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1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（ ）。（2 分）
A．进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
B．接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9％的税率抵扣进项税
C．收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9％的扣除率计算抵扣进项税
D．接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税
2、某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（ ）（2 分）
A．124.13万元
B．91.38万元
C．274.13万元
D．32.75万元
3、某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，3月份销售生活用橡胶制品取得含税收入113万元，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月不得抵扣的增值税进项税额是（ ）。（2 分）
A．6.4万元
B．6.4×50÷（113＋50）＝1.96万元
C．0
D．6.4×50÷[113÷（1＋13％）＋50]＝2.13万元
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（ ）。（2 分）
A．提供基础电信服务
B．邮政服务
C．向境外单位提供的研发服务和设计服务
D．提供有形动产租赁服务
5、甲公司为增值税一般纳税人，20X8年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2 分）
A．100×50×（1－10%）×16%＝720（元）
B．100×50×16%＝800（元）
C．100×50×（1＋10%）×16%＝880（元）
D．100×50×10%×（1＋16%）＝580（元）
6、下列不属于建筑服务工程服务的是（ ）。（2 分）
A．设施的装配
B．改建建筑物
C．租赁服务
D．安置工程作业
7、甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（ ）。（2 分）
A．（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24万元
B．（226＋22.6）×3％＝7.458万元
C．（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6万元
D．（226＋22.6）×13％＝32.318万元
8、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。（2 分）
A．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
C．饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D．照相馆在提供照相业务的同时销售相框
9、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2 分）
A．广播影视服务
B．文化创意服务
C．旅游娱乐服务
D．车辆停放服务
10、根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（ ）。（2 分）
A．境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
B．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
C．境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产
D．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
11、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列各项服务、无形资产或者不动产，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。（2 分）
A．购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
B．自然灾害造成的损失
C．非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D．非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
12、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，征收率为3％，则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（2 分）
A．（116＋11.6）×13％＝16.588万元
B．116×3％＝3.48万元
C．116×13％＝15.08万元
D．（116＋11.6）×3％＝3.828万元
13、甲企业（生产电风扇的一般纳税人）8月份发生的经济业务中，不缴纳增值税的是（ ）。（2 分）
A．将本企业生产的一批电风扇作为福利发放给职工
B．销售电风扇
C．甲企业在资产重组过程中，通过合并方式，将一批电风扇转让给乙公司
D．用本企业生产的电风扇换取丁公司生产的一批原材料
14、根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（ ）。（2 分）
A．出租办公楼
B．出售住宅
C．平整土地
D．转让土地使用权
15、根据增值税法律制度的规定，下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（ ）。（2 分）
A．境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B．境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C．境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产
D．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
16、根据增值税法律制度的规定，提供交通运输服务适用的税率为（ ）。（2 分）
A．12％
B．13％
C．6％
D．9％
17、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（ ）。（2 分）
A．转让土地使用权
B．出租办公楼
C．平整土地
D．出售住宅
18、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2 分）
A．货币兑换
B．信用卡透支利息收入
C．资金结算
D．金融商品转让
19、下列关于应税服务征税范围的表述中，不正确的是（ ）。（2 分）
A．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税
B．无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
C．航空运输的干租业务，按照航空运输服务缴纳增值税
D．卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税
20、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（ ）。（2 分）
A．收派服务
B．仓储服务
C．咨询服务
D．装卸搬运服务
21、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
（2 分）
A．185
B．280
C．291
D．275
22、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
（2 分）
A．坏账准备
B．投资者家庭的生活费
C．投资者的工资
D．工会经费
23、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。
（2 分）
A．15万元
B．14.74万元
C．13.68万元
D．14.13万元
24、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
（2 分）
A．稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
B．乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C．甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
D．劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
25、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
（2 分）
A．自产自用于广告
B．用于生产应税消费品
C．自产自用于赞助
D．自产自用于职工福利
26、可申请关税退还的情况包括（ ）。
（2 分）
A．因海关误征，多纳税款
B．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
C．销售方修改价格而多交的进口关税
D．已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
27、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。（2 分）
A．外购已税手表生产的高档手表
B．外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
C．以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油
D．外购已税白酒勾兑生产的白酒
28、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
（2 分）
A．组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
B．组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C．组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
D．组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
29、国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。（2 分）
A．钱某当月共应缴纳个人所得税905元
B．全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
C．全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
D．兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E．兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
30、下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（ ）。
（2 分）
A．出口关税税额
B．货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
C．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D．单独列明的支付给境外的佣金
31、加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
（2 分）
正确
错误
32、小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
（2 分）
正确
错误
33、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（2 分）
正确
错误
34、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
（2 分）
正确
错误
35、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
（2 分）
正确
错误
36、有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
（2 分）
正确
错误
37、某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
（2 分）
正确
错误
38、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
（2 分）
正确
错误
39、税法是调整税收关系的法律规范的总称。（2 分）
正确
错误
40、某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
（2 分）
正确
错误
41、营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
（2 分）
正确
错误
42、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
（2 分）
正确
错误
43、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
（2 分）
正确
错误
44、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
（2 分）
正确
错误
45、税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
（2 分）
正确
错误
46、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
（2 分）
正确
错误
47、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
（2 分）
正确
错误
48、营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
（2 分）
正确
错误
49、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
（2 分）
正确
错误
50、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
（2 分）
正确
错误
报名联系方式
1、报名热线：13662661040（微信），0755-21017149，QQ：2864330758 郭老师
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