24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务单元二 练习参考答案

纳税基础与实务_单元二 练习0

纳税基础与实务_单元二 练习0

渝粤搜题

试卷总分:100 得分:100

1. 小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。渝粤教育

A. 6%渝粤题库

B. 3%国开搜题

C. 4%

D. 5%

答案:

2.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ? ? ?）元。渝粤搜题

A. 50351

B. 50200

C. 50337

D. 50311

答案:

渝粤题库

3.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。

A. 某企业销售代销货物

B. 某企业将外购货物无偿赠送给客户

C. 某企业将外购货物用于个人消费渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。渝粤教育

4.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）

A. 某电子配件厂年销售额 800 万元，财务核算健全，其总公司年销售额为1 780 万元

B. 年销售额在5 00 万元以上，财务核算健全的工业企业

C. 某人批发果品，年销售额为 200 万元

D. 专门销售免税货物的企业

答案:

5.以下关于增值税的表述正确的是（ ）。

A. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

B. 增值税税收负担由商品最终消费者承担渝粤题库

C. 2009 年，我国全面实行了消费型增值税

D. 增值税实行价外税制度渝粤教育

答案:

6.下列视同销售货物的有（ ）。

A. 购买的货物用于投资

B. 自产的货物交付他人代销

C. 自产货物用于非应税项目

D. 委托加工的货物无偿赠送他人

答案:

7.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）国开形成性考核答案

答案:

8.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

国开搜题

9.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）

答案:

国开形成性考核答案

10.? 某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2018 年 12 月发生如下业务： （ 1 ）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计 90 万元；釆取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。 （ 2 ）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元 / 件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （ 3 ）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费 10 万元。 （ 4 ）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。 （ 5 ）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： ?

(1).该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A. 1.85

B. 1.75国开形成性考核答案

C. 1.65

D. 2.3

(2).该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A. 29.53

B. 39.55

国开形成性考核答案

C. 39.7

D. 41.5

(3).该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A. 37.87一网一平台答案

B. 29.12

C. 38.89

D. 40.67

(4).该企业当月应转出进项税额（　）万元。

A. 4.82

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 3.74国开形成性考核答案

C. 5.67

D. 5.71

答案:(1).C(2).A(3).B(4).B