24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考三参考答案

纳税基础与实务_形考三0

纳税基础与实务_形考三0

渝粤题库

试卷总分:100 得分:100

1. 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。

A. 40万元

B. 200万元

C. 330万元

D. 196.02万元

答案:渝粤题库

国家开放大学作业答案

2.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。

A. 251.75万元

B. 251万元国家开放大学作业答案

C. 260万元一网一平台答案

D. 250万元

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

3.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。国家开放大学作业答案

A. 27．5国开形成性考核答案

B. 20．5

C. 67．5

D. 47．5

答案:渝粤教育

4.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。

A. 0

B. 4

C. 10

D. 40

答案:

5.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。

A. 确实无法偿付的应付款项

B. 预收货款渝粤题库

C. 逾期未退包装物押金收入

D. 企业资产溢余收入

答案:

6.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备 2 台，成交价格 CFR 天津港 HKD120000 ，保险费率为 3% ，该设备的关税税率为 10% ，当日的外汇牌价为 HKD1 ＝ RMB0.88 。 以下说法正确的是 (???? ）。

A. 进口货物成交价格“ CFR ”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”

B. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“ CFR ”与保险费

C. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“ CFR ”相等

D. 进口货物成交价格“ CFR ”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

答案:

7.某企业向新加坡 A 公司出售一批货物，出口总价为 10 万美元 CIF 新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为 4000 美元，保险费率 1% 。该批货物的出口关税税率为 10% 。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为 1 美元折合人民币 7.08 元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ???? ）。

A. 借：原材料 贷：银行存款渝粤搜题

B. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税

C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税

D. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

答案:

8.某企业会计利润为 100 万元，其中包括长期投资单位分来的股利 10 万元，已扣除存货跌价准备 10 万元，超标准的广告费 5 万元，非公益捐赠支出 5 万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。一网一平台答案

A. 100

B. 110

C. 120

D. 115

答案:

9.下列属于企业货币形式收入的有 ( ) 。

A. 债务的豁免

B. 准备持有至到期的债权投资国开形成性考核答案

C. 应收账款

D. 应收票据

答案:

渝粤题库

10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( ) 。

A. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

B. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

C. 税收滞纳金

D. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款

答案:

11.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年以内。

答案:

12.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

答案:

13.某生产企业在 2015 年发生财务费用 300 万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息 180 万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500 万元的本年利息 120 万元（同期银行贷款年利率为 6% ）。企业当年准予扣除的财务费用是 90 万元。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

14.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。国开搜题

答案:

15.企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。

答案:

16.水美制衣厂从香港进口 4 台制衣设备，成交价格 CFR 天津港 HKD240000 ，保险费率为 3% ，该设备的关税税率为 10% ，（当日的外汇牌价为 HKD1 ＝ RMB0.88 ）要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).该企业应交纳关税（ ? ?? ）元。

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 21773.2

(2).该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ??? ）。国家开放大学作业答案

A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税

B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

C. 借：固定资产 ? 贷：应交税费—应交进口关税

D. 借：应交税费 - 应交进口关税 贷：银行存款

(3).判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（ CFR ）成交，进口货物关税完税价格为 217732 元。

A. 正确

B. 错误

答案:(1).D(2).CD(3).A

17.某企业适用的所得税税率为 25 ％，本年度实现利润总额为 1000 万元，其中：（ 1 ）采用权益法核算确认的投资收益为 200 万元（被投资单位适用的所得税税率为 25 ％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（ 2 ）国债利息收入 20 万元；（ 3 ）计提无形资产减值准备 100 万元；（ 4 ）计提存货跌价准备 50 万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。

A. 20

B. 120

渝粤搜题

C. 220国家开放大学作业答案

D. 320

(2).关于该企业，以下说法正确的是（ ）。

A. 该企业本年度应纳税所得额为 930 万元

B. 该企业本年度应纳税所得额为 1150 万元

C. 该企业本年度应纳企业所得税额为 212.5 万元

D. 该企业本年度应纳企业所得税额为 232.5 万元

(3).该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。

A. 50

国开搜题

B. 150

C. 170

D. 300

答案:(1).C(2).AD(3).B