24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务单元六 练习参考答案

纳税基础与实务_单元六 练习0

纳税基础与实务_单元六 练习0

试卷总分:100 得分:100国开形成性考核答案渝粤搜题

1. 某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A. 67．5

B. 20．5

C. 27．5国家开放大学作业答案

D. 47．5

答案:

2.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 75

B. 275国家开放大学作业答案

C. 250渝粤题库渝粤教育

D. 325

答案:

国开搜题

3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整一网一平台答案

B. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

C. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

D. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分渝粤搜题

答案:

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( ) 。

A. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款

B. 税收滞纳金

C. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

D. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

答案:一网一平台答案

5.下列关于企业所得税的说法中，正确的有 ( ) 。

A. 对居民企业实行 25 ％的基本税率渝粤搜题

B. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用 20 ％的低税率，实际征税时适用 10 ％的税率

C. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行 25 ％的基本税率

D. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按 20 ％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按 15 ％的税率征税。

答案:

6.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有 ( ) 。

A. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

B. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按 l0 ％征税

C. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法渝粤题库

D. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

答案:

7.企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

8.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

答案:

9.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。渝粤搜题

答案:

10.一台设备的原值为 100 万元，已提折旧 30 万元（与税法规定相同），减值准备 10 万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).判断：该设备的计税基础为 60 万元。

一网一平台答案

A. 正确

B. 错误

(2).关于该设备，下列说法正确的是（ ）。渝粤教育

A. 该设备的期末余额为 100 万元

B. 该设备的期末余额为 70 万元渝粤教育

C. 该设备的账面价值为 60 万元

渝粤教育

D. 该设备的账面价值为 30 万元

(3).关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

渝粤题库

A. 可抵扣暂时性差异 10 万元

B. 可抵扣暂时性差异 0 万元

C. 应纳税暂时性差异 10 万元

D. 应纳税暂时性差异 0 万元

答案:(1).B(2).AC(3).A