广东开放大学形成性考核答案财务会计（二）（专）作业答案

2024秋最新广东开放大学《财务会计（二）（专）》形考作业试题题库、期末题库及答案

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财务会计（二）（专）

学校: 无

问题 1: 1. 2013年12月31日，某企业将自用建筑物临时出租，采用成本模式计量，该建筑物账面价值2100万元，尚可使用25年，预计净残值100万元，按年限平均法计提折旧，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，出租该建筑物对该企业2014年营业利润的影响金额为（　　）万元。

选项:

• A. 80

• B. 20

• C. 16

• D. 100

答案: 20

问题 2: 2. 下列关于“本年利润”科目借方余额的表述中，正确的是（　　）。

选项:

• A. 本年累计取得的利润总额

• B. 本年累计产生的亏损总额

• C. 收入总额

• D. 费用总额

答案: 本年累计产生的亏损总额

问题 3: 3. 某工业企业20X6年度营业利润为4 530万元，主营业务收入为5 000万元，销售费用为20万元，管理费用15万元，投资收益为20万元，营业外收入为120万元，营业外支出为100万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业20X6年度的净利润应为(　 )万元。

选项:

• A. 3427.5

• B. 3753.75

• C. 3397.5

• D. 3412.5

答案: 3412.5

问题 4: 4. 下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。

选项:

• A. 出售原材料损失

• B. 出售交易性金融资产损失

• C. 公益性捐赠支出

• D. 计提无形资产减值准备

答案: 出售原材料损失

问题 5: 5. 下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有(　)。

选项:

• A. 营业外支出

• B. 营业外收入

• C. 投资收益

• D. 资产减值准备

答案: 营业外支出

问题 6: 6. 下列各项中，属于政府补助的有(　)。

选项:

• A. 财政拨款

• B. 直接减免的税款

• C. 税收返还

• D. 行政划拨的土地使用权

答案: 财政拨款

问题 7: 7. 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出（　　）

选项:

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问题 8: 8. 某企业年初未分配利润借方余额为45万元，是企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。

选项:

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问题 9: 9. 利得是指由企业日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。（　　）

选项:

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问题 10: 10. 下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是（　　）。

选项:

• A. 表结法减少了月末转账环节和工作量，且不影响利润表的编制

• B. 账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制

• C. 表结法下每月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏

• D. 期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种

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问题 11: 11. 甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( 　)万元。

选项:

• A. 380

• B. 365

• C. 320

• D. 300

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问题 12: 12. 下列各项中，会影响企业营业利润的项目是(　　)。

选项:

• A. 劳务收入

• B. 出售原材料收入

• C. 资产减值损失

• D. 管理费用

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问题 13: 13. 下列关于“本年利润”科目的表述中，正确的是（　　）。

选项:

• A. 本年利润属于损益类科目

• B. 本年利润属于所有者权益类科目

• C. 本年利润科目不会出现借方余额

• D. 将本年利润结转至“利润分配—未分配利润”不影响所有者权益。

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问题 14: 14. 账结法下，年中损益类科目无需结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量。（　　）

选项:

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问题 15: 15. 下列各项目中，不影响营业利润的是（　　）。

选项:

• A. 资产减值损失

• B. 营业成本

• C. 投资收益

• D. 营业外收入

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问题 16: 16. 在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（ ）。

选项:

• A. 所得税费用

• B. 利润分配——未分配利润

• C. 本年利润

• D. 主营业务收入

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问题 17: 17. 下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 企业对于未分配利润的使用有严格的限制

• B. 当年的净利润是企业未指定特定用途的利润

• C. 未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润

• D. “利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额

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问题 18: 18. 期末，应将“本年利润”科目余额结转至“利润分配—未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目应无余额。（　　）

选项:

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问题 19: 1. 下列不属于财务报表编制前的准备工作是（ ）。

选项:

• A. 资产清查

• B. 进行会计确认

• C. 账证核对

• D. 按规定结账日结账

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问题 20: 2. 反映会计主体一定期间的经营成果的报表是（ ）。

选项:

• A. 所有者权益变动表

• B. 现金流量表

• C. 利润表

• D. 资产负债
资产负债表

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问题 21: 3. 反映会计主体特定时点财务状况的报表是（ ）。

选项:

• A. 所有者权益变动表

• B. 资产负债表

• C. 利润表

• D. 现金流量表

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问题 22: 4. 在计提固定资产折旧时，需要考虑固定资产净残值的折旧方法有

选项:

• A. 平均年限法

• B. 年数总和法

• C. 双倍余额递减法

• D. 工作量法

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问题 23: 5. 财务报表使用者主要包括（ ）。

选项:

• A. 政府及其有关部门

• B. 社会公众

• C. 债权人

• D. 投资者

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问题 24: 6. 按《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列（ ）属于违法行为。

选项:

• A. 虚构交易和事项

• B. 按时结账

• C. 提供虚假会计信息

• D. 进行债务核对

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问题 25: 7. 财务报告包括财务报表和附注两个部分构成。（ ）

选项:

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问题 26: 8. 利润表是反映企业特定时间的经.营成果，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。（ ）

选项:

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问题 27: 9. 财务报表编制基础是收付实现制。（ ）

选项:

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问题 28: 1. 下列各项中，属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是（　　）

选项:

• A. 对外提供维修劳务收到的现金

• B. 取得长期股权投资支付的手续费

• C. 取得长期借款收到的现金

• D. 采购原材料支付的增值税

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问题 29: 2. 下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（　　）。

选项:

• A. 用银行存款偿还应付票据产生的现金流出

• B. 收到现金股利产生的现金流入

• C. 支付生产工人工资产生的现金流出

• D. 支付广告费所产生的现金流出

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问题 30: 3. 下列不属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。

选项:

• A. 变卖厂房收到现金

• B. 通过银行转账购入设备一台

• C. 为购入设备发生的专门借款利息

• D. 融资租入一条生产线支付租赁款

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问题 31: 4. 下列属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。

选项:

• A. 支付债券利息

• B. 收到债券利息

• C. 支付现金股利

• D. 收到现金股利

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问题 32: 5. 对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（　）

选项:

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问题 33: 6. 企业偿付前期货款及银行借款都归类于筹资活动产生的现金流量。（ ）

选项:

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问题 34: 1. 在所有者权益变动表上，不应当列示（　　）项目。

选项:

• A. 提取的盈余公积

• B. 其他综合收益

• C. 会计政策变更和差错更正的累积影响金额

• D. 固定资产净额

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问题 35: 2. 所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据（　　）科目的发生额分析填列。

选项:

• A. “实收资本(或股本)”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“利润分配”等

• B. “实收资本(或股本)”、“资本公积”、“提取盈余公积”、“利润分配”等

• C. “实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等

• D. “实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“应付股利”等

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问题 36: 3. 下述所有者权益变动表，不正确的是（　　）。

选项:

• A. 所有者权益变动表，也称为成本计算表

• B. 所有者权益变动表，也称为股东权益变动表

• C. 所有者权益变动表，也称为利润表

• D. 所有者权益变动表，也称为试算平衡表

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问题 37: 4. 在所有者权益变动表上，应当列示（　　）项目。

选项:

• A. 未分配利润的期初、期末余额及其调节情况

• B. 应付利息的期初、期末余额及其调节情况

• C. 实收资本的期初、期末余额及其调节情况

• D. 资本公积的期初、期末余额及其调节情况

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问题 38: 5. 资本公积转增股本是指公司将资本公积转化为股本，它改变了股东权益规模。（　　）

选项:

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问题 39: 6. 在所有者权益变动表上，不应当列示盈余公积弥补亏损项目。

选项:

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问题 40: 7. 所有者权益变动表，也称为（　　）。

选项:

• A. 试算平衡表

• B. 股东权益变动表

• C. 利润表

• D. 成本计算表

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问题 41: 8. 所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分（　　）情况的报表。

选项:

• A. 一定时期增减变化

• B. 当期增减变化

• C. 前期增减变化

• D. 后期增减变化

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问题 42: 9. 下列项目中，能同时引起负债和所有者权益同时发生变动的有（　　）。

