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1、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。（2 分）
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的增值税税款
C．向购买方收取的消费税税款
D．向购买方收取的价外基金
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
B．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C．将自产应税消费品用于赞助
D．零售超豪华小汽车的企业
3、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（ ）。（2 分）
A．20%
B．5%
C．10%
D．15%
4、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
（2 分）
A．纳税人
B．税目
C．课税对象
D．税率
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（ ）。（2 分）
A．以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油
B．以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
C．以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油
D．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
6、下面各项中，需要缴纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．超市零售的白酒
B．销售自产电动车
C．销售自产实木地板
D．百货商店销售高档化妆品
7、税收法律关系中的权利客体是指（ ）。
（2 分）
A．计税依据
B．纳税人
C．征税人
D．征税对象
8、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．生产销售白酒
B．零售超豪华小汽车
C．进口钻石饰品
D．委托加工烟丝
9、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。（2 分）
A．以外购已税汽油为原料生产润滑油
B．以外购已税白酒为原料生产白酒
C．以外购已税烟丝为原料生产卷烟
D．以外购已税手表为原料生产高档手表
10、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。（消费税税率为15％）（2 分）
A．10
B．7.69
C．10.26
D．12
11、下列各项中，不征收消费税的有（ ）。（2 分）
A．金店零售黄金
B．销售自产小汽车
C．烟酒公司购买葡萄酒
D．手表厂生产销售高档名表
12、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10%）（2 分）
A．（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝2 777.78元
B．2÷（1-10%）×10%×10 000＝2 222.22元
C．（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝3 333.33元
D．（2+0.5+0.5）×10%×10 000＝3 000元
13、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29 000元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85 000元，加工费为20 000元，受托方不销售乙类高档化妆品。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（ ）万元。（2 分）
A．4.5
B．9.35
C．37.5
D．10
14、根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。（2 分）
A．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
B．卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C．卷烟在批发环节加征一道从量税
D．烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税
15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。（2 分）
A．卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
B．酒厂用于交易会样品的自产白酒
C．日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D．地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。（2 分）
A．烟花炮弹
B．体育上用的发令纸
C．礼花
D．鞭炮
17、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。（2 分）
A．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
B．用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
C．啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
D．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（2 分）
A．商场销售木制一次性筷子
B．手表厂销售高档手表
C．珠宝店销售珍珠项链
D．汽车厂销售雪地车
19、下列单位中，不属于消费税纳税人的有（ ）。（2 分）
A．委托加工烟丝的卷烟厂
B．小汽车的生产销售企业
C．进口葡萄酒的外贸公司
D．受托加工白酒的加工厂
20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2 分）
A．48 720÷（1-30%）×30%=20 880（元）
B．[48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元）
C．（48 720+2 436）÷（1-30%）×30%=21 924（元）
D．[（48 720+2 436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18 900（元）
21、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。（2 分）
A．丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店
B．乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
C．丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
D．甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
22、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
（2 分）
A．657.2元
B．587.6元
C．520元
D．768.4元
23、下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。
（2 分）
A．某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
B．某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D．营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
E．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
24、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。（2 分）
A．承包承租经营所得
B．股息所得
C．财产转让所得
D．偶然所得
E．工资薪金所得
25、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。（2 分）
A．某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
B．某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C．个人取得特许权经济赔偿收入
D．某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
26、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。（2 分）
A．高档化妆品的生产环节
B．卷烟的生产和批发环节
C．金银首饰的生产和零售环节
D．普通小汽车的零售环节
27、某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
（2 分）
A．6000
B．4575
C．5600
D．4000
28、下列各项中，免征契税的有（ ）。
（2 分）
A．某集团军承受土地用于靶场建设
B．卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C．税务局承受土地用于办公楼建设
D．某市属重点高校承受土地用于扩建校园
29、下列行为适用11%增值税税率的有（ ）。
（2 分）
A．邮政代理业务
B．金融业
C．出租出售宽带
D．医疗事故鉴定
30、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。
（2 分）
A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B．纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
C．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
判断题
31、按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
（2 分）
正确
错误
32、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
（2 分）
正确
错误
33、企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
（2 分）
正确
错误
34、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
（2 分）
正确
错误
35、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
（2 分）
正确
错误
36、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。（2 分）
正确
错误
37、在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。（2 分）
正确
错误
38、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
（2 分）
正确
错误
39、某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
（2 分）
正确
错误
40、某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
（2 分）
正确
错误
41、纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。（2 分）
正确
错误
42、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
（2 分）
正确
错误
43、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
（2 分）
正确
错误
44、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
（2 分）
正确
错误
45、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
（2 分）
正确
错误
46、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（2 分）
正确
错误
47、支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
（2 分）
正确
错误
48、进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
（2 分）
正确
错误
49、营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
（2 分）
正确
错误
50、我国个税实行代扣代缴的征管制度。
（2 分）
正确
错误
报名联系方式
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