因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人批准，下列行为中，正确的是（ ）。
A、只可以查阅不能复制
B、可以外借
C、可以复制
D、不可查阅或复制
9、【单选题】出差人员预借差旅费应当填写借款单，下列表述中，正确的是（ ）。
A、借款单是一种自制的原始凭证
B、借款单是一种外来原始凭证
C、借款单是一种付款凭证
D、借款单是一种单式凭证
10、【单选题】从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，一般（ ）。
A、只填制付款凭证，不填制收款凭证
B、只填制收款凭证，不填制付款凭证
C、既填制付款凭证，又填制收款凭证
D、填制付款凭证或填制收款凭证
11、【多选题】记账凭证审核的主要内容有（ ）。
A、内容是否真实
B、项目是否齐全
C、科目、金额、书写是否正确
D、填制是否及时
12、【多选题】下列属于记账凭证基本内容的有（ ）。
A、经济业务事项所涉及的会计科目
B、记账凭证日期、编号
C、经济业务事项的摘要和金额
D、所附原始凭证的张数
13、【多选题】原始凭证的审核内容包括：审核原始凭证（ ）等方面。
A、真实性
B、合法性
C、正确性
D、完整性
14、【多选题】原始凭证的基本内容包括原始凭证的名称、（ ）、接受凭证单位名称、数量、单价和金额等。
A、经办人员的签名或盖章
B、填制凭证的日期
C、经济业务的内容
D、填制单位名称或填制人员姓名
15、【多选题】审核记账凭证的科目是否正确，包括（ ）。
A、记账凭证的应借、应贷科目是否正确
B、计算是否正确
C、账户对应关系是否清晰
D、所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定
16、【多选题】下列各项中，（ ）属于专用记账凭证，按其所记录的经济业务是否与库存现金和银行存款的收付有关所分的类别。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、通用凭证
D、转账凭证
17、【多选题】下列各项中，（ ）可以作为银行存款日记账的记账依据。
A、库存现金收款凭证
B、库存现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
18、【多选题】常见的特种日记账主要是指（ ）。
A、现金日记账
B、银行存款日记账
C、收入日记账
D、固定资产日记账
19、【多选题】下列关于会计账簿启用的说法中，正确的有（ ）。
A、启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称
B、启用会计账簿时，应在账簿扉页上附启用表
C、启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号
D、在年度开始，启用新账簿时，应把上年度的年末余额记入新账的第一行
20、【判断题】现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对，属于账账核对。（ ）
A、正确
B、错误
21、【判断题】银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一年核对一次。（ ）
A、正确
B、错误
22、【判断题】现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和转账凭证按照经济业务的发生顺序，逐日、逐笔序时登记。 （ ）
A、正确
B、错误
23、【判断题】记账凭证与原始凭证的发挥作用不同是因为原始凭证是记账凭证的附件，是填制记账凭证的依据，而记账凭证是登记账簿的直接依据。（ ）
A、正确
B、错误
24、【判断题】收、付款凭证的日期应按照货币收、付的日期填写，转账凭证的日期应按照原始凭证记录的日期填写。（ ）
A、正确
B、错误
25、【判断题】原始凭证记载内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，不需要盖任何的印章。
A、正确
B、错误
26、【判断题】启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，可以跳页，不得缺号。（ ）
A、正确
B、错误
现金管理规定
1、【单选题】开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（ ）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000
2、【单选题】下列对现金的使用，符合现金收支基本要求的是（）
A、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由单位负责人重新确定送存时间
B、开户单位支付现金，可以自行直接从本单位库存现金限额或现金收入中支付
C、不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行
D、如遇特殊需要，可以保留账外公款
现金支付业务办理
1、【单选题】出纳人员支付货币资金的依据是（）
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、原始凭证
现金提取业务办理
1、【单选题】从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证
现金支付与提取业务办理
1、【单选题】 下列不能用现金支付的是（ ）。
A、购买办公用品 250 元
B、向个人收购农副产品 20 000 元
C、从某公司购入工业产品 60 000 元
D、支付职工差旅费 10 000 元
2、【单选题】从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证
3、【单选题】下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。
A、企业现金收入应于当日送存开户银行
B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金
D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据 情况自主使用
4、【单选题】根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A、企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付
B、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 个月
