文档说明:本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有期末考核试题、其他网核及教学考一体化、一网一平台复习试题与答案，敬请查看。
课程题目试题是随机的，请按题目关键词查找（或按Ctrl+F输入题目中的关键词，尽量不要输入整个题目，不要复制空格，连续的几个字就行）
本文由【广开搜题】微信公众号提供，禁止复制盗取，违者必究
本文由【广开搜题】微信公众号提供，禁止复制盗取，违者必究
本文由【广开搜题】微信公众号提供，禁止复制盗取，违者必究
序号：1
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
选项：
A.体育上用的发令纸
B.礼花
C.烟花炮弹
D.鞭炮
答案：序号：2
题目类型：【单选题】
题目：不属于销售无形资产的是（ ）。
选项：
A.转让建筑永久使用权
B.转让专利权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
答案：序号：3
题目类型：【单选题】
题目：根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（ ）。
选项：
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
答案：序号：4
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。
选项：
A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：序号：5
题目类型：【单选题】
题目：依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。
选项：
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.劳务报酬所得
答案：序号：6
题目类型：【多选题】
题目：下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A.外文翻译
B.场地租赁
C.快递服务
D.网络教育服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：7
题目类型：【多选题】
题目：某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
选项：
A.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
B.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
C.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
D.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：8
题目类型：【多选题】
题目：某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选项：
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124．8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：9
题目类型：【多选题】
题目：20X9年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B.将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D.将自产低度白酒用于市场推广
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：10
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：11
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，属于增值税征税范围的有
选项：
A.邮政代理业务
B.工程勘察勘探服务
C.电路设计及测试服务
D.打捞救助服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：12
题目类型：【多选题】
题目：下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
选项：
A.将房产赠与子女
B.b转让无偿受赠的房产/b
C.b转让离婚析产房屋/b
D.b通过离婚析产的方式分割房屋产权/b
E.b居民个人出售自用3年的生活用房/b
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：13
题目类型：【多选题】
题目：以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
选项：
A.个人转让债券取得的所得
B.个人转让住房取得的所得
C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：14
题目类型：【多选题】
题目：下列关于税率的表述正确的有（ ）。
选项：
A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
B.车船税采用定额税率
C.个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率
D.土地增值税采用超率累进税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：15
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（ ）。
选项：
A.全额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：16
题目类型：【多选题】
题目：下列表述中，属于税收法律关系内容的有（ ）。
选项：
A.某税务局对增值税纳税人进口货物实行免税政策
B.税务局免征企业的国债利息收入
C.纳税人要根据法律规定向税务机关申报纳税
D.税务机关定期向纳税人提供税务知识培训
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：17
题目类型：【多选题】
题目：个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
选项：
A.投资者的工资
B.坏账准备
C.投资者家庭的生活费
D.工会经费
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：18
题目类型：【判断题】
题目：目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：19
题目类型：【多选题】
题目：下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：20
题目类型：【判断题】
题目：纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：21
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
选项：
A.税收滞纳金
B.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：22
题目类型：【判断题】
题目：超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：23
题目类型：【判断题】
题目：税法是调整税收关系的法律规范的总称。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：24
题目类型：【判断题】
题目：纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：25
题目类型：【判断题】
题目：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：26
题目类型：【判断题】
题目：某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：27
题目类型：【判断题】
题目：非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：28
题目类型：【判断题】
题目：进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：29
题目类型：【单选题】
题目：企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
C.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
D.化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：30
题目类型：【单选题】
题目：营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
选项：
A.营业外收入
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.其他应收款
D.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：31
题目类型：【单选题】
题目：下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
选项：
A.航空地面服务
B.货运代理业务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D.远洋运输的光租业务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：32
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
选项：
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D.雪地车
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：33
题目类型：【单选题】
题目：下列各项说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A.减税是对应征税款减征一部分
B.免税是对应征税款全部予以免征
C.征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税
D.征税对象的数额未达到起征点的不征税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：34
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：35
题目类型：【单选题】
题目：某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。（化妆品适用的消费税税率为30%）
选项：
A.0.615
B.0.255
C.0.365
D.0.544
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：36
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人地点的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：37
题目类型：【单选题】
题目：国家征税的目的在于（ ）。
选项：
A.为制止违法行为的发生
B.增加企业收入
C.减少货币发行
D.筹集必要的资金
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：38
题目类型：【单选题】
题目：下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
选项：
A.卷烟的批发环节
B.金银首饰的生产环节
C.高档化妆品的生产和零售环节
D.某商场销售粮食白酒
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：39
题目类型：【单选题】
题目：依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
选项：
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.应税服务年销售额超过300万元的为一般纳税人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：40
