24春国开电大春广东开放大学纳税基础与实务形考三答卷参考答案

形考三答卷

形考三

试卷总分:100 得分:100

1. 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。

A. 200万元

B. 196.02万元

C. 40万元

D. 330万元

答案:

2.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。

A. 从价税国开搜题

B. 从量税

C. 复合税

D. 滑准税渝粤题库

答案:

3.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。渝粤教育

A. 67．5

B. 47．5

C. 27．5

D. 20．5

答案:

4.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。

A. 100

B. 30

C. 70

D. 0

答案:

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。

A. 个人独资企业一网一平台答案

B. 合伙企业

C. 个体工商户

D. 中外合资经营企业渝粤搜题渝粤题库

答案:

6.以下规定正确的有（ ）。

A. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

B. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

C. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

D. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

答案:

7.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。

A. 185

B. 275

C. 280

D. 291

答案:

8.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。

A. 登记注册地标准

B. 所得来源地标准渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 经营行为实际发生地标准

D. 实际管理机构所在地标准渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

9.下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。

A. 对居民企业实行25％的基本税率

B. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

C. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

D. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

答案:

10.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。

A. 销售货物所得

B. 提供劳务所得

C. 转让财产所得

D. 股息红利等权益性投资所得

答案:

11.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

答案:

12.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

答案:

13.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。渝粤题库

答案:

14.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

答案:

15.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

答案:

16.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.08元。

(1).判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。

A. 正确

B. 错误

(2).该企业应纳出口关税为（????? ）元。

A. 61551

渝粤题库

B. 45536

C. 44080.6

D. 62883.3渝粤教育

(3).该厂应进行的与关税相关的账务处理是（???? ）。

A. 借：营业税金及附加?贷：应交税费—应交出口关税渝粤搜题

B. 借：营业税金及附加? ?贷：银行存款渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

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C. 借：原材料?? 贷：应交税费—应交出口关税国开搜题

D. 借：应交税费—应交出口关税? 贷：银行存款国开搜题

答案:(1).B(2).D(3).AD

17.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).关于该设备，下列说法正确的是（ ）。国家开放大学作业答案

A. 该设备的期末余额为100万元

B. 该设备的期末余额为70万元

渝粤题库

C. 该设备的账面价值为60万元

D. 该设备的账面价值为30万元

(2).判断：该设备的计税基础为60万元。

A. 正确渝粤题库

B. 错误

(3).关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

A. 可抵扣暂时性差异10万元

B. 可抵扣暂时性差异0万元

C. 应纳税暂时性差异10万元

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D. 应纳税暂时性差异0万元

答案:(1).AC(2).B(3).A