24春国开电大春广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考五参考答案

纳税基础与实务_形考五0

纳税基础与实务_形考五0

试卷总分:100 得分:97

1. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。

A. 代收代缴义务人

B. 法人

C. 代扣代缴义务人

D. 实际负税人

答案:

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2.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。

A. 6%渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 4%

C. 5%

D. 3%

答案:

一网一平台答案

3.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。

A. 198.2

B. 118.92

C. 138.38

D. 105.69

答案:渝粤教育

4.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。

A. 使用该消费品时交纳消费税

B. 移送自用时交纳消费税

C. 不交纳消费税

D. 销售最终消费品时交纳消费税

答案:

5.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。

A. 4.8

B. 6.5

C. 5.2

D. 6

答案:

6.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

B. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

C. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

答案:

7.下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。

A. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

B. 个人根据遗嘱继承房产的所得

C. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

D. 个人的房屋租赁所得

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

8.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ ? 　）元。

A. 50

B. 550

C. 350

D. 330

答案:国家开放大学作业答案

9.企业可享受的税收优惠有（ ）。

A. 免税

B. 降低起征点

C. 延期纳税

D. 出口退税

答案:

10.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。

A. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

B. 增值税税收负担由商品最终消费者承担国开形成性考核答案

C. 2006 年，我国全面实行了消费型增值税

D. 增值税实行价内税制度一网一平台答案

答案:

11.?

关于 “一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的是（ ??）

?国家开放大学作业答案

?

?

A. “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额

B. “简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额

C. “简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额?

D. “简易计税方法”一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税

E. ?

答案:国家开放大学作业答案

一网一平台答案

12.下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。

A. 黄酒

B. 酒精

C. 汽油

D. 柴油

答案:

13.下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。

A. 应税进出口货物数量×单位货物税额

B. 应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率国开搜题

C. 应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率

D. 应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

答案:

14.某公司本年度实际发放的工资总额为 200 万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为 100 万元，发生超标业务招待费 8 万元，取得国债利息收入 7 万元，发生各种赞助费支出 3 万元，会计核算上计提折旧费用 6 万元，按税法规定计提折旧为 10 万元。若公司本年度的税前会计利润为 900 万元，且该公司的所得税率为 25% ，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A. 330

B. 250

C. 363

D. 297

答案:

15.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。

A. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

B. 个人取得特许权经济赔偿收入国家开放大学作业答案

C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

答案:

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16.下列各项中，免征契税的有（ ）。

A. 税务局承受土地用于办公楼建设

B. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园

C. 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

D. 某集团军承受土地用于靶场建设

答案:

17.纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）渝粤搜题

答案:

国开形成性考核答案

18.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）

答案:

19.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。渝粤教育

答案:

20.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

答案:

21.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

答案:

22.某公司 2015 年度 “ 财务费用 ” 账户中利息金额，含有以年利率 8% 向银行借入的 9 个月期的生产用 200 万元贷款的借款利息；也包括 12 万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用 100 万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是 20 万元。

答案:

23.劳务报酬所得适用 20%的比例税率，并按税法的规定实行加成征收。无需进行年度汇算清缴。（

答案:

一网一平台答案

24.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。渝粤题库

答案:

25.水美制衣厂从香港进口 4 台制衣设备，成交价格 CFR 天津港 HKD240000 ，保险费率为 3% ，该设备的关税税率为 10% ，（当日的外汇牌价为 HKD1 ＝ RMB0.88 ）要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（ CFR ）成交，进口货物关税完税价格为 217732 元。

国家开放大学作业答案

A. 正确

B. 错误

(2).该企业应交纳关税（ ? ?? ）元。

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 21773.2

(3).该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ??? ）。

A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税

B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

C. 借：固定资产 ? 贷：应交税费—应交进口关税

D. 借：应交税费 - 应交进口关税 贷：银行存款

答案:(1).A(2).D(3).CD