C、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 天
D、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
5、【单选题】（ ）不可能成为现金支出的原始凭证。
A、借款收据
B、工资表
C、报销单
D、商业承兑汇票
6、【单选题】出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记， 以避免重收重付。
A、记账凭证
B、原始凭证
C、收款凭证
D、付款凭证
7、【单选题】某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证 向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ ）。
A、借记“其他应收款-备用金”
B、贷记“其他应收款-备用金”
C、借记“库存现金”
D、贷记“库存现金”
8、【单选题】关于库存现金限额的规定，以下说法错误的是（ ）
A、限额是由人民银行与开户单位商定的
B、现金限额一般按 3-5 天的日常零星开支核定
C、边远地区、交通不便地区可按 5-15 天的日常零星开支核定
D、库存现金限额每年核定一次
9、【单选题】以下不能用现金支付的（ ）
A、职工工资
B、张某出差借差旅费 5000 元
C、购买劳保用品 2000 元
D、收购农副产品 50000 元
10、【多选题】 企业支付现金，不得（ ）。
A、从企业库存现金限额中支付
B、 从开户银行中提取支付
C、坐支现金
D、从本企业的现金收入中直接支付
11、【多选题】现金管理条例的基本原则（ ）
A、不准擅自“坐支”现金
B、企业收入的现金不准作为储存存款的存储
C、严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金
D、不准编造用途套取现金
12、【多选题】按照规定，允许“坐支”现金的单位主要有（ ）
A、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项
B、邮局以汇兑收入款支付个人汇款
C、医院以收入款退还病人的住院押金、伙食费等
D、饮食店等服务行业找零款项等
13、【多选题】出纳工作中必须遵守（ ）有关货币资金内部控制制度。
A、职责分工和职权分离制度
B、授权和批准制度
C、内部记录和核对制度
D、货币资金安全制度
14、【多选题】应在现金收、付款记账凭证上签字的有（ ）等。
A、制单人员
B、出纳人员
C、审核人员
D、会计主管
15、【判断题】企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从 本单位的库存现金收入中直接支付。 （ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】按规定现金日记账应由出纳人员登记， 银行存款日记账应由会计人员登记。 （ ）
A、正确
B、错误
17、【判断题】付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”。（ ）
A、正确
B、错误
18、【判断题】职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）
A、正确
B、错误
19、【判断题】各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）
A、正确
B、错误
银行结算基本法律知识
1、【多选题】银行结算账户管理的基本原则包括（ ）。
A、一个基本账户原则.
B、自主选择银行开立银行结算账户原则.
C、存款信息保密原则
D、谁的钱进谁的账、由谁支配原则
银行账户的开立与使用
1、【单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。
A、 设立临时机构
B、 异地临时经营活动
C、注册验资
D、临时借款
账户的开立与使用
1、【单选题】下列可用于支付工资及奖金的账户是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
2、【单选题】一般存款账户可以进行的结算内容不包括（ ）。
A、借款转存
B、借款归还
C、现金缴存
D、现金支取
3、【单选题】下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人是( )。
A、企业法人
B、社会委员会
C、个体工商户
D、单位设立的非独立核算的附属机构
4、【单选题】（ ）负责制定统一的支付结算法律制度。
A、中国人民银行总行
B、中国银行总行
C、国家政策性银行
D、商业银行总行
5、【单选题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ ）。
A、各开户银行印制的票据和结算凭证
B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证
C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
D、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证
6、【单选题】临时存款账户有效期最长不得超过( )。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、3年
7、【单选题】悦达公司基本存款账户开在建设银行A市支行，现因经营需要向工商银行B市分行申请贷款1000万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ ）账户。
A、专用存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、基本存款账户
8、【多选题】下列单位中，可以开立基本存款账户的有（ ）。
A、企业法人
B、武警部队
C、企业非独立核算的附属机构
D、外国驻华机构
9、【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A、基本存款账户
B、QFⅡ账户
C、临时存款账
D、个人银行结算账户
10、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（ ）。
A、现金缴存
B、现金支取
C、借款转存
D、借款归还
11、【多选题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（ ）。