选项:

• A. 企业发放股票股利

• B. 企业宣告分配利润

• C. 偿付应付账款

• D. 以盈余公积派发现金股利

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问题 43: 10. 属于所有者权益变动表应当列示的是（ ）

选项:

• A. 净利润

• B. 按照规定提取的盈余公积

• C. 会计政策变更和差错更正的累积影响额

• D. 所有者投入资本和向所有者分配利润

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问题 44: 1. 下列关于企业的情况，不需在附注中披露的是（　　）。

选项:

• A. 企业注册地、组织形式和总部地址

• B. 企业的业务性质和主要经营活动

• C. 企业职工人数

• D. 财务报告的批准报出者和批准报出日

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问题 45: 2. 关于报表重要项目的说明，正确的说法是（　　）。

选项:

• A. 可采用文字和数字相结合的方式

• B. 附注中的报表重要项目的明细金额合计与表内项目金额没有必然的联系

• C. 可以采取灵活的方式进行说明，顺序由企业自行决定

• D. 对报表重要项目的说明，应按照现金流量表、利润表、资产负债表、所有者权益变动表的顺序进行披露

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问题 46: 3. 下列项目属于上市公司在其财务报表附注中披露的有（　　）。

选项:

• A. 资产负债表日后调整事项

• B. 关联方关系及其交易

• C. 会计政策变更当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额

• D. 未决诉讼

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问题 47: 4. 下列选项说法正确的有（　　）。

选项:

• A. 应披露公允价值变动收益、投资收益的来源及本期、上期发生额

• B. 应披露营业外收支净额的本期数、上期数

• C. 对所得税费用与会计利润的关系应进行说明

• D. 对其他综合收益不用披露其所得税影响

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问题 48: 5. 企业对报表重要项目的说明，可以按企业需要的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。（　　）

选项:

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问题 49: 6. 如果未决诉讼或未决仲裁披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响的，企业可以不披露任何有关信息。

选项:

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问题 50: 1. 商品销售附有退回条件的，如果不能对退货的可能性作出合理估计时，则确认收入的时点( )

选项:

• A. 发出商品时

• B. 购货方承认付款时

• C. 收到货款时

• D. 售出商品退货期满时

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问题 51: 2. 甲企业于20X8年9月接受一项机器设备安装任务，安装期6个月，合同总收入50万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本25万元，预计还将发生成本15万元。该项劳务20X8年度应确认的劳务收入为( )万元。

选项:

• A. 20

• B. 50

• C. 25

• D. 31.25

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问题 52: 3. 企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（　　）。

选项:

• A. 其他业务成本

• B. 管理费用

• C. 销售费用

• D. 营业外支出

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问题 53: 4. 下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品的会计处理，表述正确的有（　　）。

选项:

• A. 委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入

• B. 委托方发出商品时应按约定的售价记入“委托代销商品”科目

• C. 受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入

• D. 受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款

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问题 54: 5. 在完工百分比法中，确定完工比例的方法有（　　）。

选项:

• A. 按专业测量师测量的结果确定

• B. 按已提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定

• C. 按劳务各期耗时长短来确定

• D. 按已发生成本占估计总成本的比例来确定

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问题 55: 6. 收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入,下列各项中，不属于收入的有(　　)。

选项:

• A. 出售固定资产的收入

• B. 对外销售原材料的收入

• C. 出租无形资产的收入

• D. 收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入

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问题 56: 7. 在分期收款销售方式下，销货方应按收款进度分期确认销售收入。

选项:

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问题 57: 8. 企业提供劳务交易的开始与完成分属于不同年度，则企业应当采用完工百分比法确认当年劳务收入。（　　）

选项:

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问题 58: 9. 对于某一时段内履行的履约义务，若因客观环境发生变化导致履约进度发生变化的，应作为会计政策变更处理，进行追溯调整。

选项:

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问题 59: 10. 企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（　　）。

选项:

• A. 冲减当期主营业务收入

• B. 确认当期主营业务成本

• C. 确认当期财务费用

• D. 确认当期销售费用

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问题 60: 11. 某企业20Í5年10月承接一项设备安装劳务，合同总收入400万元，预计合同总成本280万元。20Í5年已确认收入160万元，截至20Í6年末累计完工进度为60%。完工百分比法下20Í6年应确认的劳务收入为（　　）万元。

选项:

• A. 144

• B. 240

• C. 80

• D. 72

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问题 61: 12. 甲企业于4月1日销售一批商品给乙企业，应收账款200000元(假定不考虑增值税)，规定的付款条件为2／10、1／20、n／30；乙企业于4月18日付款，乙企业实际享受的现金折扣为( )元。

选项:

• A. 4000

• B. 2000

• C. 40000

• D. 10000

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问题 62: 13. 下列各项中，属于销售商品收入确认条件的有（　　）。

选项:

• A. 相关的经济利益很可能流入企业

• B. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

• C. 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

• D. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

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问题 63: 14. 同时满足下列（　　）条件的，为提供劳务交易的结果能够可靠估计。

选项:

• A. 相关的经济利益很可能流入企业

• B. 交易的完工进度能够可靠地确定

• C. 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

• D. 收入的金额能够可靠地计量

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问题 64: 15. 下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有（　　）。

选项:

• A. 转让商标使用权取得的收入

• B. 进行债权投资收取的利息

• C. 进行股权投资取得的现金股利

• D. 出租固定资产取得的租金

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问题 65: 16. 企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。（　　）

选项:

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问题 66: 17. 企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。（　　）

选项:

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问题 67: 18. 企业应根据其在向客户转让商品后是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。

选项:

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问题 68: 19. 如果企业销售的商品已经发出但尚未完全满足收入确认的条件，应将发出商品的成本转入( )科目。

选项:

• A. 主营业务成本

• B. 发出商品

• C. 其他业务收入

• D. 在途物资

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问题 69: 20. 甲企业20Í5年8月承接一项为期6个月的设备安装劳务，合同总收入100万元，预计合同总成本70万元，合同价款已收取，当年末该项劳务的完工程度为60%。完工百分比法下20Í5年应确认的劳务收入为（　　）万元。

选项:

• A. 53

• B. 63

• C. 38

• D. 60

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问题 70: 21. 下列各项中，关于收入确认表述正确的是（ ）

选项:

• A. 采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入

• B. 采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入

• C. 采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入

• D. 采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入

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问题 71: 22. 下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（ ）

选项:

• A. 当期售出的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理

• B. 在采用分期收款方式下销售商品，按照合同约定的时间确认收入

• C. 当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目

• D. 在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入

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问题 72: 23. 下列关于合同资产和合同负债的表述中，不正确的有（　）。

选项:

• A. 合同资产是指企业无条件收取合同对价的权利

• B. 企业在转让商品之前已经收到客户支付的合同对价，应确认为预收账款

• C. 合同资产和合同负债在资产负债表中应按照流动性分别列示

• D. 企业在转让商品之前已经收到客户支付的合同对价，应确认为应收账款

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问题 73: 24. 下列各项中，影响企业销售商品收入的金额的是(　　)。

选项:

• A. 代垫购货方的运杂费

• B. 商业折扣

• C. 企业与购货方签订的合同或协议金额

• D. 预计可能发生的现金折扣

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问题 74: 25. 对于一次就能完成的劳务，企业应在提供劳务完成时确认收入及相关成本。（　　）

选项:

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问题 75: 26. 企业应将让渡资产使用权取得的收入计入到营业外收入中。（　　）

选项:

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问题 76: 1. 某企业6月1日赊销一批商品，售价为60000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于当年6月15日付清货款，该企业实际收款金额为（　　）元。

选项:

• A. 59400

• B. 68796

• C. 69498

• D. 70200

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问题 77: 2. 企业与其他企业签订的合同或协议如果既包括销售商品，也包括提供劳务，在销售商品部分与提供劳务部分不能够区分的情况下，应当( )。

选项:

• A. 全部作为销售商品进行会计处理

• B. 暂不进行会计处理

• C. 全部作为提供劳务进行会计处理

• D. 分别核算销售商品部分和提供劳务部分

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问题 78: 3. 关于收入，下列说法中正确的有（　　）。