题目类型：【单选题】
题目：（ ）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
选项：
A.税收
B.税法
C.国家预算
D.支付结算
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：41
题目类型：【单选题】
题目：下列不属于建筑服务工程服务的是（ ）。
选项：
A.租赁服务
B.改建建筑物
C.设施的装配
D.安置工程作业
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：42
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
选项：
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：43
题目类型：【单选题】
题目：现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
选项：
A.冲减销售收入不冲减销项税
B.不冲减销售收入冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税
D.不冲减销售收入也不冲减销项税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：44
题目类型：【单选题】
题目：下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项：
A.外购已税白酒生产的药酒
B.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
C.外购的汽车轮胎生产的小汽车
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：45
题目类型：【单选题】
题目：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
选项：
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：46
题目类型：【多选题】
题目：企业可享受的税收优惠有（ ）。
选项：
A.免税
B.延期纳税
C.出口退税
D.降低起征点
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：47
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A.资金结算
B.金融商品转让
C.信用卡透支利息收入
D.货币兑换
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：48
题目类型：【多选题】
题目：下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
选项：
A.建筑分包合同
B.出租门店签订的租赁合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
E.企业与主管部门签订的租赁承包合同
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：49
题目类型：【单选题】
题目：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
选项：
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：50
题目类型：【多选题】
题目：以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。
选项：
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.企事业单位的承包承租经营所得
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：51
题目类型：【单选题】
题目：下列选项中属于纳税主体的是（ ）。
选项：
A.税务部门
B.私立医院
C.财务部门
D.海关
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：52
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，体现了税收作用的有（ ）。
选项：
A.资源配置
B.收入再分配
C.维护国家政权
D.稳定经济
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：53
题目类型：【单选题】
题目：下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
选项：
A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：54
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A.小汽车进口企业
B.委托加工实木地板的企业
C.生产销售珠宝首饰的个体工商户
D.零售金银首饰的商户
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：55
题目类型：【单选题】
题目：甲企业（生产电风扇的一般纳税人）8月份发生的经济业务中，不缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A.甲企业在资产重组过程中，通过合并方式，将一批电风扇转让给乙公司
B.将本企业生产的一批电风扇作为福利发放给职工
C.销售电风扇
D.用本企业生产的电风扇换取丁公司生产的一批原材料
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：56
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。
选项：
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：57
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
选项：
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：58
题目类型：【单选题】
题目：下列不属于销售无形资产的是（ ）。
选项：
A.转让技术
B.转让商标
C.转让著作权
D.工程服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：59
题目类型：【多选题】
题目：下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
选项：
A.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：60
题目类型：【单选题】
题目：某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（ ）征收增值税。
选项：
A.销售不动产
B.转让无形资产
C.金融服务
D.不动产租赁
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：61
题目类型：【单选题】
题目：下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：62
题目类型：【判断题】
题目：按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：63
题目类型：【单选题】
题目：在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
选项：
A.应就来源于境内外所得纳税
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
D.在我国不负有纳税义务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：64
题目类型：【单选题】
题目：甲公司欠乙公司货款20万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的1吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价20万元，同类白酒市场最低售价为18万元，市场均价21万元，市场最高售价23万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（ ）。
选项：
A.18×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝3.7（万元）
B.20×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.1（万元）
C.21×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.3（万元）
D.23×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.7（万元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：65
题目类型：【判断题】
题目：酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：66
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（ ）。
选项：
A.以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税
B.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税
C.除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税
D.以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：67
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
选项：
A.某服装商店销售代销服装
B.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
C.某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：68
题目类型：【判断题】
题目：纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：69
题目类型：【单选题】
题目：某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
选项：
A.67．5
B.47．5
C.27．5
D.20．5
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：70
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列关于专用发票使用规定的表述，正确的是（ ）。
选项：
A.一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，可以领购开具增值税专用发票
B.一般纳税人凭《发票领购簿》、金税盘（或IC卡）和财务主管身份证明领购专用发票
C.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
D.增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和存根联
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：71
题目类型：【判断题】
题目：营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：72
题目类型：【单选题】
题目：下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
选项：
A.信息技术服务
B.有形动产租赁服务
C.建筑服务
D.文化创意服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：73
题目类型：【单选题】
题目：纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。
选项：
