24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务单元四 练习参考答案

纳税基础与实务_单元四 练习0

纳税基础与实务_单元四 练习0

试卷总分:100 得分:100

1. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。

A. 6.60一网一平台答案

B. 7.72

C. 6

D. 5.13

答案:

2.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。

A. 销售合同规定的收款日期的当天渝粤搜题一网一平台答案

B. 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

C. 发出商品的当天

D. 发出应税商品并办妥托收手续的当天

答案:

3.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。

A. 销售最终消费品时交纳消费税

B. 移送自用时交纳消费税

C. 使用该消费品时交纳消费税

D. 不交纳消费税

答案:

4.?

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 15% ，消费税成本利润率为 5% ，则其计税销售额（组价）为 (???? ) 。渝粤题库

?渝粤教育

A. 增值税组价为 8.4 万元一网一平台答案

B. 消费税组价为 8.4 万元

C. 消费税组价为 9.88 万元

D. 增值税组价为 9.88 万元

答案:

5.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5% ，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ???? ）。渝粤教育

A. 13.68 万元渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 15 万元国家开放大学作业答案

C. 14.74 万元

D. 14.25 万元一网一平台答案

答案:

6.汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。

A. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税国家开放大学作业答案

C. 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：在建工程 贷：库存商品

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7.纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

答案:

8.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

答案:

9.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

答案:

10.某化妆品生产企业为一般纳税人，（ 1 ） 1 月 15 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款 30 万元，税额 3.9 万元；（ 2 ） 1 月 20 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额 4.52 万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为 15 ％。

(1).业务（ 2 ）的账务处理为（ ????? ）。

一网一平台答案

A 、 借：银行存款 45200 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）52 00

B 、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额） 6800 应交税费—应交消费税 12000

C 、 借：营业税金及附加 ?6000 贷：应交税费—应交消费税 ?6000

D 、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000

(2).业务（ 1 ）的账务处理为（ ????? ）。渝粤题库

A. 借：银行存款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）39 000

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B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额） 51000 应交税费—应交消费税 90000

一网一平台答案

C. 借：营业税金及附加 ?45000 贷：应交税费—应交消费税 ?45000

D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000

(3).判断：以上业务（ 1 ）的应纳消费税计税基础是 30 万元，业务（ 2 ）的消费税计税基础是 4.52 万元。渝粤教育

A. 正确国开形成性考核答案

国开搜题

B. 错误

答案:(1).A C(2).A C(3).B