选项:

• A. 如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时不能确认该项商品销售收入

• B. 属于提供设备和其他有形资产的特许权收入，通常在交付资产或资产的所有权转移时，确认为收入

• C. 分期收款销售商品，应按合同约定的收款日期分期确认收入

• D. 企业发生的销售折让应作为财务费用处理

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问题 79: 4. 收入按企业经营业务的主次不同，分为（　　）。

选项:

• A. 主营业务收入

• B. 其他业务收入

• C. 销售商品收入

• D. 提供劳务收入

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问题 80: 5. 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。

选项:

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问题 81: 6. 企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。（　　）

选项:

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问题 82: 1. 企业在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，下列表述不正确的是（　）

选项:

• A. 如果企业必须履行某些特定的任务以保证所转让的商品符合既定标准（如企业负责运输被客户退回的瑕疵商品），则这些特定的任务不可能构成单项履约义务

• B. 客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务

• C. 质量保证期限越长，越有可能是单项履约义务

• D. 企业应当考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及企业承诺履行任务的性质等因素

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问题 83: 2. 下列关于收入的说法，不正确的是（ ）

选项:

• A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提

• B. 销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入

• C. 企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理

• D. 企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入

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问题 84: 3. 建造施工合同中，施工方发生的下列支出中，属于与履行合同有关的直接费用有（　）。

选项:

• A. 经营租入施工机械的租赁费

• B. 施工人员的工资

• C. 构成工程实体的材料成本

• D. 财产保险费

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问题 85: 4. 下列有关收入确认的表述中，正确的有（　　）。

选项:

• A. 在同一会计期间内开始并完成的劳务，应按完工百分比法确认收入

• B. 劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在资产负债表日，提供劳务交易的结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部不能收回时，应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入

• C. 劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在资产负债表日，提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已发生的劳务成本预计能够得到部分补偿时，应在资产负债表日按能够得到部分补偿的劳务成本确认收入

• D. 劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在劳务的交易结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入

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问题 86: 5. 对于一次就完成的劳务，或在同一个会计期间开始并完成的劳务，应在开始提供时确认收入。

选项:

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问题 87: 6. 资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（　　）

选项:

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问题 88: 1. 下列各项中，不应计入营业外支出的是（　　）。

选项:

• A. 无形资产处置损失

• B. 存货自然灾害损失

• C. 固定资产处置净损失

• D. 长期股权投资处置损失

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问题 89: 2. 报经批准后计入营业外支出的是（　　）。

选项:

• A. 结转售出材料的成本

• B. 采购原材料运输途中合理损耗

• C. 管理原因导致的原材料盘亏

• D. 自然灾害导致的原材料损失

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问题 90: 3. 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。

选项:

• A. 企业发行股票支付的手续费

• B. 企业购买商品时取得的现金折扣

• C. 企业销售商品时发生的现金折扣

• D. 企业支付的银行承兑汇票手续费

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问题 91: 4. 下列各项中，应该确认为营业外支出的有（　　）。

选项:

• A. 企业的非货币性资产交换损失

• B. 因管理不善造成的原材料损失

• C. 向慈善机构支付的捐赠款

• D. 因自然灾害造成的原材料损失扣除保险公司赔偿的部分

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问题 92: 5. 公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。

选项:

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问题 93: 6. 公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。（　　）

选项:

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问题 94: 1. 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（　　）万元。

选项:

• A. 600

• B. 400

• C. 380

• D. 220

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问题 95: 2. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

选项:

• A. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

• B. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

• C. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

• D. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

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问题 96: 3. 下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有(　　)。

选项:

• A. 支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

• B. 已计入投资损益的国库券利息收入

• C. 已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

• D. 超标的业务招待费支出

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问题 97: 4. 下列构成所得税费用的有（　　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 递延所得税负债

• C. 当期所得税

• D. 递延所得税资产

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问题 98: 5. 应纳税暂时性差异，是指确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额，将导致应税金额的暂时性差异。（　　）

选项:

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问题 99: 6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的14%

选项:

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