A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：74
题目类型：【判断题】
题目：对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：75
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列各项服务、无形资产或者不动产，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A.自然灾害造成的损失
B.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：76
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：77
题目类型：【判断题】
题目：如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：78
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
选项：
A.一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务
B.商业企业一般纳税人零售化妆品
C.一般纳税人向小规模纳税人销售空调
D.发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票 发行体育彩票
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：79
题目类型：【单选题】
题目：某化妆品企业20X6年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（ ）。
选项：
A.0
B.50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C.(50+13)×15% =9.45万元
D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：80
题目类型：【单选题】
题目：烟草批发环节的消费税税率是（ ）。
选项：
A.5%
B.11%
C.11%+0.003元/支
D.11%+0.005元/支
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：81
题目类型：【单选题】
题目：下列不属于金融服务的是（ ）。
选项：
A.贷款服务
B.直接收费金额服务
C.文化创意服务
D.保险服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：82
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（ ）。
选项：
A.汽车轮胎
B.酒精
C.木质衣柜
D.高档手表
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：83
题目类型：【单选题】
题目：以下委托加工的应税消费品可以从已纳税款中扣除的是（ ）。
选项：
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的已税玉石珠宝为原料生产的金银首饰
D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：84
题目类型：【单选题】
题目：下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
选项：
A.销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿产品的企业
D.在境外开采有色金属矿产品的企业
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：85
题目类型：【单选题】
题目：下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
选项：
A.某企业销售代销货物
B.某企业将外购货物用于个人消费
C.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
D.某企业将外购货物无偿赠送给客户
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：86
题目类型：【单选题】
题目：下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
选项：
A.投保人获得的保险赔付
B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C.纳税人对外出租厂房
D.纳税人取得的中央财政补贴
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：87
题目类型：【单选题】
题目：根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（ ）。
选项：
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：88
题目类型：【单选题】
题目：甲公司为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，征收率为3％，则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A.116×13％＝15.08万元
B.（116＋11.6）×13％＝16.588万元
C.116×3％＝3.48万元
D.（116＋11.6）×3％＝3.828万元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：89
题目类型：【单选题】
题目：对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
选项：
A.复合关税
B.混合关税
C.选择性关税
D.滑动关税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：90
题目类型：【单选题】
题目：20X7年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A.17 000×（1+5%）×15%=2 677.5（元）
B.17 000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3 150（元）
C.17 000÷（1-15%）×15%=3 000（元）
D.17 000×15%=2 550（元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：91
题目类型：【单选题】
题目：根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：92
题目类型：【单选题】
题目：下列业务中，不征收消费税的是（ ）。
选项：
A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B.高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：93
题目类型：【单选题】
题目：下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
选项：
A.农机零部件
B.手机
C.图书
D.沙发
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：94
题目类型：【多选题】
题目：下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。
选项：
A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：95
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A.将自产应税消费品用于赞助
B.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
C.零售超豪华小汽车的企业
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：96
题目类型：【单选题】
题目：下列业务中，应按“交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A.道路通行服务
B.航空服务
C.管道运输服务
D.装卸搬运服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：97
题目类型：【单选题】
题目：下列不属于视同销售项目的是（ ）
选项：
A.将外购货物用于投资
B.将委托加工货物用于赠送
C.将外购货物用于集体福利
D.将自产货物用于个人消费
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：98
题目类型：【多选题】
题目：个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
选项：
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：99
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（ ）。
选项：
A.将外购货物分配给股东
B.将外购货物用于个人消费
C.销售代销的货物
D.将自产货物用于对外投资
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：100
题目类型：【单选题】
题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
选项：
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.中外合资经营企业
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：101
题目类型：【单选题】
题目：下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。
选项：
A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：102
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
D.使用自产高档香水生产高档化妆品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：103
题目类型：【单选题】
题目：下列关于销售服务的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税
D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：104
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。
选项：
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B.用自制的化妆品继续加工高档化妆品
C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
D.委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：105
题目类型：【单选题】
题目：根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A.设备维修
B.房屋修理
C.销售小汽车
D.服装加工
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：106
题目类型：【多选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有
选项：
A.销售电力
B.进口原木
C.食品加工厂提供加工劳务
D.咨询服务公司提供咨询服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：107
题目类型：【单选题】
题目：纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）征收增值税。
选项：
A.贷款服务
B.直接收费金融服务
C.保险服务
D.金融商品转让
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：108
题目类型：【单选题】