A、财政预算外资金
B、住房基金
C、证券交易保证金
D、社会保障基金
12、【多选题】下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（ ）。
A、设立临时机构
B、异地建筑施工
C、注册验资
D、证券交易结算
13、【判断题】存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。( )
A、正确
B、错误
14、【判断题】基本存款账户和一般存款账户均可以存入现金但单位信用卡不得存入现金也不得支取现金。( )
A、正确
B、错误
15、【判断题】企业及企业的附属单位均可以开立基本存款账户。（ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立一般存款账户。（ ）
A、正确
B、错误
17、【判断题】存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过一般存款账户办理。（ ）
A、正确
B、错误
18、【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
A、正确
B、错误
19、【判断题】单位开设的各种专用存款账户应经中国人民银行当地分行核准才能开户，该账户可以存入现金也可以支取现金。（ ）
A、正确
B、错误
现金收入业务办理
1、【单选题】张强出差报销差旅费 3 200 元，退回现金 800 元，结清原借款，原借款金额为4000元，该笔业务应计入管理费用的金额是( )。
A、3200 元
B、800 元
C、4000 元
D、2400 元
现金缴存业务办理
1、【单选题】将现金存入银行的经济业务，应根据（ ）登记库存现金日记账的支出栏。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证
现金清查业务办理
1、【单选题】对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。
A、会计人员
B、出纳人员
C、单位负责人
D、上级主管单位负责人
现金收入与缴存业务办理
1、【单选题】现金清查发现现金短款时，应贷记( )账户。
A、“其他应收款”
B、“库存现金”
C、“营业外支出”
D、“待处理财产损溢”
2、【单选题】现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，( )结出余额与库存现金核对。
A、每月
B、每日
C、定期
D、每 3～5 天
3、【单选题】对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。
A、会计人员
B、出纳人员
C、单位负责人
D、上级主管单位负责人
4、【单选题】对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（ ）。
A、盘存单
B、账存实存对比表
C、库存现金盘点表
D、银行对账单
5、【单选题】对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是( )。
A、收回借款时，退还款副本
B、收回借款时，退还原借款凭据
C、收回借款时，另开收据
D、将借款凭据附在记账凭证之后
6、【单选题】企业收回职工还回的借款，应（ ）。
A、借记“库存现金”
B、贷记“库存现金”
C、借记“备用金”
D、贷记“备用金”
7、【多选题】若企业库存现金实有数小于账面数 200 元，则导致该差错的原因可能有（ ）。
A、库存现金出纳员多付库存现金
B、库存现金出纳员少收库存现金
C、库存现金出纳员贪污
D、误将 100 元支出作为收入入账
8、【多选题】企业以现金 25 000 元捐赠给灾区。会计分录为：（ ）
A、借：库存现金 25 000 元
B、借：管理费用 25 000 元
C、贷：库存现金 25 000 元
D、借：营业外支出 25 000 元
9、【多选题】下列符合现金管理内部控制规定的是( )。
A、出纳员登记现金日记账
B、出纳员负责稽核
C、出纳员每日盘点现金
D、出纳员管理现金
10、【多选题】企业进行库存现金清查时盘盈库存现金100元，无法查明原因。按照规定，账务处理正确的有（ ）。
A、借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100
B、借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢100
C、借：管理费用 100 贷：待处理财产损溢100
D、借：待处理财产损溢100 贷：营业外收入 100
11、【多选题】对库存现金进行清查盘点时，应该（ ）。
A、清查现金实有数，并且与日记账余额核对
B、盘点的结果应填列“现金盘点报告表”
C、出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点
D、检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况
12、【判断题】 现金清查时出纳人员不得在场，应回避。（ ）
A、正确
B、错误
13、【判断题】现金清查后，如出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。 （ ）
A、正确
B、错误
14、【判断题】职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）
A、正确
B、错误
15、【判断题】各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门 人员，不能由出纳人员一人完成。 （ ）
A、正确
B、错误
17、【判断题】对于库存现金，只要保证出纳人员每天与日记账核对相符，就无需专门进行 清查。( )
A、正确
B、错误
银行结算收付业务办理流程
1、【单选题】以下只能用于同城结算的有（ ）
A、汇兑结算
B、银行汇票结算
C、银行本票结算
D、商业汇票结算
银行存款的核对
1、【多选题】关于银行存款余额调节表说法正确的是()。
A、只是起对账作用，不能作为会计核算的依据
B、调节后的余额是企业实际可以使用的存款数额
C、属于会计档案，应保存5年
D、经过调节以后双方账面余额相等，说明双方记账肯定无错误
银行结算收付款业务及银行存款核对
1、【单选题】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
A、2
B、5
C、10
D、15
2、【单选题】当单位发生以下（ ）事项应在规定的时间内办理变更手续。
A、因迁址改变开户银行
