2026年自考《金融理论与实务》考前重点与预测试卷及答案解析

一、课程概述

《金融理论与实务》是会计学专业（本科）的必修课程，系统讲授货币银行学、金融市场、金融机构、货币政策等金融学基本理论和实务知识。本课程与会计实务紧密结合，是理解企业融资、投资和资金管理的重要基础。

二、考前重点梳理

（一）货币与货币制度

1. 货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币。其中价值尺度和流通手段是货币的基本职能。

2. 货币制度：金属货币制度（银本位制、金银复本位制、金本位制）和不兑现的信用货币制度。现代货币制度的特点：以中央银行为核心，以信用货币为主体，实行有管理的浮动汇率制度。

3. 货币层次的划分：M0=流通中现金；M1=M0+活期存款（狭义货币）；M2=M1+准货币（广义货币）。M1是衡量现实购买力的重要指标。

（二）信用与信用工具

1. 信用的形式：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用和民间信用。银行信用是现代信用的主要形式。

2. 信用工具：票据（本票、汇票、支票）、债券（政府债券、金融债券、公司债券）、股票、证券投资基金等。

（三）金融市场

1. 货币市场：同业拆借市场、票据市场、国库券市场、大额可转让定期存单市场（CDs）、回购协议市场等。

2. 资本市场：股票市场、债券市场、证券投资基金市场等。

3. 利率的决定：利率是资金的价格。影响利率的因素包括平均利润率、资金供求状况、通货膨胀预期、货币政策、国际经济环境等。

（四）金融机构体系

1. 中央银行：发行的银行、银行的银行、政府的银行。中国人民银行的职能——制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务。

2. 商业银行：信用中介、支付中介、信用创造和金融服务。

3. 政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。

三、预测试卷

（一）单项选择题

1. 货币的基本职能是（ ）。

A. 价值尺度和流通手段

B. 流通手段和支付手段

C. 价值尺度和贮藏手段

D. 支付手段和世界货币

答案：A

解析：货币的基本职能是价值尺度和流通手段。价值尺度用于衡量和表现商品价值，流通手段充当商品交换的媒介。其他职能是在基本职能基础上发展而来的。

2. 目前世界各国普遍实行的货币制度是（ ）。

A. 银本位制

B. 金本位制

C. 金银复本位制

D. 不兑现的信用货币制度

答案：D

解析：自20世纪70年代布雷顿森林体系崩溃后，世界各国普遍实行不兑现的信用货币制度。该制度以中央银行为核心，以信用货币为主体，实行有管理的浮动汇率制度。

3. 狭义货币M1不包括（ ）。

A. 流通中现金

B. 活期存款

C. 定期存款

D. 支票存款

答案：C

解析：M1=M0+活期存款，其中M0=流通中现金。定期存款属于准货币，归入M2但不属于M1的范畴。

4. 目前我国中央银行是（ ）。

A. 中国银行

B. 中国工商银行

C. 中国人民银行

D. 国家开发银行

答案：C

解析：中国人民银行是我国的中央银行，执行发行的银行、银行的银行和政府的银行三大职能。中国银行、中国工商银行是商业银行，国家开发银行是政策性银行。

5. 商业银行最基本的职能是（ ）。

A. 信用创造

B. 金融服务

C. 信用中介

D. 支付中介

答案：C

解析：信用中介是商业银行最基本的职能。商业银行通过吸收存款和发放贷款，充当借贷双方的金融中介，实现资金从盈余部门向短缺部门的转移。

（二）多项选择题

6. 货币市场的构成包括（ ）。

A. 同业拆借市场

B. 票据市场

C. 股票市场

D. 国库券市场

E. 回购协议市场

答案：ABDE

解析：货币市场包括同业拆借市场、票据市场、国库券市场、大额可转让定期存单市场（CDs）和回购协议市场等。股票市场属于资本市场，不是货币市场的组成部分。

7. 商业银行的主要业务包括（ ）。

A. 负债业务

B. 资产业务

C. 中间业务

D. 保险业务

E. 信托业务

答案：ABC

解析：商业银行的主要业务分为负债业务（吸收存款等）、资产业务（发放贷款、证券投资等）和中间业务（结算、代理、担保等）。保险业务由保险公司经营，信托业务由信托公司经营。

（三）简答题

8. 简述中央银行的主要职能。

答案：

中央银行是金融体系的核心，主要职能包括：

（1）发行的银行：独占货币发行权，负责国家法定货币的发行和管理。

（2）银行的银行：集中保管商业银行的存款准备金，充当商业银行的最后贷款人，组织全国银行间的清算。

（3）政府的银行：代理国库，管理国家外汇储备，代表政府参与国际金融活动，制定和执行货币政策。

解析：中央银行的三大职能是历年考试的重点内容，需要准确记忆并理解各职能的具体内涵。

9. 简述影响利率变动的主要因素。

答案：

利率作为资金的价格，受以下主要因素影响：

（1）平均利润率：利率的最高限不能超过平均利润率。

（2）资金供求状况：资金供大于求时利率下降，供不应求时利率上升。

（3）通货膨胀预期：预期通胀率上升会推动名义利率上升。

（4）货币政策：央行通过调整基准利率、存款准备金率、再贴现率等影响市场利率。

（5）国际经济环境：国际利率水平、汇率变动和资本流动等也会影响国内利率。

解析：本题综合考查利率决定理论，重在理解利率作为资金价格的定价逻辑。

四、冲刺建议

1. 重点掌握货币职能、货币层次划分、信用形式和利率决定等基础理论。

2. 理解货币市场与资本市场的区别和各自子市场的特点。

3. 牢记中央银行和商业银行的核心职能区别。

4. 关注我国当前的货币政策走向和金融改革热点。

5. 选择题以理解记忆为主，简答题需要准确表述核心概念。