题目：营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（ ）。
选项：
A.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
B.旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用
C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：109
题目类型：【单选题】
题目：某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
选项：
A.10.20
B.4.20
C.6.00
D.3.00
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：110
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
选项：
A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于广告样品的应税消费品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：111
题目类型：【单选题】
题目：下列各项中，属于税收特征的是（ ）。
选项：
A.固定性
B.有偿性
C.公平性
D.分配性
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：112
题目类型：【单选题】
题目：我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
选项：
A.比例税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：113
题目类型：【单选题】
题目：根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
选项：
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
D.境内某盐场销售生产的固体盐
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：114
题目类型：【多选题】
题目：根据规定，税收的三个特征包括（ ）。
选项：
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.返还性
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：115
题目类型：【单选题】
题目：关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。
选项：
A.黄酒、白酒适用从量计征的规定
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D.包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：116
题目类型：【单选题】
题目：郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（ ）元。
选项：
A.8200
B.10000
C.11440
D.13000
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：117
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（ ）
选项：
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.供应或开采未经加工的天然水
D.将自产的货物用于集体福利
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：118
题目类型：【多选题】
题目：下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
B.征税主体包括各级税务机关和海关
C.纳税义务人是纳税主体
D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：119
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（ ）。
选项：
A.粮食白酒
B.调味料酒
C.药酒
D.电池
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：120
题目类型：【单选题】
题目：下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
选项：
A.年所得12万元以上的
B.在两处取得工资薪金所得的
C.投资者从境内被投资单位取得的所得
D.从中国境外取得所得的
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：121
题目类型：【单选题】
题目：某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
选项：
A.5.2
B.4.8
C.6.5
D.6
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：122
题目类型：【判断题】
题目：按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：123
题目类型：【单选题】
题目：某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
选项：
A.61025.64元
B.65384.62元
C.73500元
D.76500元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：124
题目类型：【单选题】
题目：某化妆品公司（一般纳税人）2018年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10 000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11 000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（ ）元。
选项：
A.（100×10 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝315 000（元）
B.（100×10 000＋80×10 000＋20×10 000）×15％＝300 000（元）
C.（100×11 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝330 000（元）
D.（100×10 000＋80×11 000＋20×10 000）×15％＝312 000（元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：125
题目类型：【多选题】
题目：以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
选项：
A.2006年，我国全面实行了消费型增值税
B.增值税实行价内税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税税收负担由商品最终消费者承担
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：126
题目类型：【判断题】
题目：某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：127
题目类型：【单选题】
题目：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
选项：
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：128
题目类型：【单选题】
题目：委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。
选项：
A.借：委托加工物资 贷：银行存款
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D.借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：129
题目类型：【多选题】
题目：消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
选项：
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：130
题目类型：【判断题】
题目：某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：131
题目类型：【单选题】
题目：下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
选项：
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：132
题目类型：【单选题】
题目：下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
选项：
A.计税依据
B.减税免税
C.税率
D.征税对象
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：133
题目类型：【多选题】
题目：依据现行消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
选项：
A.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
C.以外购已税摩托车连续生产应税摩托车
D.以外购已税黄酒连续生产的散装药酒
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：134
题目类型：【判断题】
题目：支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：135
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。
选项：
A.卷烟在批发环节加征一道从量税
B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税
C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：136
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（ ）。
选项：
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：137
题目类型：【多选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有
选项：
A.货物期货
B.典当业的死当物品销售业务
C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
D.电力公司向发电企业收取的过网费
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：138
题目类型：【判断题】
题目：某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：139
题目类型：【单选题】
题目：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
选项：
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：140
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
选项：
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人
B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：141
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
选项：
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：142
题目类型：【判断题】
题目：税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：143
