百年教育职业培训中心 广东 国家开放大学1334古代诗歌散文专题复习参考题

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试卷代号：1334

国家开放大学2021年春季学期期末统一考试

纳税筹划 试题（开卷）

2021年7月

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）

1.税收筹划的主体是（ ）。

A.纳税人B.征税对象

C.计税依据D.税务机关

2.以下选项中，属于纳税人的有（ ）。

A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人

C.居民企业D.外国人和无国籍人

3.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

4.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。

A.5%B.10%

C.15%D.20%

5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（ ）

A.流转税.B.财产与行为税

C.企业所得税D.资源类税

6.在新个人所得税法规定中.每个月5000元（6万元／年）的扣除属于（ ）。

A.基本减除费用B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用.

7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A.时间性差异B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异

9.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.21.42B.15

C.11.54D.12.72

10.如果—个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。

A.本国纳税义务B.外国纳税义务

C.有限纳税义务D.无限纳税义务

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4分，共20分）

11.递延纳税筹划法是（ ）。

A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益

C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳

12.由于税收待遇的差别，以下（ ）是独立纳税主体，承担全面纳税义务。

A.母公司B.总公司

C.分公司D.子公司

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。

A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金D.确实无法偿付的应付款

14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）。

A.增值税专用发票B.农产品收购和销售发票

C.机动车销售统一发票D.海关进口增值税专用缴款书

15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规

定的有（ ）。

A.被收购企业应确认股权转让所得或损失

B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共10分）

16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。

（ ）

17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（ ）

18.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（ ）

19.纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（ ）

20.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只考虑税收因素即可。（ ）

四、简答题（每小题15分，共30分）

21.税收筹划具有哪些特点？

22.简述居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

五、案例分析题（共20分）

23.影视明星赵某与某演出公司签订演出合同，约定赵某参加该演出公司投资制作的某部电视剧的拍摄工作，拍摄时间为6个月，劳务报酬共计300万元。在以下两种报酬支付方案中，哪一种在预扣预缴税款时缴纳的个人所得税较少？

方案一：由演出公司在拍摄结束后，一次性支付赵某300万元劳务费。

方案二：赵某参与演出期间，聘请了5人为自己提供工作和生活服务，每月赵某取得劳务报酬40万元，其他受聘人员每人取得劳务报酬2万元。

报名联系方式

1、报名热线：13662661040（微信），0755-21017149，QQ：2864330758 郭老师

2、报名地址：深圳市龙华新区工业西路68号中顺商务大厦B704

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