纳税基础与实务_形考四0
纳税基础与实务_形考四0
试卷总分:100 得分:100一网一平台答案
1. 下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（??? ）。
?
A. 个体工商户的生产经营所得??
B. 个人独资企业和合伙企业
C. 财产租赁所得
D. 承包经营者取得的承租、承包所得
答案:
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2.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
A. 在我国不负有纳税义务
B. 仅就来源于中国境内所得纳税?国家开放大学作业答案一网一平台答案
C. 应就来源于境内外所得纳税
D. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
答案:
3.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
A. 612
B. 540
C. 460
D. 340
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4.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
A. 在境外开采有色金属矿产品的企业
B. 在境内开采有色金属矿产品的企业
C. 销售有色金属矿产品的贸易公司
D. 进口有色金属矿产品的企业
答案:
5.位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（ ? ）元。
A. 900000
B. 820000
C. 720000
D. 800000
答案:
6.?
居民个人取得的综合所得按年计算个人所得税， 综合所得是指（??? ）。
国家开放大学作业答案
?
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A. 工资薪金所得??
?
B．财产转让所得????
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C．劳务报酬所得???
D．特许权使用费所得???? E．稿酬所得? ??
A. 特许权使用费所得 ?
B. 财产转让所得??
C. 稿酬所得
D. 工资薪金所得?
E. 劳务报酬所得? ?
答案:
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7.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（ ）。
A. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
B. 个人兼职取得的所得
C. 退休人员再任职取得的所得
D. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
答案:
8.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）。
A. 军事设施占用耕地免征耕地占用税渝粤教育
B. 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
C. 宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
D. 养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
E. 市政街道占用耕地免征耕地占用税
答案:
9.适用印花税 0.3 ‰比例税率的项目有（ ??? ）。
A. 技术合同
B. 借款合同
C. 建筑工程合同
D. 买卖合同
答案:
10.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是 ( ) 。
A. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
B. 境内某盐场销售生产的固体盐
C. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
D. 个体工商户在境内开采天然气
答案:
11.个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
答案:
12.陈先生为中国公民，20xx年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
答案:
13.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
答案:
14.印花税应计入“营业外支出”。
答案:
15.某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
答案:
16.甲公司 202X年11月发生如下业务：（1）从个人刘华处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董刘华原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家李阳拍卖的手稿一件，购入价50000元。
(1).甲公司代扣李阳应纳个人所得税为（ ）元。
A. 10000
B. 8000
C. 9000
?
?
?
(2).甲公司代扣刘华应纳个人所得税为（ ）元，
A. 40000
B. 24000
C. 37600
D. 32000
?
(3).甲公司代扣刘华应纳个人所得税分录为：（? ）
A. ? 借：其他应付款 ?24000? ?
? ? ? ?贷：应交税费 —代扣个人所得税 24000?
B. ? 借：管理费用 24000? ?
? ? ? ?贷：应交税费—代扣个人所得税 24000?
C. ? 借：其他应付款 40000
? ? ? ?贷：应交税费—代扣个人所得税 40000
D. ? 借：管理费用 40000? ?
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? ? ? ?贷：应交税费—代扣个人所得税 40000?国开搜题
答案:(1).B(2).B(3).A
17.? ? 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为 5% ）， 2018 年 12 月发生下列业务：（ 1 ）向某电厂销售优质原煤 3000 吨，开具增值税专用发票注明不含税价款 35 万元，另支付从坑口到车站的运输费用 2 万元； （ 2 ）向某煤场销售选煤（折算率为 82% ），开具增值税普通发票列明销售额 7.6 万元。 要求：根据上述资料回答下列问题： ?
(1).该煤矿当月应纳资源税为（ ? ）。
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?
A. 1.97 万元
B. 2.02 万元国家开放大学作业答案
C. 2.19 万元渝粤搜题
D. 2.12 万元
?
(2).业务（ 2 ）当月应纳资源税为（ ???? ）。
?
A. 1.87 万元
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B. 0.27 万元
C. 2.06 万元
D. 0.12 万元
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(3).业务（ 1 ）当月应纳资源税为（ ?? ??? ）。
?
A. 1.75 万元
B. 1.07 万元
C. 1.19 万元渝粤教育
D. 1.12 万元
国开形成性考核答案
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答案:(1).B(2).B(3).A渝粤搜题
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