题目类型：【单选题】
题目：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
选项：
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：144
题目类型：【多选题】
题目：根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
选项：
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
D.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：145
题目类型：【多选题】
题目：根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：146
题目类型：【判断题】
题目：已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：147
题目类型：【多选题】
题目：适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
选项：
A.借款合同
B.购销合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：148
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（ ）。
选项：
A.成套化妆品
B.高档睫毛膏
C.普通沐浴液
D.铅蓄电池
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：149
题目类型：【多选题】
题目：甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。
选项：
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：150
题目类型：【判断题】
题目：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：151
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
选项：
A.卷烟的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表的生产环节
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：152
题目类型：【多选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A.进口高档手表
B.生产销售高档化妆品
C.委托加工白酒
D.零售金银首饰
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：153
题目类型：【多选题】
题目：根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有
选项：
A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务
B.短信和彩信服务属于基础电信服务
C.互联网接入服务属于基础电信服务
D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：154
题目类型：【判断题】
题目：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：155
题目类型：【多选题】
题目：下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
选项：
A.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：156
题目类型：【多选题】
题目：下列各项中，属于增值税征税范围的有
选项：
A.汽车维修
B.手机修配
C.金银首饰加工
D.饮食业纳税人提供的餐饮服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：157
题目类型：【多选题】
题目：下列行为适用11%增值税税率的有（ ）。
选项：
A.邮政代理业务
B.医疗事故鉴定
C.金融业
D.出租出售宽带
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：158
题目类型：【判断题】
题目：企业可供分配利润是在提取盈余公积之后但向投资者分配之前的金额。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：159
题目类型：【多选题】
题目：下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
选项：
A.自产自用于广告
B.自产自用于赞助
C.自产自用于职工福利
D.用于生产应税消费品
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：160
题目类型：【多选题】
题目：下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
选项：
A.实木复合地板
B.电动汽车
C.高尔夫球杆
D.农用拖拉机专用轮胎
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：161
题目类型：【多选题】
题目：下列表述中，正确的有（ ）。
选项：
A.所得税在分配环节纳税
B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点
D.流转税在生产和流通环节纳税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：162
题目类型：【判断题】
题目：税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：163
题目类型：【多选题】
题目：根据税收法律制度的规定，下列关于税法要素的表述中正确的有（ ）。
选项：
A.征税对象是区别不同税种的重要标志
B.税目明确了征税的具体范围
C.税率明确了征税的尺度
D.达到或者超过起征点后就超过部分征税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：164
题目类型：【多选题】
题目：《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
选项：
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.转让财产所得
D.股息红利等权益性投资所得
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：165
题目类型：【判断题】
题目：非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：166
题目类型：【判断题】
题目：个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：167
题目类型：【多选题】
题目：关于关税的减免税，下列表述正确的有( )。
选项：
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前损失的货物免征关税
C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：168
题目类型：【多选题】
题目：下列项目需要计算缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
B.将购买的货物用于集体福利
C.存款利息
D.广告公司提供的广告代理业务
E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：169
题目类型：【判断题】
题目：根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：170
题目类型：【判断题】
题目：房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：171
题目类型：【多选题】
题目：根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
选项：
A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：172
题目类型：【多选题】
题目：下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。
选项：
A.黄酒
B.柴油
C.汽油
D.酒精
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：173
题目类型：【判断题】
题目：符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：174
题目类型：【多选题】
题目：下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。
选项：
A.对居民企业实行25％的基本税率
B.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
D.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：175
题目类型：【判断题】
题目：小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：176
题目类型：【判断题】
题目：有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：177
题目类型：【判断题】
题目：纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：178
题目类型：【判断题】
题目：纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：179
题目类型：【判断题】
题目：“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：180
题目类型：【判断题】
题目：对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：181
题目类型：【判断题】
题目：取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：182
题目类型：【判断题】
题目：银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：183
题目类型：【判断题】
题目：消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：184
题目类型：【判断题】
题目：随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：185
题目类型：【判断题】
题目：印花税应计入“营业外支出”。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：186
题目类型：【判断题】
题目：营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：187
题目类型：【判断题】
题目：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：188
题目类型：【判断题】
题目：企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：189
题目类型：【判断题】
题目：权益法下，对于被投资单位除净利润、其他综合收益和利润分配以外其他所有者权益的变动，企业应对长期股权投资的账面价值进行调整，同时确认其他综合收益。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：190
题目类型：【判断题】
题目：某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：191
题目类型：【判断题】
题目：按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：192
题目类型：【判断题】
题目：我国个税实行代扣代缴的征管制度。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：193
