24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考二参考答案

纳税基础与实务_形考二0

纳税基础与实务_形考二0

试卷总分:100 得分:100

1. 某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。

A. 138.38

B. 118.92国开搜题

C. 105.69

D. 198.2

答案:

2.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。

A. 外文翻译

B. 互联网接入

C. 场地租赁

D. 快递服务渝粤题库

答案:

3.某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。

A. 借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

B. 借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

C. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500

D. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500渝粤教育

答案:

国开搜题

4.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。渝粤搜题

A. 销售最终消费品时交纳消费税

B. 移送自用时交纳消费税

C. 使用该消费品时交纳消费税

D. 不交纳消费税

答案:

5.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。

A. 应税消费品的不同税率分别计征国家开放大学作业答案

B. 应税消费品的最低税率计征

C. 应税消费品的平均税率计征

D. 应税消费品的最高税率计征

答案:

6.下列行为适用9 % 增值税税率的有（　）。

A. 邮政代理业务

B. 金融业

C. 出租出售宽带

D. 医疗事故鉴定

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7.一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。

A. 提供公共交通运输服务

B. 清包工方式提供建筑服务

C. 提供电影放映服务渝粤题库

D. 装卸搬运服务

E. 有形动产租赁服务

答案:渝粤题库

8.根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。

A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天

B. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天渝粤搜题

D. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

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9.实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）。

A. 啤酒

B. 白酒

C. 汽油

D. 化妆品

答案:

10.汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。

A. 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

B. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：在建工程 贷：库存商品

答案:一网一平台答案

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11.邮政代理业务适用于9%增值税税率。渝粤题库

答案:

12.取得的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。

答案:

13.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

答案:

14.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

答案:

15.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

答案:

16.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。 5 月份商场发生销售首饰业务如下： （ 1 ）销售金项链 100 条，收入 95830 元（含税）； （ 2 ）售出金戒指 50 枚，收入 39000 元（含税）； （ 3 ）售出镀金首饰若干，收入 3800 元（含税）； （ 4 ）售出非金银首饰若干，收入 1500 元（含税）； （ 5 ）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指 50 枚，不含税价格 32500 元，增值税额 4225 元。金银首饰的消费税税率为 5% 。

(1).判断：该商场 5 月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确

B. 错误

(2).该商场应进行以下账务处理（ ???? ）。

A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税

国开搜题

C. 借：营业税金及附加 ?? 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：主营业务成本 ???? 贷：应交税费—应交消费税

(3).该商场 5 月份应纳消费税为（ ???? ）元。

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A. 0

B. 7590.96

C. 7549.36

D. 7613.46渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开搜题

(4).金银首饰于（ ???? ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产

B. 委托加工一网一平台答案

C. 进口

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D. 零售

答案:(1).B(2).AC(3).B(4).D