B、存款人改变名称但不改变账号
C、未获工商局批准登记的单位开立的验资临时存款账户
D、存款人改变名称并改变账号
3、【单选题】对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行编制的对账单进行逐笔核对
A、银行存款总账
B、银行存款日记账
C、银行存款结算单据
D、支票簿
4、【单选题】企业开出支票一张，银行尚未入账，属于（ ）情况的未达账项。
A、银行已收，企业未收
B、银行已付，企业未付
C、企业已收，银行未付
D、企业已付，银行未付
5、【单选题】银行存款常用的清查方法是（ ）。
A、实地盘点法
B、账单核对法
C、技术推算法
D、发函询证法
6、【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。
A、尚未清偿其开户银行债务的
B、存款人因迁址需要变更开户银行的
C、存款人因迁址但不变更开户银行
D、注销、被吊销营业执照
7、【多选题】单位有下列( )情况的，应于5日内向开户银行提出销户申请。
A、开立
B、撤并
C、解散
D、宣告破产
8、【多选题】企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额主要是因为存在（ ）。
A、企业已入账，但银行尚未入账的收入款项
B、企业已入账，但银行尚未入账的支出款项
C、银行已入账，但企业尚未入账的收入款项
D、银行已入账，但企业尚未入账的支出款项
9、【多选题】银行存款的清查步骤有（ ）。
A、将本单位银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号"√"
B、找出未标记"√"的未达账项
C、将日记账和对账单的月末余额及未达账项填入“银行存款余额调节表”，计算调整后的余额
D、调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行
10、【多选题】下列各项中，（ ）可作为原始凭证，据以调整账簿记录。
A、现金盘点报告表
B、银行存款余额调节表
C、盘存单
D、实存账存对比表
11、【多选题】下列各项中，（ ）可能属于银行存款日记账与银行对账单不符的原因。
A、企业账务记录有误
B、银行账务记录有误
C、企业已记账，银行未记账
D、银行已记账，企业未记账
12、【判断题】因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。（ ）
A、正确
B、错误
13、【判断题】凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设“银行存款日记账”。每月月底，应分别将各户头的“银行存款日记账”汇总后与汇总的“银行对账单”核对，编制“银行存款余额调节表”
A、正确
B、错误
14、【判断题】未达账项是指由于存款单位和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证而登记入账，但另一方由于尚未取得结算凭证而尚未入账的款项。（ ）
A、正确
B、错误
15、【判断题】银行存款余额调节表的编制方法一般是在企业与银行双方账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应一致。（ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】以收款人姓名开立的临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。（ ）
A、正确
B、错误
支票业务核算
1、【单选题】支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A、3天
B、10天
C、一个月
D、二个月
银行本票业务办理
1、【判断题】申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。
A、正确
B、错误
支票和银行本票业务办理
1、【单选题】2013年3月25日签发的支票应于（ ）前向付款人提示付款。
A、2013年4月6日
B、2013年4月5日
C、2013年4月3日
D、2013年4月7日
2、【单选题】甲公司3月15日银行存款账户余额20万元。3月16日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为50万元的材料款。财务人员为了将其“打发走”，就向该供应商开出了一张50万元的转账支票。根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于（ ）。
A、远期支票
B、空头支票
C、伪造支票
D、编造支票
3、【单选题】某企业在其银行存款不足10 000元的情况下，向业务单位开出一张15 000元的转账支票，银行可对其处以（ ）元的罚款。
A、1000
B、300
C、750
D、500
4、【单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。
A、电话号码
B、预留银行签章
C、支票存根
D、身份证
5、【单选题】下列关于支票的表述中，不正确的是( )。
A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票
B、转账支票在票据交换区域可以背书转让
C、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款
D、转账支票主要办理转账，特殊情况下也可支取现金
6、【多选题】银行本票的定额本票面额有（ ）。
A、1 000元
B、5 000元
C、10 000元
D、50 000元
7、【多选题】可支取现金的支票有（ ）。
A、A.现金支票
B、B.转账支票
C、C.普通支票
D、D.划线支票
8、【多选题】出票人签发下列支票，银行应予以退票并按票面金额处于5%但不低于1000元罚款的为（ ）。
A、空头支票
B、出票日期未使用中文大写规范填写的支票
C、支付密码错误的支票
D、签章与预留银行签章不符的支票
9、【多选题】下列符合支票管理规定的是( )。
A、现金支票既可以提取现金，也可以办理转账
B、支票金额必须在付款单位的存款余额内
C、不得出租、出借支票
D、可以签发空头支票
10、【多选题】银行本票分为( )。
A、转账本票
B、现金本票
C、定额本票
D、不定额本票
11、【判断题】银行本票的提示付款期为1个月。（ ）
A、正确
B、错误
12、【判断题】支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（ ）
A、正确
B、错误