题目类型：【判断题】
题目：在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：194
题目类型：【判断题】
题目：实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：195
题目类型：【判断题】
题目：行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：196
题目类型：【判断题】
题目：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：197
题目类型：【判断题】
题目：来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：198
题目类型：【判断题】
题目：根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：199
题目类型：【判断题】
题目：资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：200
题目类型：【判断题】
题目：企业未分配利润的年末余额等于当年实现净利润加未分配利润的年初余额。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：201
题目类型：【判断题】
题目：我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：202
题目类型：【判断题】
题目：某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：203
题目类型：【判断题】
题目：境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：204
题目类型：【判断题】
题目：税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：205
题目类型：【判断题】
题目：企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：206
题目类型：【判断题】
题目：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：207
题目类型：【判断题】
题目：车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：208
题目类型：【判断题】
题目：因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：209
题目类型：【判断题】
题目：税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：210
题目类型：【判断题】
题目：企业用当年实现的利润弥补亏损时，应单独作出相应的会计处理。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：211
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（ ）。
选项：
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：212
题目类型：【判断题】
题目：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：213
题目类型：【单选题】
题目：根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，不属于小规模纳税人的是（ ）。
选项：
A.应税服务年销售额为600万元的提供有形动产租赁服务的其他个人
B.应税服务年销售额为400万元的提供物流辅助服务的其他个人
C.应税服务年销售额为400万元的从事技术研发的纳税人
D.应税服务年销售额为600万元的从事鉴证咨询服务的纳税人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：214
题目类型：【判断题】
题目：陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：215
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A.雪茄烟
B.高档化妆品
C.催化料
D.购进的货车改装生产的卫星通信车
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：216
题目类型：【单选题】
题目：根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）。
选项：
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：217
题目类型：【单选题】
题目：税收采取的是（ ）方式。
选项：
A.依法征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：218
题目类型：【单选题】
题目：我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。
选项：
A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接性税制
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：219
题目类型：【单选题】
题目：甲公司为增值税一般纳税人，20X8年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A.100×50×16%＝800（元）
B.100×50×（1－10%）×16%＝720（元）
C.100×50×10%×（1＋16%）＝580（元）
D.100×50×（1＋10%）×16%＝880（元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：220
题目类型：【单选题】
题目：自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
选项：
A.使用该消费品时交纳消费税
B.不交纳消费税
C.移送自用时交纳消费税
D.销售最终消费品时交纳消费税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：221
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，提供交通运输服务适用的税率为（ ）。
选项：
A.13％
B.12％
C.9％
D.6％
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：222
题目类型：【单选题】
题目：甲公司20X8年6月发生的下列经济业务中，不属于视同销售行为的是（ ）。
选项：
A.甲公司将生产饮料委托乙超市代销
B.将自产的一批饮料作为职工福利发放给职工
C.将外购的100箱水果无偿赠送给丙企业
D.将外购的生产用原材料用于本公司办公楼的建造
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：223
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（ ）。
选项：
A.以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油
B.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D.以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：224
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（ ）。
选项：
A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9％的扣除率计算抵扣进项税
B.接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税
C.接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9％的税率抵扣进项税
D.进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：225
题目类型：【单选题】
题目：某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
选项：
A.768.4元
B.587.6元
C.520元
D.657.2元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：226
题目类型：【单选题】
题目：下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
选项：
A.契税
B.营业税
C.资源税
D.房产税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：227
题目类型：【单选题】
题目：下列不属于营业税改征增值税范围中的现代服务的是（ ）。
选项：
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.安装服务
D.物流辅助服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：228
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
选项：
A.采取直接收款方式销售货物
B.采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）
C.采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：229
题目类型：【多选题】
题目：下列关于税率的表述正确的有（ ）。
选项：
A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
B.消费税采用比例税率与定额税率两种形式
C.个人所得税采用超额累进税率
D.土地增值税采用超率累进税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：230
题目类型：【多选题】
题目：下列不属于消费税税目的有（ ）。
选项：
A.工业酒精
B.电动汽车
C.医用酒精
D.一只9 000元的手表
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：231
题目类型：【多选题】
题目：下列项目中，属于营改增征税范围的有
选项：
A.广告设计
B.会议展览
C.技术咨询
D.不动产租赁
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：232
题目类型：【多选题】
题目：下列属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A.生产销售小汽车的企业
B.进口汽车轮胎的企业
C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D.零售化妆品的商场
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：233
题目类型：【多选题】
题目：我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
选项：
A.从量税
B.复合税
C.报复性关税
D.滑准税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：234
题目类型：【多选题】
题目：累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（ ）。
选项：
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全率累进税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：235
题目类型：【多选题】
题目：税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（ ）。
选项：
A.明确征税的具体范围
B.衡量税负的轻重
C.对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率
D.区分不同的税种
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：236
题目类型：【判断题】
题目：负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：237
题目类型：【判断题】
题目：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：238
题目类型：【判断题】
题目：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：239
题目类型：【判断题】
题目：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：240
题目类型：【判断题】
题目：税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：241
题目类型：【判断题】
题目：我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：242
题目类型：【判断题】
题目：国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：243
题目类型：【判断题】
题目：按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：244
题目类型：【判断题】
题目：年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：245
题目类型：【判断题】
题目：纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：246
题目类型：【判断题】
题目：将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：247
题目类型：【判断题】
题目：海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
选项：
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：248
题目类型：【单选题】
题目：根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（ ）。
选项：
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：249
题目类型：【单选题】
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
选项：
A.在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人
B.在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人
C.在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人
D.在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：250
题目类型：【单选题】
题目：下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（ ）。
选项：
A.提供贷款服务
B.销售房地产
C.将自产电视机无偿赠送他人
D.将房屋出租
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：251
题目类型：【单选题】
题目：一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
选项：
A.100
B.30
C.70
D.0
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：252
题目类型：【单选题】
题目：某企业为增值税一般纳税人，20X9年11月5日对外转让一块土地使用权，开具增值税专用发票，价款为1 000万元。下列关于该项转让应缴纳的增值税的计算中正确的是（ ）。
选项：
A.1 000×9％＝90万元
B.1 000×6％＝60万元
C.1 000×13％＝130万元
D.1 000×3％＝30万元
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：253
题目类型：【单选题】
题目：某化妆品厂期初库存香粉20 000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100 000元，本期月末库存香粉25 000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为（ ）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）
选项：
A.100 000×15%－25 000×15%＝11 250（元）
B.100 000×15%－（20 000＋100 000－25 000）×15%＝750（元）
C.100 000×15%－100 000×15%＝0
D.100 000×15%＝15 000（元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：254
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（ ）。
选项：
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物用于集体福利
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物作为投资提供给个体工商户
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：255
题目类型：【单选题】
题目：某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，3月份销售生活用橡胶制品取得含税收入113万元，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月不得抵扣的增值税进项税额是（ ）。
选项：
A.6.4万元
B.6.4×50÷[113÷（1＋13％）＋50]＝2.13万元
C.6.4×50÷（113＋50）＝1.96万元
D.0
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：256
题目类型：【单选题】
题目：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
选项：
A.企业登记注册地
B.企业实际经营地
C.企业会计核算地
D.企业管理机构所在地
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：257
题目类型：【单选题】
题目：下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选项：
A.征税对象
B.纳税期限
C.纳税义务人
D.税率
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：258
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（ ）。
选项：
A.年应征增值税销售额350万元的生产企业
B.年应征增值税销售额600万元的交通运输企业
C.年应征增值税销售额200万元的超市
D.年应征增值税销售额550万元的其他个人
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：259
题目类型：【单选题】
题目：甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（ ）。
选项：
A.165×15％＝24.75（万元）
B.165÷（1－15％）×15％＝29.12（万元）
C.165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（万元）
D.165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（万元）
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：260
题目类型：【单选题】
题目：根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
选项：
A.征税人
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税义务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：261
题目类型：【单选题】
题目：下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
选项：
A.信息技术服务
B.转让无形资产
C.商务辅助服务
D.广播影视服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：262
题目类型：【单选题】
题目：某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
选项：
A.3.25
B.0.86
C.0.87
D.3.38
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：263
题目类型：【单选题】
题目：下列选项中，不正确的是（ ）
选项：
A.免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额
B.当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税
C.当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税
D.当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：264
题目类型：【单选题】
题目：以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
选项：
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.预收货款
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：265
题目类型：【单选题】
题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（ ）。
选项：
A.提供基础电信服务
B.提供有形动产租赁服务
C.邮政服务
D.向境外单位提供的研发服务和设计服务
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：266
题目类型：【单选题】
题目：某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。
选项：
A.5.13
B.6
C.6.60
D.7.72
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：267
题目类型：【单选题】
题目：下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。
选项：
A.个人将自有房产出租给他人使用
B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C.个人以自有房产投入本人经营的企业
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
序号：268
题目类型：【单选题】
题目：某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。
选项：
A.借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500
B.借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
C.借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
D.借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500
答案：更多参考答案，请关注【渝粤搜题】微信公众号
微信扫码添加好友
如二维码无法识别，可拨打 13662661040 咨询。