13、【判断题】申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。
A、正确
B、错误
银行汇票业务办理
1、【单选题】银行汇票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
2、【多选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。
A、解讫通知
B、进账单
C、个人身份证
D、支款凭证
商业汇票业务办理
1、【判断题】商业承兑汇票可以在签发时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。（ ）
A、正确
B、错误
汇票业务办理
1、【单选题】下列关于商业汇票的说法中，正确的是（
A、商业汇票的付款人只可以为承兑人
B、商业汇票的出票人为付款人
C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日6个月
2、【单选题】银行汇票的付款人为（ ）。
A、银行汇票的申请人
B、出票银行
C、代理付款银行
D、申请人的开户银行
3、【单选题】汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为（ ）。
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证
4、【单选题】 商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。
A、1个月
B、2个月
C、 6个月
D、1年
5、【单选题】企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的（ ）交纳手续费。
A、万分之五
B、万分之一
C、千分之一
D、千分之五
6、【单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A、无效
B、有效
C、可撤退
D、甲追认后有效
7、【单选题】银行可为( )签发现金银行汇票。
A、申请人为个人
B、收款人为个人
C、申请人为个人，收款人为单位
D、申请人为个人，收款人为个人
8、【单选题】银行汇票的背书转让( ）
A、以出票金额为准际结算金额为准
B、以不超过出票金额为准
C、以实际结算金额为准
D、以不超过出票金额的实际结算金额为准
9、【多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（ ）。
A、每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章
B、如果背书实质不连续付款人应拒绝付款
C、超过提示付款期限的汇票不得背书转让
D、背书必须连续
10、【多选题】有关银行汇票的程序描述不正确的有（ ）
A、银行汇票限于开立基本户的单位使用
B、银行汇票的实际结算金额可以更改
C、只要收款人和申请人中有一个是个人就可以申请开具现金银行汇票。
D、超过提示付款期限的银行汇票的代理付款人不受理，但持票人可以向出票银行请求付款
11、【多选题】商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。
A、银行
B、付款人
C、收款人
D、代理付款银行
12、【多选题】银行汇票的必须记载事项有( )。
A、表明“银行汇票”的字样
B、无条件支付的承诺
C、出票金额
D、交易事项
13、【判断题】商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息计算。（ ）。
A、正确
B、错误
14、【判断题】未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过票面金额的，银行不予受理。（ ）
A、正确
B、错误
15、【判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）
A、正确
B、错误
16、【判断题】银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超出出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（ ）
A、正确
B、错误
信用卡业务办理
1、【单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A、购买价值8万元的电脑
B、支付14万元的劳务费用
C、支取现金
D、存入销货收入的款项
汇兑业务办理
1、【单选题】（ ）可以办理现金汇兑。
A、汇款人为单位
B、收款人为单位
C、汇款人和收款人均为单位
D、汇款人和收款人均为个人
信用卡与汇兑业务办理
1、【单选题】汇兑结算方式适用于之间的各种款项结算。（ ）
A、同城
B、同城、异地均可
C、异地
D、企业自主在同城、异地中选择一种
2、【单选题】（ ）可以办理现金汇兑。
A、汇款人为单位
B、收款人为单位
C、汇款人和收款人均为单位
D、汇款人和收款人均为个人
3、【单选题】下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是( ).
A、单位可使用汇兑结算方式，个人不能使用汇兑结算方式
B、个人可使用汇兑结算方式，单位不能使用汇兑结算方式
C、单位和个人均可使用汇兑结算方式
D、单位可使用汇兑结算方式，个人只有在与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式
4、【多选题】支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（ ）等方式进行货币给付及资金清算的行为。
A、票据
B、现金
C、汇兑
D、托收承付
5、【多选题】汇兑结算可选用的方式有（ ）。
A、信汇
B、电汇
C、委托收款
D、转账汇款
6、【多选题】随着信息技术的发展，电子商务、电子银行、电子政务正在走进人们的生活。人们在购物和旅游时越来越喜欢使用信用卡，其原因是( )
A、信用卡是一般等价物，可以作为财富的代表
B、信用卡能够方便购物消费
C、信用卡可以增强消费安全
D、信用卡简化收款手续
7、【多选题】下列各项中，属于其它货币资金的有( )。
A、银行本票存款
B、 信用卡存款
C、 银行汇票存款
D、 外埠存款
8、【判断题】收款人拒绝接受的汇款可以办理退汇。
A、正确
B、错误
9、【判断题】汇兑每笔结算金额为10000元。
A、正确
B、错误
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